прибыль рентабельность рабочий время
где Кдз - коэффициент дополнительной зарплаты - 0.14
(по данным ОАО Гомльоблавтотранса)
Здоп = 21 161 427,62 ∙ 0,14 = 2 962 599,86 руб.
В статью «Дополнительная зарплата производственных рабочих» включают выплаты за непроработанное на производстве (не явочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов подростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением гособязанностей, оплата учебных отпусков и дт., в процентах к основной зарплате работников.
2.2.1 Расчет затрат на материалы и запасные части
Затраты на материалы рассчитываются исходя из действующих норм затрат на ТО и ТР подвижного состава автомобильного транспорта. Стоимость материалов и запчастей на ТР рассчитывается на основании норм затрат на 1000 км пробега.
Зм = (Нм ∙ Lг) / 1000 ∙ Кп ∙ Суч, руб.
Змзч = (Нм ∙ Lг) / 1000 ∙ Кп ∙ Суч, руб.
МАЗ- 103
Зм1 = (3,97 ∙ 490 253) / 1000 ∙ 2500 ∙ 0,38 = 1 848 989,18 руб.
Ззч1 =(2,33 ∙ 2 946 937)/1000 ∙ 2500 ∙ 0,38 = 12 011 443,62 руб.
Таблица 3. Расчет затрат на материалы и запчасти при выполнении ТР.
| Марка автомобиля | Годовойпробегкм. | Нормы затрат на 1000 км. пробега, руб. | Кп | Затраты, руб. | ||
| материалы | запчасти | Материалы | запчасти | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| МАЗ-103 | 490 253 | 3,97 | 25,79 | 2500 | 1 848 989,18 | 12 011 443,62 |
| МАЗ -105 | 598 468 | 3,97 | 25,79 | 2500 | 2 257 122,06 | 14 662 765,23 |
| Икарус -280 | 849 241 | 2,94 | 21,12 | 2500 | 2 371 930,11 | 43 713 380,28 |
| Итого | - | - | - | - | 50 191 421,64 руб | |
2.2.2 Отчисления от заработной платы (34% - фонд соцзащиты населения 0,4% - отчисления на обязательное страхование работников)
Озп = (Зосн+Здоп) ∙ 0,334, руб.
Озп = (21 161 427,62 + 2 962 599,86) ∙ 0,334 = 8 298 665,45 руб.
Итого прямых затрат: Зпр = Зосн + Здоп + Зм.зч + Озп, руб.
Зпр = 21 161 427,62 + 2 962 599,86 + 50 191 421,64 + 8 298 665,45 =
= 82 614 114,57 руб.
2.3 Расчет накладных расходов
2.3.1 Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования
1. Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей:
Зэ = [(Nу ∙ Фоб ∙ Кс ∙ Кз) / (Кд ∙ Ки)] ∙ Цэ, руб.
где Nу - установленная мощность всех потребителей, кВт
(см. Приложение Г)
Кз - коэффициент загрузки оборудования (0,7-0,8);
Кс - коэффициент спроса учитывает одновременность работы оборудования и приборов (0,6-0,7);
Кд - КПД электродвигателей (0,85-0,9);
Ки - коэффициент потерь в сети (0,96);
Фоб - действительный фонд времени работы оборудования, час.
Фоб = Др ∙ tсм ∙ Псм ∙ Ки - 1 ∙ Дпп, час.,
где Ки - коэффициент использования оборудования (0,95- 0,97);
Псм- количество смен работы;
Цэ- цена одного кВт∙час, руб.
Фоб = 255 ∙ 8 ∙ 1 ∙ 0,95 - 1 ∙ 3 = 1935 час.
Зэ = [(13,1 ∙ 1935 ∙ 0,6 ∙ 0,8) / (0,9 ∙ 0,96)] ∙ 470 = 4 940 889,06 руб.
2.Расчет суммы амортизационных отчислений:
2.1 Расчет первоначальной (балансовой) стоимости основных средств:
Сзд = V∙ Цзд., руб.,
где V - объем помещения, м3;
Цзд - цена 1 м3 здания.
V = S∙ h, м3
где h - высота производственных помещений - 6м;
S - площадь помещения, м2
V = 450 ∙ 6 = 2 700 м3
Сзд. = 2 700 ∙ 279 000 = 753 300 000 руб.,
Стоимость других объектов основных средств производится в про центах от стоимости здания (оборудования (Соб) принимается из расчета 65% от стоимости здания; стоимость инструментов и приспособлений (Сип) - 8% от стоимости здания; стоимость инвентаря (Си) - 4% от стоимости здания).
Соб = 50 160 000 + 10 892 800 + 4 275 000 + 8 280 000+ 6 565 000 + +1 155 000+ 2 070 000 + 3 823 200 = 42 077 000 руб.
Си = Сзд ∙ 4 / 100 = 753 300 000 ∙ 4 / 100 = 30 132 000 руб.
Сип = Сзд ∙ 8 / 100 = 753 300 000 ∙ 8 / 100 = 60 264 000 руб.
Балансовая (первоначальная) стоимости основных средств включает: стоимость здания (Сзд), оборудования, инструментов и приспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря.
Итого первоначальная (балансовая) стоимость основных средств:
Сосп = Сзд + Соб + Сип + Си, руб.
Сосп = 753 300 000 + 42 077 000 + 60 264 000 + 30 132 000 =
= 831 535 400 руб.
2.2 Расчет суммы амортизационных отчислений по видам основных средств
Нормы амортизации на: здания - 3,35%; оборудование - 10%; инструмент и приспособления - 16,67%; производственный и хоз. инвентарь - 10%.
Зам = (Наj∙ Сj) / 100, руб.
где На - норма амортизационных отчислений, %;
Сj - первоначальная (балансовая) стоимость основных средств.
Замзд = (3,35 ∙ 753 300 000) / 100 = 25 235 550 руб.
Замоб = (10 ∙ 42 077 000) / 100 = 4 207 700 руб.
Замип = (16,67 ∙ 60 264 000) / 100 = 10 046 008 руб.
Зами = (10 ∙ 30 132 000) / 100 = 3 013 200 руб.
∑Зам = Замзд + Замоб + Замип + Зами, руб.
∑Зам = 25 235 550 + 4 207 700 + 10 046 008 + 3 013 200 =
= 42 502 458 руб.
1. Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования :
(по документам Гомльоблавтотранс составляет примерно 2,5% от стоимости оборудования в т. ч. условно 50% затрат на зарплату и 50% - на материалы.)
Зстр = 0,025 ∙ Соб, руб.
Зстр = 0,025 ∙ 42 077 000 = 1 051 925 руб.
2. Отчисления от заработной платы:
О’зп = Зстр ∙ 0,5 ∙ 0,344, руб.
О’зп = 1 051 925 ∙ 0,5 ∙ 0,344 = 180 931,1 руб.
Итого затрат на содержание и ремонт оборудования:
Зэк = Зэ + Замоб + Зстр + О’зп, руб.
Зэк = 4 940 889,06 + 4 207 700 + 1 051 925 + 180 931,1 =
= 10 381 445,16 руб.
2.3.2 Расчет общепроизводственных расходов
В статью «Общепроизводственные расходы» включаются:
1. затраты по оплате труда специалистов и служащих по ремонтной мастерской (участку, зоне);
2. затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;
3. затраты на охрану труда и технику безопасности;
4. амортизационные отчисления по восстановлению инструментов, инвентаря, приспособлений;
5. расходы на содержание зданий, инвентаря, инструментов, приспособлений;
6. расходы на хозяйственные нужды (стоимость отопления, освещения, водоснабжения) и прочие расходы.
1) Расчет зарплаты по тарифу:
Зт = Фпол ∙ Чв ∙ Счв, руб.,
Зт = 1 833 ∙ 1,2 ∙ 1 729 = 3 803 108 руб.
где Счв - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего;
Счв = Ст /ФРВ ∙ Котр ∙ Кч ∙ Кт, руб.,
Счв = 170 000 / 169,8 ∙ 1 ∙ 1,1 ∙ 1,57 = 1 729,03 руб.
2) Расчет доплат за профессиональное мастерство от 12 до 24% от тарифной ставки рабочего 1-го - разряда. Постановление Минтруда от 16.01.99г . №7.
Д проф = Ст ∙ %проф ∙ 11 ∙ Чв (3-6 разряд) / 100, руб.,
Д проф = 170 000 ∙ 15 ∙ 11 ∙ 1,2 / 100 = 336 600 руб.
3) Расчет премии вспомогательным рабочим до 30%:
Пр = (3т + Дпроф) ∙ %пр / 100, руб,
Пр = (3 803 108 + 336 600) ∙ 30 /100 = 1 241 912,4 руб.
4) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127:
Нс = 3т ∙ %д / 100, руб.,
Нс = 3 803 108 ∙ 20 / 100 = 760 621,6 руб.
Итого основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих:
3в = (3т + Пр + Д) ∙ (1 + Кдз), руб.,
где Д - сумма всех доплат и надбавок.
Кдз - коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату.
3в = (3 803 108 + 1 241 912,4 + 3 597 223,2) ∙ (1 + 0,14) = 9 852 157,7 руб.
2. Расчет заработной платы мастера по повременно-премиальной системе оплаты труда:
1) Расчет месячного должностного оклада мастера:
Ом = См ∙ Ктар ∙ Котр, руб.,
Ом = 170 000 ∙ 2,84 1,1 ∙ 0,4 = 212 432 руб
2) Расчет премии руководителям до 30%:
Пм = Ом ∙ %пр / 100, руб.
Пм = 212 432 ∙ 30 / 100 = 63 729,2 руб;
3) Надбавка за непрерывный стаж работы от 5 до 20 % . Приказ Минтранса РБ от 6.07.98г. №127
Нсм = Ом ∙ %д / 100, руб.,
Нсм = 212 432 ∙ 20 / 100 = 44 486,4 руб;
Итого основная и дополнительная зарплата руководителя
Зр = 11 ∙ Ом ∙ (1 + Кдз), руб.,
Зр = 11 ∙ 318 648 ∙ (1 + 0,14) = 3 995 845,92 руб.
3. Расчет затрат на освещение:
В производственных помещениях предусматривается естественное и искусственное освещение.
Расчет естественного освещения:
Естественное освещение обеспечивается установкой окон (боковое освещение). Расчет естественного освещения сводится к нахождению суммарной площади световых проемов, которая ориентировочно определяется по формуле:
∑Fок = Fп ∙ α / τ , м2
где Fп - площадь пола участка, зоны, м2;
α - удельная площадь окон, находящихся на 1 м2 пола (0,20 - 0,30 для отделений топливной аппаратуры и электротехнического; 0,15 - механическое, сборочное; 0,10 - остальные участки).
τ - коэффициент, учитывающий потери света от загрязнения остекления:
0,8 - 0,9 - для помещений с незначительным выделением пыли и газа;
0,6 - 0,7 - для помещений с интенсивным выделением пыли и газа).
∑Fок = 450 ∙ 0,10 / 0,7 = 64,28 м2.
1) Расчет числа окон ведется по формуле:
nок = ∑Fок / Fок
где Fок - площадь одного окна, м2.
Fок = B∙ hок, м2;
Fок = 2 ∙ 1,2 = 2,4 м2.
nок = 64,28 / 2,4 = 26,78 ≈ 27
2. Расчет искусственного освещения:
1) Определение суммарной мощности ламп:
∑Nл = Pу ∙ Fп, Вт,
где Pу - удельная мощность осветительной установки, Вт/м2;
Fп - площадь пола помещения, м2.
∑Nл = 10,6 ∙ 450 = 4770 Вт.
2) Выбираем люминесцентные лампы, мощностью 200 Вт.
3) Расчет числа ламп (светильников):
nл = ∑Nл / Nл
где Nл - мощность одной лампы, Вт.
nл = 4770 / 200 = 24 лампы
4) Расчет расхода электроэнергии на освещение:
Wосв = Тосв ∙ ∑Nл, кВт-ч,
где Тосв - годовое время работы освещения (ч), которое зависит от географической ширины. Для Беларуси: при работе в одну смену - 800 ч., при работе в две смены - 2500 ч.
Wосв = 800 ∙ 4770 = 3 816 000 кВт-ч,
Зос = Wосв /1000 ∙ Цэ, руб.,
Зос = 3 816 000 /1000 ∙ 470 = 1 793 520 руб.
4. Расчет затрат на холодную и горячую воду и канализацию:
Звд,к = ((д ∙ Чобщ ∙ Др) / 1000) ∙ Цв,к, руб.
где д - норма расхода (холодная-25л, горячая-40л, канализация-50л.);
Цв - цена за м3 воды, руб.
Звдх = ((25 ∙ 8 ∙ 255) / 1000) ∙ 3 600 = 183 600 руб.
Звдг = ((40 ∙ 8 ∙ 255) / 1000) ∙ 7 200 = 587 520 руб.
Звдк = ((50 ∙ 8 ∙ 257) / 1000) ∙ 2 340 = 238 680 руб.
∑ Звд,к = Звдх + Звдг + Звдк, руб.
∑ Звд = 183 600 + 587 520 + 238 680 = 1 009 800 руб.
5. Расчет затрат на отопление:
Зо = ((V∙ Нт ∙ m) / 1000) ∙ Цт, руб.
где V - объем помещения, м3;
Нт - норма расхода условного топлив - 8кг/м3;
Цт - цена за одну тонну условного топлива, руб.