Статистика предприятия отрасли (стр. 7 из 8)
где Ч0, Ч1 - среднегодовая численность работников в базисном и отчетном периоде;
Iфизического объема П - индекс физического объема продукции, который рассчитывается как отношение продукции в сопоставимых ценах в отчетном и предыдущем году (2869084/2550893 = 1,125).
Рассчитаем относительную экономию численности работников:
Эч = 6384 - (6279* 1,125) = - 679 чел.
За счет роста физического объема производства на предприятии достигнута экономия численности работников в размере 679 чел.
Экономия или перерасход основных фондов рассчитывается аналогично:
ЭОФ = ОФ1 - (ОФ0* Iфизического объема П),
где ОФ0, ОФ1 - среднегодовая стоимость основных фондов в базисном и отчетном периоде;
Iфизического объема П - индекс физического объема продукции.
ЭОФ = 4595275 - (1467262*1,125) = 2944605 млн. руб.
На предприятии произошел перерасход стоимости основных фондов в сумме 2944605 млн. руб.
Эффективность производственной деятельности предприятия в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом выросла, хотя использование основных производственных фондов ухудшилось, зато производительность труда и материалоотдача выросли. Этим был обусловлен рост результата производства, выраженного добавленной стоимостью. При чем доля интенсивных факторов оказалась в приросте чистой добавленной стоимости больше, чем экстенсивных факторов, что также положительно характеризует работу предприятия.
За счет роста физического объема продукции была достигнута экономия численности работников, а стоимость основных фондов предприятия была перерасходована.
Затратоемкость предприятия снизилась, что свидетельствует о снижении величины затрат, приходящейся на 1 рубль добавленной стоимости, положительную роль в этом снижении сыграло снижение оплатоемкости и материалоемкости, амортизациеемкость выросла и увеличила уровень затрат на единицу добавленной стоимости.
Таким образом, данному предприятию следует обратить внимание на повышение эффективности использования основных фондов.
2) Рентабельность предприятия рассчитывается по формуле:
R= БП/ПФ,
где БП - балансовая прибыль,
ПФ - производственные фонды.
Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:
БП = Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) + Прибыль от реализации иных материальных ценностей + Прибыль от иной деятельности.
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (Пр) = Выручка от реализации продукции за вычетом налогов - Себестоимость продукции.
Результаты расчетов оформим в таблицу 4.
Таблица 4. Результаты хозяйственной деятельности предприятия за два года (млн. р.)
| № п. п | Показатель | Усл. обозн | Базисныйгод | Отчетный год | Изменение(+,-) |
| 1 | Выручка от реализации продукции за вычетом налогов в ценах соответствующего года | 2673717 | 5342452 | 2668735 | |
| 2 | Выручка от реализации продукции за вычетом налогов в ценах базисного года* | 2673717 | 2374423 | -299294 | |
| 3 | Себестоимость продукции в ценах соответствующего года | 2320478 | 3833495 | 1513017 | |
| 4 | Себестоимость продукции в ценах базисного года* | 2320478 | 1703776 | -616702 | |
| 5 | Прибыль от реализации продукции | ПР | 353239 | 1508957 | 1155718 |
| 6 | Балансовая прибыль | БП | 344423 | 1568682 | 1224259 |
| 7 | Средняя стоимость основных производственных фондов | ОФ | 1467262 | 4595275 | 3128013 |
| 8 | Средние остатки оборотных средств | ОС | 339076 | 835794 | 496718 |
| 9 | Производственные фонды (стр.7+стр.8) | ПФ | 1806345 | 5431076 | 3624731 |
| 10 | Рентабельность предприятия, % (стр.6/стр.9 х 100%) | R | 19,1 | 28,9 | 9,8 |
| 11 | Рентабельность продукции, % (стр.5/стр.3 *100%) | r | 15,2 | 39,4 | 24,1 |
* - выручка от реализации продукции в отчетном периоде по ценам базисного получена путем деления выручки в отчетном периоде в действующих ценах на индекс цен на продукцию производственно-технического назначения (5342452/2,25 = 2374423 млн. р.). Аналогично получена себестоимость продукции отчетного периода по базисным ценам: 3833495/2,25 = 1703776 млн. р.
Абсолютный прирост общей рентабельности равен:
ΔR= R1 - R0 = (БП1/ПФ1) - (БП0/ПФ0) = 28,9 - 19,1 = 9,8%
Изменение рентабельности из-за
I) изменения балансовой прибыли:
ΔRбп = ΔБП / ПФ1 = 1224259/5431084 * 100%= 22,5%.
В том числе из-за изменения
1) Прибыли от реализации:
ΔRпр = (ПР1-ПР0) / ПФ1 = 1155718/5431084 *100% = 21,3%.
В том числе из-за изменения:
а) цен:
Δ Rр =
= (5342452-2374423) / 5431084 * 100% = 54,6%,б) себестоимости:
Δ Rz=
= (1703776-3833495) / 5431084 * 100% = - 39,2%в) физического объема:
ΔRq=
= (353239 ( (2374423/2673717) - 1) / 5431084 * 100% = - 0,7%,г) ΔRасc. =
* 100% = 6,6 %II) Изменение общей рентабельности за счет изменения производственных фондов:
= (344423/5431071 * 100%) - 19,1 = 6,3 - 19,1 = - 12,7%,в том числе за счет изменения средней стоимости основных фондов:
= (344423/ (4595275 +339076) *100%) - 19,1 = 7 - 19,1 = - 12,1%,за счет изменения средних остатков оборотных фондов:
Результаты анализа влияния факторов на изменение общей рентабельности приведем в табл.5.
Таблица 5. Влияние факторов на прирост общей рентабельности
| Наименование фактора | Процентное изменение |
| 1. Изменение балансовой прибыли | 22,5 |
| В том числе | 21,3 |
| из него: | 54,6 |
| изменение себестоимости единицы продукции | -39,2 |
| изменение объема реализованной продукции | -0,7 |
| изменение ассортимента реализованной продукции | 6,6 |
| 2. Изменение производственных фондов | -12,7 |
| в том числе: изменение средней стоимости основных фондов | -12,1 |
| изменение оборотного фондов | -0,6 |
| ОБЩЕЕ ИЗМЕНЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ | 9,8 |
Таким образом, общее увеличение рентабельности предприятия составило 9,8%. За счет роста балансовой прибыли рентабельность увеличилась на 22,5%. Увеличение прибыли от основной деятельности привело к росту рентабельности на 21,3%. Данный прирост был вызван в основном за счет роста цен (на 54,6%), изменение ассортимента реализованной продукции также сыграло положительную роль (+6,6%), а вот увеличение себестоимости повлекло снижение общей рентабельности на 39,2%, снижение объема продукции также повлекло снижение рентабельности на 0,7%.
Увеличение стоимости производственных фондов обусловило снижение рентабельности на 12,7%, основную доли здесь составило снижение за счет роста основных производственных фондов (-12,1%), увеличение стоимости оборотных средств также незначительно, но снизило уровень рентабельности (-0,6%).
Рентабельность продукции (r) увеличился в отчетном периоде на:
Рентабельность продукции в отчетном периоде выросла на 24,1% по сравнению с базисным.
3) Для анализа будем использовать отношение чистой прибыли к совокупным ресурсам, т.е. к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и средней стоимости оборотных средств. Этот показатель называется рентабельностью предприятия:
где ЧП - чистая прибыль, Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ОС - средняя стоимость оборотных производственных средств.
Построим мультипликативную модель зависимости рентабельности от нескольких факторов:
,где ПР - прибыль от реализации продукции; С - полная себестоимость реализованной продукции.
Каждый из факторов обозначим одной латинской буквой и получим такую модель:
R= a*b*c*d,
где а = ЧП/ПР коэффициент соотношения чистой прибыли и прибыли от реализации, b= ПР/С - рентабельность продукции; с = С/ОС - число оборотов оборотных средств; d= ОС / (Ф+ОС) - удельный вес оборотных средств в стоимости производственных средств.
Исходные данные и расчет факторов представим в таблице 6.
Таблица 6.
| Показатель | Обозначение | Базисный период | Отчетный период |
| Чистая прибыль, млн. руб. | ЧП | 275897 | 1225419 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб. | Ф | 1467262 | 4595275 |
| Средняя стоимость оборотных производственных средств | ОС | 339076 | 835794 |
| Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | ПР | 353239 | 1508957 |
| Полная себестоимость реализованной продукции | С | 2320478 | 3833495 |
| Рентабельность предприятия | У=ЧП/ (Ф+ОС) | 0.153 | 0,226 |
| Коэффициент соотношения ЧП и ПР | а=ЧП/ПР | 0.781 | 0.812 |
| Рентабельность реализованной продукции | B=ПР/С | 0.152 | 0,394 |
| Число оборотов оборотных средств | С=С/ОС | 6,844 | 4,587 |
| Удельный вес оборотных средств в стоимости производственных фондов | d=OC/ (Ф+OC) | 0,188 | 0,154 |
Проанализируем влияние изменения факторов на изменение рентабельности с помощью индексов: