Анализ показателей по труду и заработной плате (стр. 7 из 13)
Общество находится в здании, располагает сетью магазинов. Режим работы данной сети ежедневно с 8.00 до 00.00 без перерыва на обед.
Благоприятное расположение магазина способствует увеличению количества покупателей. Предприятие имеет удобный подъездной путь, близость центральной дороги и остановки общественного транспорта.
Данное предприятие занимается розничной торговлей продовольственных и непродовольственных товаров.
ООО «Бест-К» присуща линейно-функциональная структура управления – самый распространенный тип в торговых предприятиях. Вышестоящим органом управления Обществом является общее собрание участников Общества, которое руководит деятельностью общества.
| ДИРЕКТОР МАГАЗИНА |
| Главный бухгалтер | Начальник отдела снабжения | Начальник отдела производства | Начальник отдела продаж |
| Бухгалтерия |
| Материально-расчетная группа | Торгово-оперативный персонал |
| Склад | Вспомогательный персонал |
Рис. 4. Организационная структура ООО «Бест-К»
В непосредственном подчинении у директора находятся главный бухгалтер, начальник отдела снабжения, начальник отдела производства, начальник отдела продаж, которые в свою очередь имеют в подчинении торгово-оперативный персонал.
В подчинении главного бухгалтера находятся: бухгалтерия, склад, материально-расчетная группа. Основной задачей главного бухгалтера является: извлечение наибольшей прибыли для предприятия, сокращение издержек производства, начисление заработной платы работникам.
Среди административно-управленческого персонала на объекте ООО «Бест-К» все работники имеют высшее образование. Это является неотъемлемым условием при приеме на работу, т. к. квалифицированные работники способствуют более продуктивной работе предприятия.
Среди торгово-оперативного персонала в 2008 году 5 человек имели высшее образование, 16 человек – средне-специальное образование. В 2009 году количество работников с высшим образованием осталось без изменения, а количество работников со средне-специальным образованием увеличилось на 1 человека.
Для более полного представления о работе предприятия необходимо изучить основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Основные показатели деятельности предприятия представлены в таблице 1.
Табл. 1 - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО "Бест-К"
| Показатели | Ед. измер. | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | Темп измен, % | |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Оборот розничной торговли | тыс. руб. | 20393 | 23674 | 3281 | 116,1 | |
| 2. Торговая площадь | м2 | 232 | 239 | 7 | 103,0 | |
| 3. Оборот розничной торговли на 1 кв.м торговой площади | тыс. руб./м2 | 87,9 | 99,1 | 11.2 | 112.7 | |
| 4. численность работников, всего | чел. | 48 | 50 | 2 | 104,2 | |
| в т.ч. работников ТОП | чел. | 26 | 27 | 1 | 103,8 | |
| 5. Производительность труда одного работника | тыс. руб./чел. | 424,9 | 473,5 | 48,6 | 111,4 | |
| В т.ч. ТОП | тыс. руб./чел. | 784,3 | 876,8 | 92,5 | 111,8 | |
| 6 . Фонд заработной платы | тыс. руб. | 2494 | 3259 | 765 | 130,7 | |
| 7. Уровень фонда заработной платы | % | 12,2 | 13,8 | 1,6 | - | |
| 8. Среднемесячная заработная плата 1 работника | тыс. руб. | 4,3 | 5,4 | 1,1 | 125,6 | |
| 9. Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс. руб. | 3430.5 | 3921.5 | 491 | 114,3 | |
| 10. Фондоотдача | 5.9 | 6.04 | 0.14 | 102.4 | ||
| 11. Фондовооруженность труда одного работника | 71.5 | 78.4 | 6,9 | 109,7 | ||
| 12. Коэффициент эффективности использования основных фондов | 0,7 | 0,4 | -0,3 | - | ||
| 13. Среднегодовая стоимость оборотных средств | тыс.руб. | 11049,1 | 12365,6 | 1316,5 | 111,9 | |
| 14. Время обращения оборотных средств | дни | 195 | 188 | -7 | 96,4 | |
| 15. Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота | 54,2 | 52,2 | -2 | 96,3 | ||
| 16. Коэффициент рентабельности оборотных средств | 20,8 | 13,9 | -6,9 | 66,8 | ||
| 17. себестоимость проданных товаров, работ, услуг | тыс. руб. | 14787 | 16129 | 1342 | 109,07 | |
| 18. Валовая прибыль | ||||||
| · сумма | тыс. руб. | 5606 | 7545 | 1939 | 134,6 | |
| · уровень | % | 27,5 | 31,9 | 4,4 | - | |
| 19. Издержки обращения | ||||||
| · сумма | тыс. руб. | 3178 | 4955 | 1777 | 155,9 | |
| окончание таблицы 1 | ||||||
| · уровень | % | 15,6 | 20,9 | 5,3 | - | |
| 20. Прибыль (убыток) от продаж | ||||||
| · сумма | тыс. руб. | 2428 | 2590 | 162 | 106.7 | |
| · рентабельность продаж | % | 11.9 | 10.9 | -1 | - | |
| 21. Проценты к получению | тыс. руб. | - | - | - | - | |
| 22. Проценты к уплате | тыс. руб. | - | 322 | 322 | - | |
| 23. Доходы от участия в деятельности других организациях | тыс. руб. | 14 | 27 | 13 | 192,9 | |
| 24. Прочие доходы | тыс. руб. | 582 | 532 | -50 | 91,41 | |
| 25. Прочие расходы | тыс. руб. | - | 555 | 555 | - | |
| 26. Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс. руб. | |||||
| · сумма | тыс. руб. | 3024 | 2272 | -752 | 75.1 | |
| · рентабельность предприятия | % | 10,7 | 11,6 | 0,9 | - | |
| 27.Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | тыс. руб. | 726 | 545 | -135 | 75,1 | |
| 28.Отложкнные налоговые активы | тыс. руб. | - | - | - | - | |
| 29. Отложенные налоговые обязательства | тыс. руб. | - | - | - | - | |
| 30. Чистая прибыль, (убыток) отчетного года | тыс. руб. | 2298 | 1727 | -571.5 | 75.1 | |
| 31. рентабельность конечной деятельности | % | 11.3 | 7,3 | -4 | - | |
Проанализировав таблицу 1, можно отметить следующее:
Основным показателем деятельности торгового предприятия, отражающим общую сумму проданных товаров за период, является оборот розничной торговли. За исследуемый период на предприятии ООО «Бест-К» его значение возросло на 3 281 тыс. руб. или на 16,1%. Такое положение дел могло стать следствием, как грамотной ассортиментной политики, маркетинговых решений, увеличения торговой площади на 7 м2, так и роста цен вследствие инфляции. Рост товарооборота всегда оценивается положительно, т.к. он создает предпосылки к снижению уровня расходов и увеличению прибыли.
За два исследуемых года торговая фирма ООО «Бест-К» увеличила свою торговую площадь на 7 м2 за счет дополнительной аренды освободившейся смежной территории. В данном конкретном случае это оценивается положительно, т.к. при увеличении площади для торговли на 3%, оборот на 1 м2 возрос на 12,7% или на 11,2 тыс. руб.
Ключевым показателем, характеризующем рабочую силу на торговом предприятии является среднесписочная численность его работников, которая за анализируемый период увеличилась на два человека, причем на одного из них произошел прирост работников торгово-оперативного персонала. Такой рост вполне закономерен, т.к. при наращивании выручки, увеличивается объем работы и, как следствие, возникает необходимость в привлечении дополнительных кадров.
В отчетном году произошел рост, как производительности труда, так и фонда заработной платы, причем не только по сумме, но и по уровню. Производительность труда одного среднесписочного работника увеличилась на 48,6 тыс. руб. или на 11,4%, а одного работника ТОП – на 11,8%. Такую ситуацию с одной стороны можно охарактеризовать положительно, т.к. рост производительности говорит об увеличении оборота, что и наблюдается, а так же об эффективной кадровой политике на предприятии. Однако, проанализировав фонд заработной платы, который по сумме возрос в отчетном году по сравнению с прошлым на 765 тыс. руб. или на 30,7%, можно сделать вывод об излишнем расходовании средств на заработную плату, которое в свою очередь увеличило расходы и в конечном итоге отрицательно сказалось на прибыли организации.
Причем фонд заработной платы возрос не только по сумме, но и по уровню на 1,6%, увеличивая тем самым уровень издержек обращения. За отчетный период также произошло увеличение средней заработной платы одного работника на 25,6%, что могло послужить одним из предпосылок роста производительности труда, тем более при действующей системе его оплаты.
Одним из основных показателей, отражающих оснащенность предприятия основными средствами является среднегодовая стоимость основных фондов, которая в отчетном году по сравнению с прошлым возросла на 491 тыс. руб. или на 14,3% за счет приобретения нового оборудования. Причем, с одной стороны кажется, что его приобретение дало свой эффект т.к. в динамике возросли такие показатели, как фондоотдача и фондовооруженность (на 0,14 и 6.9 пунктов соответственно). Однако коэффициент эффективности основных фондов претерпел снижение на 0,3. Такое положение дел могло быть следствием недостаточной загрузки имеющихся основных средств вследствие неграмотности персонала, простоев, внепланового ремонта и пр.