Мiнiстерство освiти i науки україни
Київський національний університеттехнологій та дизайну
з дисципліни: "Економічний аналіз"
Варіант №2
Виконала:
ст. групи ЗЕП 2 - 09 Долгова В.В.
Перевірила: доц.Власюк Т.М.
ліквідність платоспроможність фінансовий видаток
1. Аналіз виробництва та реалізації продукції
Зміна обсягу реалізованої та виробленої продукції за звітний період у порівнянні з попереднім періодом.
Таблиця 1
| Показники | Факт за попередній період, тис. грн.. | Факт за звітнийперіод, тис. грн.. | Відхилення фактичного обсягу звітного періоду від попереднього | |
| тис. грн. | % | |||
| 1. Реалізована продукція (у відпускних цінах без ПДВ) | 702.4 | 876 | 173.6 | 24.71 |
| 2. Випуск продукції (у відпускних цінах без ПДВ) | 795 | 949.2 | 154.2 | 19.4 |
У звітному періоді обсяг реалізованої продукції збільшився на 173,6 тис. грн., або на 24,71%, випуск продукції збільшився на 154,2 тис. грн., або на 19,4%. Далі виявимо вплив факторів на зміну обсягу реалізації.
Вплив окремих факторів на відхилення від минулого року обсягу реалізації продукції.
Таблиця 2
| Показники | Факт за попередній період, тис. грн.. | Факт за звітний період, тис. грн.. | Вплив на обсяг реалізації | |
| тис. грн. | % | |||
| 1. Випуск продукції (у відпускних цінах без ПДВ) | 795 | 949,2 | 154,2 | 21,95 |
| 2. Зміни залишків нереалізованої продукції на кінець року в порівнянні з початком | 92,6 | 73,2 | 19,4 | 2,76 |
| 3. Реалізована продукція (у відпускних цінах без ПДВ) | 702,4 | 876 | 173,6 | 24,71 |
У звітному році порівняно з попереднім випуск продукції збільшився на 154,2 тис. грн., що відповідно збільшило обсяг реалізації на 24,71%. Залишки нереалізованої продукції скоротилися на 19,4 тис. грн., що збільшило обсяг реалізації на 2,76%.
Виявимо за рахунок чого по підприємству ми маємо збільшення випуску продукції. Вихідні дані для аналізу представимо в таблиці 3.
Допоміжна таблиця для розрахунку впливу трудових факторів на випуск продукції.
Таблиця 3
| Показники | Факт за попередній період, тис. грн.. | Факт за звітний період, тис. грн.. | Відхилення (+-) | |
| абс. вел. | % | |||
| 1. ВИХІДНІ ДАНІ | ||||
| 1. Випуск продукції (у відпускних цінах без ПДВ) | 795 | 949,2 | 154,2 | 21,5 |
| 2. Середньоспискова чисельність робочих, чол. | 58 | 50 | -8 | -13,79 |
| 3. Загальна кількість відпрацьованих всіма ПВР за рік: | ||||
| *людино-днів | 13340 | 11250 | -2090 | -15,67 |
| *людино-годин | 104052 | 85500 | -18552 | -17,83 |
| 2. ПОКАЗНИКИ ВИКОРИСТАННЯ РОБОЧОГО ЧАСУ | ||||
| 1. Середня кількість днів роботи одного робочого (з точністю до 0.1) | 230 | 225 | -5 | -2,17 |
| 2. Середня тривалість робочого дня (з точністю до 0.01) тис. грн. | 7,8 | 7,6 | -0,2 | -2,56 |
| 3. ПОКАЗНИКИ ВИРОБІТКУ | ||||
| 1. Середній річний виробіток одного робочого, тис. грн. | 137069 | 18984 | 5277,1 | 38,5 |
| 2. Середній денний виробіток 1-го робочого (з точністю до 0.01) тис. грн. | 59,6 | 84,34 | 24,77 | 41,56 |
| 3. Середній годинний виробіток 1-го робочого (з точністю до 0.01) тис. грн. | 7,6 | 11,1 | 3,46 | 45,29 |
Проаналізуємо вплив трудових факторів на зміну обсягу виробництва:
1) Наявність цілоденних втрат робочого часу:
∆Врічн(Д)=∆ППрічн(Д)*Чзв.,
де ∆ППрічн (Д) - зміна продуктивності праці за рахунок цілоденних втрат; Чзв. - чисельність звітного періоду.
∆ППрічн(Д)=(Дзв-Дмин)*ППмин(ден).
Отже:
∆Врічн(Д)=(225-20)*59,6*50=-14900 грн.
2) Зміна тривалості зміни:
∆Врічн(Тзм)=∆ППрічн(Тзм)*Чзв.,
де
∆ППрічн(Тзм)=( Тзм зв- Тзм мин)*ППмин(год)*Дзв.
Отже:
∆Врічн(Тзм)=(7,6-7,8)*225*7,64*50=-17190 грн.
3) Зміна годинного виробітку:
∆Врічн(ППгод)=∆ППрічн(ППгод)*Чзв.,
де
∆ППрічн(ППгод) = (ППгод зв - ППгод мин) * Тзм зв. * Дзв.
Отже
∆Врічн(ППгод) = (11,7-7,64) * 7,6 * 225 * 50 = 295830 грн.
4) Зміна чисельності робітників:
∆В(Ч) = (Чзв-Чмин) * ППрічн мин = (50-58) * 13706,9 = -109655,2 грн.
Результати розрахунків зведемо до таблиці 4.
Розрахунок впливу трудових факторів на зміну випуску продукції
Таблиця 4
| Показники | Факт за попередній період | Факт за звітний період | Назва фактора | Вплив на випуск продукції, тис.грн. |
| 1. Середньоспискова чисельність робочих, чол. | 58 | 50 | Зміна чисельності | -109.66 |
| 2. Загальна кількість відпрацьованих всіма ПВР за рік: | ||||
| *людино-днів | 13340 | 11250 | Зміна робочих днів | -14,9 |
| *людино-годин | 104052 | 85500 | Зміна тривалості зміни | -17,19 |
| 3. Випуск продукції (у відпускних цінах без ПДВ) | 7,64 | 11,1 | Зміна годинного виробітку | 295,83 |
| Всього: | 154,08 |
Як видно з проведеного аналізу зменшення чисельності робітників на чоловік призвело до падіння випуску продукції на 10,66тис. грн.
Наявність цілодобових втрат робочого часу скоротило випуск на 14,9тис. грн.
Наявність внутрішньо змінних втрат робочого часу скоротило випуск на 17,19тис. грн.
Збільшення продуктивності праці привело до підвищення випуску на 295,83тис. грн.
Можливі резерви збільшення випуску представимо в таблиці 5.
Резерви можливого збільшення випуску товарної продукції.
Таблиця 5
| Група факторів | Можливе збільшення випуску продукції, тис.грн. | Посилання на сторінку та номер таблиці |
| По трудових факторах | ||
| 1)зміна кількості робочих | 109,66 | Таб.№4 |
| 2)зміна кількості відпрацьованих днів в році | 14,9 | Таб.№4 |
| 3)зміна тривалості зміни | 17,19 | Таб.№4 |
| 4)зміна годинного виробітку | - | Таб.№4 |
| Всього: | 141,75 | |
Можливе збільшення випуску продукції складає 141,75 тис.грн. Воно може бути отримано за рахунок ліквідації цілодобових втрат робочого часу (+14,9 тис. грн.), внутрішньо змінних втрат робочого часу (+17,19 тис. грн.) та змін кількості робочих (+109,66 тис. грн.)
Загальний резерв збільшення обсягу реалізації представимо в таблиці 6.
Зведений підрахунок резервів можливого збільшення обсягу реалізації.
Таблиця 6
| Назва резервів | Сума, тис.грн. |
| 1.Збільшення випуску продукції (див. всього по табл.№5) | 141,75 |
| 2.Зміна залишків нереалізованої продукції (див.табл.№2) | - |
| Всього | 141,75 |
Таким чином загальний резерв можливого збільшення обсягу реалізації складає 141,75 тис.грн. Він може бути отриманим за рахунок підвищення випуску продукції підприємством.
2. Аналіз прибутку підприємства та його використання
Аналіз прибутку підприємства розпочинається з аналізу формування прибутку.
Аналіз формування чистого прибутку.
Таблиця 7
| Показники | Факт за попередній період, тис.грн. | Факт за звітний період, тис.грн. | Відхилення (+,-) | |
| Абс. вел. | % | |||
| 1.Чистий доход | 666.8 | 876 | 209.2 | 31.37 |
| 2.Валовий прибуток | 27.6 | 467.6 | 210 | 81.52 |
| 3.Прибуток від операційної діяльності | 443.2 | 172 | -271.2 | -61.19 |
| 4.Прибуток від звичайної діяльності (до оподаткування) | 444.1 | 171 | -273.4 | -61.56 |
| 5.Прибуток від звичайної діяльності (після оподаткування) | 311.1 | 121 | -190.1 | -61.1 |
| 6.Чистий прибуток | 31.1 | 121 | -190.1 | -61.1 |
Формування прибутку від звичайної діяльності визначається у такому порядку:
1.Чистий доход (ЧД):
ЧД=ВР - ПДВ - АЗ - Інші вирахування з доходу,
де ВР- виручка (дохід) від реалізації; АЗ- акцизний збір; ПДВ- податок на додану вартість.
2. Валовий прибуток (ВП):
ВП=ЧД - С/Срп,
де С/Срп- собівартість реалізованої продукції.
3. Фінансовий результат від операційної діяльності (Под):
Под = ВП + Піод – АВ – Взб - Вод,
де Піод- прибуток від іншої операційної діяльності; АВ- адміністративні витрати; Взб- витрати на збут; Вод- витрати від іншої операційної діяльності.
4. Фінансовий результат від звичайної діяльності (Пзд):
- Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування
(Поздо оп): Поздо оп= Под+Пук+Пфо+Під–Вук–Вфо-Від,
де Пук, Вук- відповідно прибуток та витрати від участі в капіталі; Пфо, Вфо- прибуток та витрати від інших фінансових операцій; Під, Від- відповідно прибуток та витрати від іншої звичайної діяльності.
- Фінансовий результат від звичайної діяльності після оподаткування
(Позпісля оп): Позпісля оп= Поздо оп- Ппр,
де Ппр-податок на прибуток.
5. Чистий прибуток (ЧП):
ЧП= Позпісля оп+Днс–Внс-Пнс,
де Днс- доходи від надзвичайних ситуацій; Внс- витрати від надзвичайних ситуацій; Пнс- податок на прибуток від надзвичайних ситуацій.
За даними на основі фінансових результатів прибуток підприємства розрахуємо таким чином:
1.Чистий доход (ЧД):
ЧДп.=824,8-122,4-35,6=666,8 тис.грн.
ЧДзв=1051,2-175,2=876тис.грн.
2. Валовий прибуток (ВП):
ВПп.=666,8-409,2=257,6 тис.грн.
ВПзв.=876-408,4=467,6 тис.грн.
3. Фінансовий результат від операційної діяльності (Под):
Под.п.=257,6+503,6-315,2-2,4-0,4=443,2 тис.грн.
Под.зв.=467,6-287,6-8=172 тис.грн.
4. Фінансовий результат від звичайної діяльності (Пзд):
- Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування (Поздо оп):