В настоящее время на предприятии рассматривается проект по внедрению в строительство технологического процесса по внедрению подмостей механизированных для монтажа тюбинговой обделки. В соответствии с данным проектомна предприятии была проделана следующая работа:
1. Получены от разработчика (ФГУП «УС-30») по комплекту КД сварные металлоконструкции по ГОСТу 12971-67.
2. КД проработана применительно к условиям и технологии нашего производства, в результате механизированным подмостям для монтажа тюбинговой обделки:
2.1. подготовку производства необходимо вести в соответствии с техническими требованиями КД. корректировка КД необходима только в части уменьшения давления при ПСИ с 3.0 атм до 1.5 атм;
2.2. дополнительно необходимо получить на ФГУП «УС-30» чертежи штампов на изготовление опорной пластины 64-08-326, а именно:
1541-6263сб - штамп совмещенный
А71-4827сб - штамп комбинированный;
2.3. приобрести перечисленные выше штампы в аренду (возможен другой вариант приобретения);
2.4. определена номенклатура оснастки изготовление которой целесообразно разместить на стороне
ОД52. 05.100 АСБ кассета
ОД52.02.300 АСБ матрица
ОД52.07.100/200сб гребенка лев/нрав.
2.5. Определен перечень предприятий, на которых есть необходимая техническая база:
УОМЗ, МЗиК. Курганмашзавод, Оренбургский станкозавод, УралНИТИ;
2.6. На предварительном этапе переговоров категорически отказали в размещении заказа на оснастку УОМЗ. УралНИТИ.
2.7. Нa втором этапе, после рассмотрения КД на предлагаемую к размещению оснастку МЗиК. Оренбургский станкозавод тоже дали отказ;
2.8. До решения вопроса по размещению оснастки на стороне необходимо ориентироваться на собственные силы, что конечно увеличит время подготовки производства.
2.9. Таким образом по внедрению механизированных подмостей необходимо изготовить 6 единиц оснастки, приобрести 2шт. штампов, отремонтировать (восстановить) 1 укладочного оборудования.
Время по подготовке производства механизированных подмостей составит -3-6 месяцев.
3. По механизированным подмостям для монтажа тюбинговой обделки данная конструкция к внедрению в производство собственными силами неприемлема, так как требует очень больших затрат как финансовых, так и временных. С конструкторами ФГУП «УС-30» предварительно согласован вариант механизированных подмостей по чертежу 64-09-131сб, внедрение которого возможно осуществить в сжатые сроки со значительно меньшими финансовыми затратами.
3.1. Дополнительно необходимо получить на ФГУП «УС-30» чертежи штампа на прокол овальны отв. в опорной пластине 64-09-37, а именно Т9756-1714сб и приобрести указанный штамп в аренду (возможен другой вариант приобретения).
3.2. Таким образом по механизированным подмостям необходимо изготовить 3 ед. оснастки (своими силами), приобрести 1 штамп, отремонтировать стенд укладки подмостей с проведением необходимой модернизации съема пакетов.
Время на подготовку внедрения механизированных подмостей составит - 3 месяца.
Для более конкретного, оперативного и качественного планирования подготовки подмостей механизированных для монтажа тюбинговой обделки необходимо получить следующую информацию:
- необходимый объем подмостей;
- желаемый срок внедрения;
- перспектива подмостей 64-08-235сб (не планируется ли увеличение высоты сердцевины на 40мм)
- как внедрение подмостей отразится на качестве работы ФГУП «УС-30» ТО-50
Смета затрат на реализацию проекта представлена в приложении А. Планирование распределения чистой прибыли ФГУП «УС-30» ТО-50 в результате реализации проекта представлено в приложении Б.
Таблица 5 – План движения денежных средств
| показатели | Сумма, т.р. |
| 1 | 2 |
| 1.денежные средства на начало года | 893,91 |
| 2.поступление (приток) денежных средств | |
| Выручка от реализации продукции без НДС | 5210 |
| Кредиты | |
| Прирост устойчивых пассивов | |
| Доходы от прочей реализации | – |
| Доходы от внереализационных мероприятий | – |
| Безвозмездные поступления | – |
| Всего поступлений (приток) | 6343 |
| 3.платежи на сторону (отток) денежных средств | |
| Затраты на производство продукции (без амортизации) | 4334,2 |
| Оплата налогов, отнесенных на финансовый результат | 71,2 |
| Затраты на приобретение основных средств | 618,2 |
| Оплата % за кредит | |
| Погашение кредита | 0 |
| показатели | Сумма, т.р. |
| Уплата налога на прибыль | 173,21 |
| Дивиденды | – |
| Прочие выплаты | 171,1 |
| Итого платежей (отток) | 5367,91 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 736 |
Где Онг–остаток денежных средств на начало планируемого года, т.р.
П-приток денежных средств в течении года,т.р.
Р–расход денежных средств в течении года,т.р.
Окг–остаток денег на конец планового периода=736 т.р.
Таблица 6 – Прогнозные показатели деятельности ФГУП «УС-30» ТО-50 по плану 2010 года
| Показатели | Отчет прошлого года | План 2010 года | Отклонение плановых показателей от отчетных |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.объем производства продукции, тыс. ед. | – | 5605 | – |
| 2.объем продаж (выручка от реализации), т.р. | – | 1534 | – |
| 3.численность персонала, чел. | – | 123 | – |
| 4. производитель-ность труда, руб./ чел. | – | 85,2 | – |
| 5.средняя зар.плата, руб./чел. | – | 3677 | – |
| 6.затраты на производство, всего тыс.руб. | – | 1898,1 | – |
| 7.себестоимость единицы продукции, руб. | – | 0,34 | – |
| 8.плановая цена, руб. | – | 5970 | – |
| 9.балансовая прибыль, т.р. | – | 721,71 | – |
| 10.чистая прибыль, т.р. | – | 548,499 | – |
Сравним эффективность привлечения средств на реализацию проекта путем лизинга и кредита.
Условия кредита:
-сумма кредита – 3300 000 руб.;
-срок кредита - 3 года;
-процентная ставка - 23 процента годовых;
-норма амортизации - 10%.
Возможны два варианта схемы кредитования.
Вариант 1. Кредит погашается единовременно в конце срока кредитования, выплата процентов производится ежеквартально.
Вариант 2. Кредит погашается ежеквартально равными долями, выплата процентов производится ежеквартально.
Необходимо отметить, что при расчете всех вариантов кредитования не учитывались платежи по страхованию оборудования. Тем не менее на практике нередко бывает необходимо, чтобы оборудование было застраховано.
Условия лизинга:
- сумма приобретаемого оборудования —3300 000 руб.;
- срок лизингового договора - 3 года;
- ставка процентов по средствам, привлеченным лизингодателем, - 23 процентов годовых;
-норма амортизации - 10%;
- страховка - 0,6% от стоимости имущества;
- вознаграждение лизингодателю -1,5% от суммы амортизации.
Существует два варианта лизинговой схемы.
Вариант 1. Лизинг сроком на три года, имущество на балансе лизингодателя.
Вариант 2. Лизинг сроком на три года, имущество на балансе лизингополучателя.
Для сравнения эффективности перечисленных вариантов кредита и лизинга рассчитываются следующие показатели.
1. Дисконтированная стоимость расходов на приобретение оборудования. В случае приобретения оборудования в собственность за счет использования кредита этот показатель представляет собой дисконтированную сумму ежеквартальных выплат основной суммы долга и процентов в течение трех лет. В случае приобретения оборудования в лизинг этот показатель представляет собой дисконтированную стоимость лизинговых платежей, выплачиваемых в течение трех лет.
2. Дисконтированная стоимость экономии по налогу на прибыль. При лизинге и кредите этот показатель представляет собой дисконтированную стоимость сумм, уменьшающих налог на прибыль (амортизационных отчислений, лизинговых платежей, процентов по кредиту, сумм налога на имущество).
3. Дисконтированная стоимость расходов на приобретение оборудования, уменьшенная на дисконтированную стоимость сумм экономии по налогу на прибыль. Именно этот показатель является результатом, позволяющим сравнить стоимость приобретения оборудования в собственность за счет привлечения кредита и получения его в лизинг.
Алгоритм расчетов для кредитной схемы
1. Сумма квартального платежа компании, приобретающей оборудование, по погашению кредита (П):
П = С%по кредиту+ОСкредита,
где С% по кредиту - квартальная сумма процентов по кредиту;ОСкредита - квартальная выплата основной суммы кредита.
2. Сумма расходов за квартал, уменьшающих налогооблагаемую прибыль (S расходов):
Sрасходов = С% по кредиту + А + Нимущество
где А - квартальная сумма амортизации в целях налогообложения;Нимущество — квартальный налог на имущество.
3. Сумма квартальной экономии налога на прибыль (S экономии):
Sэкономии = Sрасходов*24%,
где 24% - ставка налога на прибыль.
4. Сумма ежегодных платежей по погашению кредита (Сn):
Cn = П1n+П2n+П3n+П4n,
Сn - ежегодный платеж по погашению кредита за n-й год;
П1n,П2n,П3n,П4n - квартальные платежи по погашению кредита n-го года.
5. Дисконтированная стоимость ежегодных платежей по погашению кредита (PVплатежей):