Разработка мероприятий по увеличению прибыли организации (на примере ООО "Август") (стр. 7 из 19)
Таблица 2.3 Штатное расписание на 01.01.2008 год
| № п/п | Должность | Штат. Ед. | Размер з/п за месяц, тыс.руб. | Годовой ФОТ, тыс.руб. |
| 1. | Директор (главный редактор) | 1 | 22 | 264 |
| 2. | Бухгалтер | 1 | 14,7 | 176,4 |
| 3. | Менеджер по продажам туров за границу | 3 | 39 | 468 |
| 4. | Менеджер по продажам внутренних туров | 2 | 26 | 312 |
| 5. | курьер | 1 | 7 | 84 |
| Всего | 8 | 108,7 | 1304,4 |
Фонд оплаты труда за 2008 год из данных таблицы составит ФОТ=108,7*12=1304,4тыс.руб.
Таблица 2.4 Штатное расписание на 01.01.2009 год
| Должность | Штат. Ед. | Размер з/п за месяц, тыс.руб. | Годовой ФОТ, тыс.руб. |
| Директор (главный редактор) | 1 | 23 | 276 |
| Бухгалтер | 1 | 15 | 180 |
| Менеджер по продажам туров за границу | 2 | 28 | 336 |
| Менеджер по продажам внутренних туров | 2 | 28 | 336 |
| курьер | 1 | 11 | 132 |
| Всего | 7 | 105 | 1260 |
Фонд оплаты труда за 2009 год из данных таблицы составит ФОТ=105*12=1260 тыс.руб.
Также проанализируем использование трудовых ресурсов ООО "Август" (табл. 2.5).
Таблица 2.5 Анализ использования трудовых ресурсов
| Показатель | годы | Изменения (+/-) | |
| 2008 | 2009 | ||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | 8 | 7 | -1 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 235 | 243 | 8 |
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч) | 1880 | 1994 | 114 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч | 8 | 8 | 0 |
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч | 15040 | 13958 | -1082 |
Из данных таблицы видно то, что фонд рабочего времени уменьшился на 1082 ч., что в свою очередь связано с уменьшением численности рабочих, хотя при таких условиях заметен рост отработанных часов одного рабочего за год на 114ч, в сравнении с предыдущим годом.
Таблица 2.6 Данные для анализа фонда оплаты труда
| Показатель | Ед. измер. | Усл.обозн. | 2008 год | 2009 год |
| Среднесписочная численность работников | чел. | Ч | 8 | 7 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | дни | Д | 235 | 243 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | час | П | 8 | 8 |
| Среднечасовая заработная плата одного работника | руб. | З | 80,8 | 89,2 |
ФОТ = Ч * Д * П * З (2.1)
Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:
1). ФОТ2008 = Ч2008 * Д2008 * П2008 * З2008 = 1215,2 тыс. р.
ФОТусл1 = Ч2009 * Д2008 * П2008 * З2008 = 1063,3 тыс. р.
ФОТусл2 = Ч2009 * Д2009 * П2008 * З2008 = 1099,5тыс. р.
ФОТусл3 = Ч2009 * Д2009 * П2009* З2008 = 1099,5тыс. р.
ФОТ2009 = Ч2009 * Д2009 * П2009 * З2009 = 1213,8тыс. р.
2). ∆ФОТ (Ч) = ФОТусл1 – ФОТ2008 = -151,9 тыс.р.
∆ФОТ (Д) = ФОТусл2 – ФОТусл1 = 36,2 тыс. р.
∆ФОТ (П) = ФОТусл3 – ФОТусл2 = 0
∆ФОТ (З) = ФОТ2009 – ФОТусл3 = 114,3 тыс. р.
3). Проверка:
ΔФОТ1 = ∆ФОТ (Ч) + ∆ФОТ (Д) +∆ФОТ (П) + ∆ФОТ (З) = -151,9+ 36,2 + 0 + 114,3 = -1,4тыс. руб.
ΔФОТ2 = ФОТ2009 - ФОТ2008 = 1269,5 – 1303,5 = -1,4тыс.руб.
ΔФОТ1 = ΔФОТ2
В 2009 году фонд оплаты труда на предприятии уменьшился на 1,4 тысяч рублей вследствие уменьшения числа работников, но при этом наблюдается увеличение количества отработанных дней одним работником (+8 дней) и увеличения среднечасовой заработной платы одного работника на 8,4 рубля.
Таким образом, заметно, что заработная плата выросла (с учетом инфляции и сравнения с оплатой труда на предприятиях, занимающихся аналогичной деятельностью), фонд оплаты труда большей частью снизился за счет уменьшения количества работников.
Таблица 2.7 Показатели движения персонала ООО "Август"
| №п/п | Показатель | 2008 год | 2009 год |
| 1. | Численность персонала на начало года | 8 | 8 |
| 2. | Приняты на работу | 1 | 2 |
| 3.3.1.3.2. | Выбыли, в том числе:по собственному желанию;за неспособность освоить новую работу | 10 | 30 |
| 4. | Численность персонала на конец года | 8 | 7 |
| 5. | Коэффициент текучести кадров( ст3/ст.1) | 0,13 | 0,37 |
| 6. | Коэффициент постоянства кадров ((ст1-ст3)/ст1) | 0,86 | 0,63 |
Из данной таблицы 2.7 видно, что коэффициент текучести кадров увеличился на 0,24, при этом коэффициент постоянства кадров уменьшился на 0,23, следовательно, необходимо организовать процесс подбора и отбора кандидатов более тщательно, при этом лучше мотивируя сотрудников для выполнения работы.
Таблица 2.8 Факторный анализ динамики объема реализации услуг
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Отклонение | |
| +, – | % | |||
| 1. Общий объем услуг, тыс. руб. | 9515 | 9937 | 422 | 104,4 |
| 2. Среднесписочная численность работающих, чел. | 8 | 7 | -1 | 87,5 |
| 3. Отработано всеми работающими: | ||||
| 3.1 Человеко-дней (ЧРхД) | 1880 | 1701 | -179 | 90,5 |
| 3.2 Человеко-часов (ЧРхДхП) | 15040 | 13608 | -1432 | 90,5 |
| 4. Среднее число дней, отработанное одним работающим | 235 | 243 | 8 | 103,4 |
| 5. Продолжительность рабочего дня в часах | 8 | 8 | 0 | 100 |
| 6. Выработка одного работающего в тыс. руб: | ||||
| 6.1 Среднегодовая (ВП/ЧР) | 1189,4 | 1419,6 | 230,2 | 119,4 |
| 6.2 Среднедневная (ВП/ЧД) | 5,1 | 5,8 | 0,7 | 113,7 |
| 6.3 Среднечасовая (ВП/ЧЧ) | 0,6 | 0,7 | 0,1 | 116,7 |
Из таблицы 2.8 следует, что в рассматриваемых периодах произошли некоторые изменения. Объем оказываемых услуг увеличился на 422 тыс.руб. Такие показатели, как отработанные всеми работниками человеко-дни, человеко-часы во втором периоде уменьшились на 9,5%, что в стоимостном выражении составляет уменьшение на 179 чел./дней и 1432 чел./час. Среднее число дней, отработанное одним работником увеличилось на 3,4%.
Среднегодовая выработка увеличилась на 230,2 тыс.руб. (19,4%), среднедневная выработка – на 0,7 тыс.руб. (13,7%), среднечасовая выработка на 0,1 тыс.руб. (16,7%). Четырехфакторная модель:
(2.2)где:
ВП (тыс. руб.) – общий объем оказанных услуг
ЧР (человек) – среднесписочная численность сотрудников
Д (дней) – среднее число дней, отработанное одним работником
П (час/день) – продолжительность рабочего дня
ЧВ (тыс. руб./чел.) – среднечасовая выработка одного работника
1)ВП2008 = ЧР2008 х Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 8 х 235 х 8 х 0,6 = 9024 тыс. руб.
ВПусл.1 = ЧР2009 х Д2008 х П2008 х ЧВ2008 = 7 х 235 х 8 х 0,6 = 7896 тыс. руб.
ВПусл.2 = ЧР2009 х Д2009 х П2008 х ЧВ2008 = 7х 243 х 8 х 0,6 = 8164,8 тыс. руб.
ВПусл.3 = ЧР2009х Д2009 х П2009 х ЧВ2008 = 7 х 243 х 8 х 0,6 = 8164,8 тыс. руб.
ВП2009 = ЧР2009 х Д2009 х П2009 х ЧВ2009 = 7 х 243 х 8 х 0,7 = 9525,6 тыс. руб.
2)Изменение общего объема услуг произошло за счет:
- изменения среднесписочной численности работающих
ΔВПчр = ВПусл1 – ВП2008 = -1128тыс.руб.
- увеличения среднего числа дней, отработанного одним работником
ΔВПд = ВПусл.2 – ВПусл.1 = 268,8 тыс.руб.
- неизменной продолжительности рабочего дня
ΔВПп = ВПусл.3 – ВПусл.2 = 0 тыс.руб.
- увеличения среднечасовой выработки одного сотрудника
ΔВПчв = ВП2009 – ВПусл.3 = 1360,8 тыс.руб.
3)Проверка:
ΔВП1 = ΔВПчр + ΔВПд + ΔВПп + ΔВПчв = -1128 + 268,8 + 0 + 1360,8 =
= 501,6 тыс. руб.
ΔВП2 = ВП2009 – ВП2008 = 9525,6 – 9024 = 501,6 тыс.руб.
ΔВП1 = ΔВП2
Данная четырехфакторная модель показывает, что общее изменение объема оказанных услуг увеличилось на 501,6 тыс.руб. Изменение численности сотрудников отрицательно сказалось на объеме оказанных услуг, снизившись на 1128 тыс.руб. Увеличение среднего числа дней, отработанного одним сотрудников и среднечасовой выработки привело к улучшению показателя общего объема оказания услуг на 268,8 тыс.руб. и 1360,8 тыс.руб. соответственно. Рассчитаем показатель эффективности использования рабочей силы и сколько необходимо отработать человеко-часов для получения 1 рубля выручки от реализации услуг, т.е. трудоемкость.
где: - ВП – выручка от оказаня услуг;
- ЧР – численность работников;
- ЧЧ – количество человеко-часов, отработанных всеми сотрудниками;
Таблица 2.9
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Отклонения | |
| +,- | % | |||
| Производительность | 1189,4 | 1419,6 | 230,2 | 119,4 |
| Трудоемкость | 1,6 | 1,4 | -0,2 | 87,5 |
По данной таблице 2.9 можно сделать вывод, что рост эффективности использования рабочей силы в 2009 году составил 19,4% , что в стоимостном отношении составит 230,2 тыс.руб. В 2009 году для получения 1 рубля выручки необходимо отработать 1,4 чел.часов, что ниже по сравнению с 2008 годом на 12,5%.
2.1.5 Анализ наличия и эффективности использования основных производственных фондов
Одним из факторов увеличения выручки от оказываемых турфирмой услуг является обеспеченность и эффективность использования основных средств организации. Рассмотрим наличие основных средств в ООО "Август", отраженных в таблицах 2.10, 2.11, 2.12.