Анализ организационно-экономических условий деятельности предприятия (стр. 3 из 6)
Объем реализации продукции определяет результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, от него зависит размер доходов и прибыли.
В 2008 году реализация масел осуществлялась по договорам с ОАО «ТНК» на экспорт и внутренний рынок, с ОАО «Торговый Дом» ТНК» по маркетингу и продажам» на внутренний рынок, Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» осуществлял поставку масел по договорам с Администрацией города Нижневартовска, Администрацией Уватского района, Администрацией города Тюмени и дочерними обществами: ОАО «Тюменнефтекомплектсервис», ОАО «Тюменнефтеспецстрой», ОАО « ТПП РС Тюменнефть». Масла реализованы по следующим направлениям:
1. Экспорт в страны дальнего зарубежья по графику предприятия согласно Постановлению Правительства РФ №1130 от 02.09.1997г.
2. Поставка масел внутри компании на Рязанский НПЗ и Орск НОС.
3. Поставка масел покупателям внутри России для реализации на экспорт в Дальнее и Ближнее Зарубежье по графикам экспорта других предприятий 92 000 тонн.
4. Поставка масел котельным дочерним предприятиям 533 205 тонны.
В 2008 году Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» было реализовано Администрации города Нижневартовска, Администрации Уватского района и Администрации города Тюмени 26 382 тонны нефти.
Исходя из специфического рода деятельности предприятия, некоторые потребители также являются конкурентами предприятия. Среди таковых можно выделить: ОАО «Сургутнефтегаз»; ОАО «Юганскнефтегаз»; ОАО «Сибгеопроект»; ЗАО «СИБИНТЭК»; ПНГРЭ. Что касается поставщиков, то их нет, только если рассматривать наемные организации которые предоставляют определенного вида услуги: ремонт КРС, бурение при чем, если Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» по некоторым причинам не сможет организовать данные работы нехватка или поломка оборудования.
Для оперативного учета и контроля компания использует собственную систему связи между вычислительными центрами предприятий и Автоматизированную систему исполнения договоров (АСКИД), которая ежесуточно собирает данные о приеме и сдаче масел предприятиями транспорта, о запасах, о свободной емкости резервуарных парков, о потерях и т.п.
Процедура расчета транспортных тарифов состоит в следующем. Предприятия планируют тарифную выручку и грузооборот по участкам сетей, находящихся под их управлением. Отношение тарифной выручки к грузообороту дает значение удельного тарифа в руб./тыс.км. на территории данного предприятия (управления).
Тюменский филиал ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» собирает и контролирует обосновывающие материалы предприятий и представляет удельные тарифы в сводном виде для утверждения. Затем удельные тарифы умножают на длины участков сети и получают тарифы на перекачиваемых направлениях.
Грузоотправитель согласует с компанией (или ее дочерним акционерным обществом) маршрут и оплату транспортировки, суммируя тарифы по составляющим маршрут участкам сети.
Тариф используется по следующим направлениям: на оплату налогов и сборов (включая сбор за перекачку нефти) - 29,5%; на обеспечение надежности и безопасности нефтепроводного транспорта - 39,1%; эксплуатационные расходы - 20,5%; расходы на оплату труда - 6,8%; содержание социальной сферы - 4,1%.
Активность реализационной деятельности можно оценить количеством заключенных и выполненных контрактов с покупателями.
Показатели результативности реализационной деятельности представлены в табл. 2.4.
Таблица 2.4 Показатели результативности сбытовой деятельности предприятия в 2007-08гг.
| Показатели | Годы | 2008 г. в %к 2007 г. | |
| 2007 | 2008 | ||
| 1. Фактический объем реализованной продукции, тыс. руб. | 790 694 | 790 591 | 99,98 |
| 2. Количество заключенных контрактов с покупателями, шт. | 160 | 162 | 101,25 |
| 3. Количество полностью выполненных контрактов с покупателями, шт. | 160 | 159 | 99,37 |
| 4. Средняя стоимость выполненного контракта, тыс. руб. | 4941,8 | 4972,27 | 100,6 |
| 5. Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции | 772,92 | 773,2 | 100,03 |
Изменение средней стоимости одного выполненного контракта показывает, как изменилась доля покупателей в общем объеме реализации продукции предприятия. Определяется этот показатель путем деления объема реализованной продукции за определенный период к количеству выполненных за этот период контрактов с покупателями.
Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции определяется отношением объема реализованной продукции за определенный период, к среднему запасу готовой продукции за указанный период. Средняя величина запасов определяется по формуле: Зср = (Зн+Зк)/2, где Зн и Зк – остатки запасов на начало и конец периода (рис.2.1).
Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции показывает скорость оборота готовой продукции. Рост показателя означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение показателя затоваривание готовой продукции в связи со снижением спроса.
Рис. 2.1.Динамика отгрузки готовой продукции Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» 2007 - 2008гг.
Данные табл. 2.4. свидетельствуют о том, что за период с 2007 по 2008 г. объем реализованной продукции сократился на 103 тыс.руб. и составил в 008 г. 99,98% уровня 2007 года. За указанный период увеличилась величина заключенных контрактов с покупателями с 160 до 162, а количество полностью выполненных контрактов в 2008 г. достигла 99,37 % уровня 2007 г. Средняя стоимость выполненного контракта имела тенденцию к росту: в 2007 г. она была 4941,8 тыс. руб., а в 2008 г. – 4972,27 тыс. руб. Основной причиной этого явился рост доли крупных покупателей в общем объеме сбыта, поскольку в сложной экономической ситуации выживают наиболее крупные покупатели.
Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции увеличился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Тенденция к увеличению коэффициента оборачиваемости запасов готовой продукции является положительным моментом, и свидетельствует о сокращении времени нахождения готовой продукции в запасах и в определенной степени способствует улучшению финансового состояния предприятия.
Реализация продукции как составная часть коммерческой деятельгости оказывает решающее влияние на размеры доходов и прибыли предприятия
Динамика анализа затрат Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» в 2009 году, представлена в табл. 2.5.
Таблица 2.5 Динамика анализа затрат Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» в 2008-09гг.
| Статья | 2008тыс.руб | 2009тыс.руб | Откл. к 2008г. +,- |
| 1.Материальные затраты: | |||
| Основные и вспомогательные материалы | 16659 | 34849 | 18190 |
| Топливо | 959 | 1674 | 715 |
| Энергия | 37005 | 70767 | 33762 |
| 2.Фонд оплаты труда | 65848 | 100992 | 35143 |
| 3.ЕНС | 24665 | 40670 | 16005 |
| 4.Амортизационные отчисления | 70295 | 84191 | 13896 |
| 5.Прочие расходы | 299498 | 522396 | 222898 |
| 6.Налоги | 192708 | 432036 | 239328 |
| СБС 1тонны нефти (руб.) | 380,853 | 604,875 | 224,021 |
Как видно из таблицы, в 2009 году все затраты заметно увеличились. При снижении объемов производства масел, и значительном сокращении персонала, как следствие увеличиваются издержки производства.
Амортизационные отчисления теперь раскидываются на меньший объем производства масел, поэтому затраты на 1 тонну масел в 2009г. увеличились на 224,021 рубль. Повышение себестоимости вызвано еще и повышением оплаты за энергию практически в 2 раза, и увеличением стоимости материалов, а также увеличением налогов: на пользователей автодорогами, природоохранного налога и т.д.
Согласно отчету о прибылях и убытках Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» прибыль за 2008г. составила 532,14 млн. руб., а затраты составили 28,1 млн. руб., а в 2007 году прибыль равна –537 млн. руб, что свидетельствует об отсутствии основного источника пополнения оборотных средств, и затраты: 96,1 млн. руб.
Таким образом, рентабельность в 2008г. равна 18,9 рубль с одного затраченного рубля, это рентабельное предприятие, а по сравнению с 2007г., с каждого затраченного рубля предприятие получало – 5,59 руб. убытка (сокращение объема производства). Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства (то есть быть платежеспособным) или краткосрочные обязательства (то есть, быть ликвидным).
Количество оборотов капитала Тюменского филиала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» «БелОйл» за 2008 г. составило 7 раз, а в 2009 году уже 8 раз, это может быть связано с увеличением получаемой прибыли в этот период.