· п. 3.1 «Объем производства» (графа «3-й год») рассчитывается по формуле:
VМ3= VМ2 х (100+Т(ТР)пр 3+Т(ОПФ)пр 3)/100, (1.14)
где Т(ТР)пр 3– темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по трудовым ресурсам за 3-й год (формула (2.7));
Т(ОПФ)пр 3 – темп прироста объема производства за счет внедрения мероприятий по основным производственным фондам за 3-й год (формула (3.6)).
п. 3.2 «Цена реализации (с НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») студенты устанавливают самостоятельно.
п.3.3 «Цена реализации (без НДС)» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год») определяется аналогично расчету п. 1.3 «Цена реализации (без НДС)» (графа «Базовый год»).
п. 3.4 «Выручка от реализации продукции» (графы «1-й год», «2-й год», «3-й год»)определяется аналогично расчету п. 1.4 «Выручка от реализации продукции» (графа «Базовый год»).
В результате проведенных расчетов следует:
1) графически отобразитьтемп прироста выручки от реализации продукции за 1-й, 2-й и 3-й годы к базовому году по 2-м вариантам (Приложение 1, рис. 1);
2)проанализировать темп прироста выручки от реализации продукции по 2-м вариантам и сформулировать выводы.
Таблица 2.1 Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-йгод | 3-йгод | |||||||||
| Раздел 1. Основное производство | ||||||||||||||
| 1.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||||||
| 1.1.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 1.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 1.1.3 | ИТР | |||||||||||||
| 1.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||||||
| 1.2.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 1.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 1.2.3 | ИТР | |||||||||||||
| 1.3 | Фонд заработной платы,руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 1.3.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 1.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 1.3.3 | ИТР | |||||||||||||
| 1.4 | Страховые взносы,руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 1.4.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 1.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 1.4.3 | ИТР | |||||||||||||
| Раздел 2. Производство в рамках диверсификации | ||||||||||||||
| 2.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||||||
| 2.1.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 2.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 2.1.3 | ИТР | |||||||||||||
| 2.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||||||
| 2.2.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 2.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 2.2.3 | ИТР | |||||||||||||
| 2.3 | Фонд заработной платы,руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 2.3.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 2.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 2.3.3 | ИТР | |||||||||||||
| 2.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 2.4.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 2.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 2.4.3 | ИТР | |||||||||||||
| Раздел 3.Основное производство с учетом диверсификации | ||||||||||||||
| 3.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||||||
| 3.1.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 3.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 3.1.3 | ИТР | |||||||||||||
| 3.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч.: | |||||||||||||
| 3.2.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 3.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 3.2.3 | ИТР | |||||||||||||
| 3.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 3.3.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 3.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 3.3.3 | ИТР | |||||||||||||
| 3.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 3.4.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 3.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 3.4.3 | ИТР | |||||||||||||
| Раздел 4. Основное производство с учетом повышения эффективности деятельности за счет внутренних резервов | ||||||||||||||
| 4.1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | |||||||||||||
| 4.1.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 4.1.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 4.1.3 | ИТР | |||||||||||||
| 4.2 | Среднемесячная заработная плата работника, руб./мес., в т. ч..: | |||||||||||||
| 4.2.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 4.2.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 4.2.3 | ИТР | |||||||||||||
| 4.3 | Фонд заработной платы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 4.3.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 4.3.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 4.3.3 | ИТР | |||||||||||||
| 4.4 | Страховые взносы, руб., в т. ч.: | |||||||||||||
| 4.4.1 | основные рабочие | |||||||||||||
| 4.4.2 | вспомогательные рабочие | |||||||||||||
| 4.4.3 | ИТР | |||||||||||||
| Раздел 5. Показатели эффективности использованиятрудовых ресурсов | ||||||||||||||
| 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | 1 вар | 2 вар | |||||||
| 5.1 | Трудоемкость производственная (Тпр.), чел-ч | |||||||||||||
| 5.2 | Трудоемкость управления (Тупр.), чел-ч | |||||||||||||
| 5.3 | Трудоемкость полная (Тп.), чел-ч | |||||||||||||
| 5.4 | Удельная трудоемкость на 1 млн. руб.прод. (Утр.), чел-ч/млн. руб. | |||||||||||||
| 5.5 | Выработка работника (ВР), руб./чел | |||||||||||||
| 5.6 | Темп роста выработки работника, % | |||||||||||||
| 5.7 | Темп роста среднемесячной заработной платы работника, % | |||||||||||||
Заполнение Таблицы 2.1 начинается с раздела 1 «Основное производство» графы «Базовый год»:
· п. 1.1 «Среднесписочная численность работников» заполняется на основе исходных данных п. 5 «Среднесписочная численность работников»;
· п. 1.2 «Среднемесячная заработная плата работника» заполняется на основе исходных данных п. 6 «Среднемесячная заработная плата работника»;
· п. 1.3 «Фонд заработной платы» рассчитывается по формуле:
ФЗП б= Ч б х ЗПб х 12, (2.1)
где Чб – среднесписочная численность работников в базовом году (п. 1.1 графа «Базовый год» табл. 2.1);
ЗПб – среднемесячная заработная плата работника в базовом году (п. 1.2 графа «Базовый год» табл. 2.1);
12 – число месяцев в году.
Отчисления на социальные нужды включают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование и страховой взнос в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
База для начисления страховых взносов - сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Предельная база для начисления страховых взносов в отношении каждого работника устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Расчетный период по страховым взносам - календарный год.С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работника, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются (за исключением страхового взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
С 1 января 2011 года предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации.
Тарифы страховых взносов в 2010 году (статья 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ):
1. Пенсионный фонд РФ – 20%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%;
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2,0%.
С 1 января 2011 года тарифы страховых взносов (статья 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):
1. Пенсионный фонд РФ – 26%;
2. Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1%;
4. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 3,0%. Размер страхового тарифа по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависит от класса профессионального риска в соответствии с видами экономической деятельности (Федеральный закон от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ) (табл. 2.2).
Таблица 2.2
| № п/п | Вид экономической деятельности | Класспрофессионального риска | Страховой тариф, % |
| 1 | Строительство зданий и сооружений | 8 | 0,9 |
| 2 | Производство керамических плиток и плит | 4 | 0,5 |
| 3 | Производство красок и лаков | 6 | 0,7 |
| 4 | Производство кирпича | 9 | 1,0 |
| 5 | Производство изделий из бетона | 13 | 1,4 |
п. 1.4 «Страховые взносы» рассчитываются по формуле:
СВб = ФЗП б х (0,20 + 0,029 + 0,011 + 0,02 + 0,009), (2.2)
где ФЗП б – фонд заработной платы за базовый год (п. 1.3 графа «Базовый год» табл. 2.1);
0,20 (20 %) – тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ;
0,029 (2,9 %) – тариф страхового взноса в Фонд социального страхования РФ;
0,011 (1,1 %) – тариф страхового взноса в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
0,020 (2,0 %) – тариф страхового взноса в территориальные фонды обязательного медицинского страхования;
0,009 (0,9 %) – страховой тариф по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (вид экономической деятельности - «Строительство зданий и сооружений»).