Місія підприємства ВАТ молокозавод «Самбірський» полягає у задоволенні потреб споживачів у відповідних видах продукції (молоко, тверді сири, вершки, масло) та отриманні прибутку.
Цілі розробляють на основі місії підприємства. За терміном дії це можуть бути довгострокові (більше 5 років), середньострокові (1 – 5 років) та короткострокові цілі (до одного року). Цілі повинні бути конкретними, досяжними і чітко сформульованими.
Існує два варіанти для встановлення цілей підприємства. Суть першого полягає в установленні цілей по принципу «рух від досягнутого», тобто виходячи з досягнутого рівня, додаючи, приблизно 3 – 5 % до результатів діяльності минулого періоду.
Другий варіант значно складніший. Він передбачає здійснення послідовних етапів:
- Визначення місії.
- Установлення довгострокових загальних цілей на плановий період.
- Визначення конкретних цілей.
Цілі підприємства повинні бути конкретними і вимірними. Ціль повинна бути досяжною. Установлення цілей, що переоцінюють можливості підприємства, може привести до катастрофічних наслідків. Цілі повинні бути гнучкими і мати простір для їхнього коректування в зв’язку з непередбаченими змінами зовнішнього середовища і внутрішніх можливостей підприємства. Завжди слід пам’ятати, що недостатня увага до процесу встановлення цілей чи, навпаки, висування недосяжних цілей завдає шкоди підприємству. Прийнято встановлювати цілі в таких напрямках: становище на ринку, інновації, продуктивність, ресурси, прибутковість, управлінський апарат, персонал, соціальна відповідальність.
Серед основних цілей діяльності підприємства ВАТ молокозавод «Самбірський» можна відзначити, зокрема, досягнення певних найбільш вагомих результатів діяльності, наприклад: захоплення більшої частки ринку в обраному регіоні; вихід на нові ринки, де ще, можливо, не знайомі з нашою продукцією, забезпечення прибутку у розмірі, не менше зазначеного; забезпечення певного рівня рентабельності; досягнення конкретних якісних характеристик продукції тощо.
В основу побудови матриці цілей покладено практично очевидне положення, що кожне підприємство для свого успішного функціонування повинно тримати під контролем ряд параметрів. При цьому, у принципі, допустимо загальне покращення ситуації при погіршенні деяких з цих параметрів, але для оцінки ситуації в цілому необхідно отримання сумарного, підсумкового індексу шляхом зважування окремих показників за допомогою експертних оцінок. Дана процедура реалізується у вигляді матриці цілей.
Будується матриця цілей наступним чином:
1) Визначаються параметри, які в найбільшій мірі визначають стан підприємства (або його конкретного підрозділу) – критерії оцінки. У свою чергу для кожного з критеріїв вибирається показник, який найкращим чином характеризує даний параметр.
2) За вихідний рівень приймається досягнутий по кожному з критеріїв результат і передбачається, що за 10-бальною шкалою цьому результату відповідає 3 бали.
3) Визначається гранично можливий (максимальний) результат, якого можна досягти по кожному з параметрів. Йому присвоюється 10 балів.
4) Встановлюється, що найгіршій ситуації за окремими критеріями відповідає значення у 0 балів.
5) Проставляються результати за критеріями, яким відповідають бали 1-2, 4-9. В результаті кроків 2-5 фіксується шкала можливих представлень підприємства по кожному з вибраних критеріїв.
6) Кожному з прийнятих критеріїв експертним шляхом присвоюються ваги значимості, які в сумі рівні 100. Наступні процедури: визначається ряд А – фактичні значення параметрів; виясняється скільки балів відповідає кожному з даних значень за шкалою досягнутих результатів. Ці очки формують ряд В.
7) Перемножуємо ряд В на ваги, що дає ряд С. Сума значень формує індекс, який у даному випадку рівний 450. Дане значення порівнюється з попереднім періодом або значенням, яке виступає у вигляді цілі на даний період.
Набір цілей розвитку для формування матриці цілей здійснюється для випадку кожного конкретного підприємства індивідуально з врахуванням особливостей його діяльності.
Нижче, в таблиці 13 наведено побудову матриці цілей по підприємству ВАТ молокозавод «Самбірський».
Таблиця 14
Матриця цілей
| Крите-рії | Своєчасність | Використа-ння обладнання | Втрати | Продуктив-ність праці | Безпека праці | Якість | Досягну-тий результат |
| Крок 1 | Кількість своєчасно виконаних замовлень. Загальна кількість замовлень. | Час простоїв обладнання. Машинний час. | Відходи. Загальна кількість матеріалів. | Випуск продукції. Кількість відпрацьова-них годин. | Кіль-кість травм. Умови праці. | Брак. Загальний випуск. | |
| Ряд А | 0,5 | 4 | 4 | 89 | 10 | 8 | |
| Крок 3 | 0 | 0 | 2 | 95 | 0 | 0 | 10 |
| 0,25 | 2 | 3 | 92 | 5 | 4 | 9 | |
| 0,5 | 4 | 4 | 89 | 10 | 8 | 8 | |
| 0,75 | 6 | 5 | 86 | 15 | 12 | 7 | |
| 1 | 8 | 6 | 83 | 20 | 16 | 6 | |
| 2 | 10 | 7 | 80 | 25 | 20 | 5 | |
| 3 | 12 | 8 | 77 | 30 | 24 | 4 | |
| Крок 2 | 4 | 14 | 9 | 74 | 35 | 28 | 3 |
| 5 | 16 | 10 | 71 | 40 | 32 | 2 | |
| 6 | 18 | 11 | 68 | 45 | 36 | 1 | |
| Крок 4 | 7 | 20 | 12 | 65 | 50 | 40 | 0 |
| Ряд В | 4 | 3 | 5 | 3 | 5 | 6 | Бали |
| Крок 5 | 20 | 10 | 20 | 15 | 15 | 20 | Вага |
| Ряд С | 80 | 30 | 100 | 45 | 75 | 120 | Оцінка |
Перевагами продукції підприємства є висока якість і доступна ціна. Продукція не є ексклюзивною, це широко вживані продукти харчування, тож підприємство зорієнтоване на постійне проникнення на нові ринки. У зв’язку з цим обрано показники, на які орієнтована робота підприємства «середня ціна – висока якість».
Таблиця 15
Стратегія ВАТ молокозавод «Самбірський»
| Ціна Якість | Високий | Середній | Низький |
| Високий | Стратегія преміаль-них націнок | Стратегія глибокого проникнення на ринок | Стратегія переваг |
| Середній | Стратегія показного блиску | Стратегія середнього рішення | Стратегія доброякісності |
| Низький | Стратегія пограбування | Стратегія завищеної ціни | Стратегія дешевих товарів |
Фiнансова стратегія, яку слід обрати, свідчить, що поетапна модернiзацiя дiючих активiв пiдприємства через механiзм проектного фiнансування - це єдиний реальний шлях розвитку підприємства на найближчий час. Дана стратегiя має вигляд довгострокової програми конкретних дiй з використанням залучених коштiв, якi спрямованi на реалiзацiю поставлених цiлей, що в сукупностi спрямованих на досягнення результату. Отож, для реалізації даних планів потрібно обрати й оцінити запропоновані інвестиційні проекти.
Розділ 6. Вибір і оцінка інвестиційних проектів розвитку
Підприємству ВАТ молокозавод «Самбірський» для подальшого розвитку й розширення було запропоновано 5 інвестиційних проектів. Слід розрахувати показники при умові реалізації кожного з них, оцінити переваги й ризики, що можуть очікувати при впровадженні проекту й обрати оптимальний з усіх.
Таблиця 16
Вихідні дані для розрахунку результатів по проектах (20 в)
| Проект | Тривалість реалізації, міс | Інвестиції у проект | Річний прибуток | Норма дисконту в розрахунку на рік | Дата початку реалізації проекту |
| 1 | 3 | 430,47 | 116,1 | 0,08 | 1.10.2009 |
| 2 | 9 | 1387,07 | 416,12 | 0,1 | 1.02.2010 |
| 3 | 13 | 2056,69 | 596,4 | 0,12 | 1.11.2010 |
| 4 | 15 | 2391,5 | 813,11 | 0,15 | 1.06.2011 |
| 5 | 18 | 2917,63 | 1050,34 | 0.17 | 1.06.2012 |
В процесі відбору для реалізації інвестиційних проектів, перевага повинна віддаватися тим, які характеризуються кращими показниками ефективності.
Спочатку слід розрахувати величину амортизації по проектах. Її розраховуємо, виходячи з того, що припущення, що коефіцієнт транс-формування інвестицій в основні засоби становить 0,9.
По 1- му проекту: 430,47 * 0,9 = 387,4 тис. грн.
По 2 – му проекту: 1387,07 * 0,9 = 1248,4тис. грн.
По 3 – му проекту: 2056,69 * 0,9 = 1850,4 тис. грн.
По 4 – му проекту: 2391,5 * 0,9 = 2152, 35тис. грн.
По 5 – му проекту: 2917,63 * 0,9 = 2625,8 тис. грн.
Наступним кроком ми знаходимо річні грошові потоки по кожному проекту як суму чистого прибутку та амортизації. Так по 1 проекту маємо такі грошові потоки по роках:
1-й рік: 116,1* 0,75+ 387,4 = 474,48 тис. грн.
2-й рік: 116,1* 0,75+ 387,4 = 474,48 тис. грн.
3-й рік: 116,1* 0,75+ 387,4 = 474,48 тис. грн.
По другому проекту:
1-й рік: 416,12*0,75 + 1248,4 = 1596,49 тис. грн.
2-й рік: 416,12*0,75 + 1248,4 = 1596,49 тис. грн.
3-й рік: 416,12*0,75 + 1248,4 = 1596,49 тис. грн.
4-й рік: 416,12*0,75 + 1248,4 = 1596,49 тис. грн.
По третьому проекту:
1-й рік: 596,4 * 0,75+ 1850,4 = 2297,7 тис. грн.
2-й рік: 596,4 * 0,75+ 1850,4 = 2297,7 тис. грн.
3-й рік: 596,4 * 0,75+ 1850,4 = 2297,7 тис. грн.
4-й рік: 596,4 * 0,75+ 1850,4 = 2297,7 тис. грн.
5-й рік: 596,4 * 0,75+ 1850,4 = 2297,7 тис. грн.
По четвертому проекту:
1-й рік: 813,11 * 0,75 + 2152, 35 = 2966,21 тис. грн.
2-й рік: 813,11 * 0,75 + 2152, 35 = 2966,21 тис. грн.
3-й рік: 813,11 * 0,75 + 2152, 35 = 2966,21 тис. грн.
4-й рік: 813,11* 0,75 + 2152, 35 = 2966,21 тис. грн.
5-й рік: 813,11* 0,75 + 2152, 35 = 2966,21 тис. грн.
По п’ятому проекту:
1-й рік: 1050,34 * 0,75 + 2625,8 = 3413,5 тис. грн.
2-й рік: 1050,34 * 0,75 + 2625,8 = 3413,5 тис. грн.
3-й рік: 1050,34 * 0,75 + 2625,8 = 3413,5 тис. грн.
4-й рік: 1050,34 * 0,75 + 2625,8 = 3413,5 тис. грн.
5-й рік: 1050,34 * 0,75 + 2625,8 = 3413,5 тис. грн.
Розраховуємо показники економічної ефективності інвестицій у проекти. Для цього врахуємо конкретні ставки дисконту по конкретних проектах. Чиста поточна вартість визначається як різниця сумарного приведеного грошового потоку та інвестицій.