Исходя из того, что на рынке присутствует значительное число конкурентов, и агрессивная политика цен может привести к негативным последствиям, основной идеей стратегии ценообразования фирмы в области установления цен на фотоснимки и услуги цифровой печати является постепенное снижение цен на основании накопительных скидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен. Такая стратегия будет способствовать привлечению постоянных клиентов как за счет скидок, так и за счет высокого качества обслуживания покупателей.
8.2 План по персоналу
План по персоналу представлен в табл. 8.2.
Таблица 8.2 - Штатное расписание административно- управленческого персонала
| Должность | оклад, руб.. | годовой ФОТ, руб.. | |
| Генеральный директор | 1 | 19000 | 228000 |
| Технический директор | 1 | 18000 | 216000 |
| Экономист – маркетолог | 1 | 18000 | 216000 |
| Главный бухгалтер | 1 | 12500 | 150000 |
| консультант | 3 | 8000 | 96000 |
| фотограф | 2 | 10500 | 126000 |
| механик | 1 | 7000 | 84000 |
| уборщица | 2 | 6000 | 72000 |
| ИТОГО | 12 |
8.3. План накладных расходов
План накладных расходов (общих издержек) представлен в табл. 8.3.
спрос фотоуслуга инвестиция расход
Таблица 8.3 - Общие издержки (накладные расходы)
| Название | Сумма, руб. | Платежи |
| Управление | ||
| 01. Плата за телефон | 7 300,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 02. Электроэнергия | 5 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 03. Бензин АИ 92 | 3 600,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 04. Обеспечение ТБ | 700,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 05. Обеспечение пожарной безопасности | 500,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 06. Обеспечение информационной безопасности | 200,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Производство: | ||
| 01. Электроэнергия | 20 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 06. Обеспечить информационную безопасность | 500,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 05. Обеспечить технику безопасности | 2 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 04. Обеспечить пожарную безопасность | 15 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
| Маркетинг | ||
| 01. Реклама в прессе | 1 000,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 02. Обеспечить ТБ | 100,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 03. Обеспечить пожарную безопасность | 100,00 | Ежемесячно, весь проект |
| 04. Обеспечить информационную безопасность | 100,00 | Ежемесячно, весь проект |
Накладные расходы сгруппированы в 3 группы управление, производства и маркетинг.
9. ФИНАНСИРОВАНИЕ
9.1 Собственный каптал
План формирования собственного капитала представлен в табл. 9.1.
Таблица 9.1 - Собственный капитал
| Учредитель | Дата | Сумма, руб. |
| Собственный капитал | 01.01.2010 | 313560 |
9.2 Распределение прибыли
Доля прибыли, идущая на формирование резервов ( в % ) :
| 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 |
10. РЕЗУЛЬТАТЫ
Финансовые отчеты проекта (Прибыли-убытки, Дисконтированный Кэш-фло, Баланс) представлены в табл. 10.1 - 10.3.
Таблица 10.1 - Прибыли-убытки (руб.)
| Строка | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| Чистый объем продаж | 16390760 | 44460350 | 60460260 | 77351100 | 93610750 |
| Суммарные прямые издержки | 7320290 | 16210160 | 22250000 | 28520170 | 34620050 |
| Валовая прибыль | 9070470 | 28250190 | 38210260 | 48830930 | 58990700 |
| Налог на имущество | 330 | 370 | 450 | 450 | 450 |
| Маркетинговые издержки | 11,85 | 38,60 | 46,66 | 56,35 | 64,48 |
| Зарплата административного персонала | 660000 | 660000 | 660000 | 660000 | 660000 |
| Зарплата производственного персонала | 216000 | 216000 | 216000 | 216000 | 216000 |
| Зарплата маркетингового персонала | 378000 | 378000 | 378000 | 378000 | 378000 |
| Амортизация | 3,13 | 3,13 | 4,09 | 5,53 | 8,02 |
| Прибыль до выплаты налога | 530550 | 8170710 | 10480630 | 13260140 | 15770340 |
| Налогооблагаемая прибыль | 530550 | 8170710 | 10480630 | 13260140 | 15770340 |
| Налог на прибыль | 127332 | 1960970 | 2515351 | 3182434 | 3784882 |
| Чистая прибыль | 403218 | 6209740 | 7965279 | 10077706 | 11985458 |
Таблица 10.2 - Дисконтированный Кэш-фло (руб.)
| Строка | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| Поступления от продаж | 16390760 | 44460350 | 60460260 | 77351100 | 93610750 |
| Затраты на материалы и комплектующие | 425324 | 678523 | 1200713 | 1852479 | 2963258 |
| Суммарные прямые издержки | 7320290 | 16210160 | 22250000 | 28520170 | 34620050 |
| Общие издержки | 7745614 | 16888683 | 23450713 | 30372649 | 37583308 |
| Затраты на персонал | 1254000 | 1254000 | 1254000 | 1254000 | 1254000 |
| Суммарные постоянные издержки | 1254333 | 1254373 | 1254454 | 1254456 | 1254458 |
| Другие поступления | - | - | - | - | - |
| Другие выплаты | - | - | - | - | - |
| Налоги | 127662 | 1961340 | 2515801 | 3182884 | 3785332 |
| Кэш-фло от операционной деятельности | 64514,88 | 158969,34 | 32625,78 | 6604,53 | 1256,77 |
| Затраты на приобретение активов | 313560 | - | - | - | - |
| Кэш-фло от инвестиционной деятельности | - | - | - | - | - |
| Выплаты в погашение займов | - | - | - | - | - |
| Выплаты дивидендов | - | - | - | - | - |
| Кэш-фло от финансовой деятельности | - | - | - | - | - |
| Баланс наличности на начало периода | 0 | 383057,1 | 5899253 | 7567015 | 9573821 |
| Баланс наличности на конец периода | 383057,1 | 5899253 | 7567015 | 9573821 | 11386185 |
Таблица 10.3 - Баланс (руб.)
| Строка | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| Денежные средства | 403218 | 6209740 | 7965279 | 10077706 | 11985458 |
| Счета к получению | |||||
| Незавершенное производство | |||||
| Суммарные текущие активы | |||||
| Основные средства | 313556,87 | 313556,87 | 313555,91 | 313554,47 | 313551,98 |
| Накопленная амортизация | 3,13 | 3,13 | 4,09 | 5,53 | 8,02 |
| Остаточная стоимость основных средств: | |||||
| Земля | |||||
| Оборудование | 313556,87 | 313556,87 | 313555,91 | 313554,47 | 313551,98 |
| Другие активы | |||||
| СУММАРНЫЙ АКТИВ | |||||
| Отсроченные налоговые платежи | |||||
| Краткосрочные займы | |||||
| Счета к оплате | |||||
| Полученные авансы | |||||
| Суммарные краткосрочные обязательства | |||||
| Уставный капитал | 313560 | 313560 | 313560 | 313560 | 313560 |
| Резервные фонды | 20160,9 | 310487 | 398264 | 503885,3 | 599272,9 |
| Нераспределенная прибыль | 383057,1 | 5899253 | 7567015 | 9573821 | 11386185 |
| Суммарный собственный капитал | 716778 | 6523300 | 8278839 | 10391266 | 12299018 |
| СУММАРНЫЙ ПАССИВ | 716778 | 6523300 | 8278839 | 10391266 | 12299018 |
Таблица 10.4 - Отчет о распределении прибыли (руб.)
| Строка | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 403218 | 6209740 | 7965279 | 10077706 | 11985458 |
| Нераспределенная прибыль предыдущего периода | 0 | 383057,1 | 6282310 | 13849325 | 23423146 |
| ПРИБЫЛЬ К РАСПРЕДЕЛЕНИЮ: | |||||
| Дивиденды | |||||
| Отчисления в резервы | 20160,9 | 310487 | 398264 | 503885,3 | 599272,9 |
| Нераспределенная прибыль текущего периода | 383057,1 | 5899253 | 7567015 | 9573821 | 11386185 |
План-отчет «Прибыли-убытки»
Отчет «Прибыли-убытки» позволяет определить из каких составляющих складывается прибыль (убыток) предприятия. Структура отчета отражает порядок расчета прибыли.
Результаты каждого шага расчетов помещаются в соответствующих строках таблицы «Прибыли-убытки».
Валовый объем продаж (выручка) равен сумме поступлений от продажи продукции за вычетом НДС.
В расчет прибыли не входят инвестиционные затраты на приобретение активов и доходы от продажи основных средств.
Чистый объем продаж равен валовому объему продаж за вычетом потерь и налогов с продаж.
Валовая прибыль определяется как разность чистого объема продаж и прямых издержек.
Прибыль до выплаты налога образуется после вычитания из валовой прибыли налога на имущество, постоянных издержек, амортизации, процентов по кредитам, других издержек и убытков предшествующих периодов. К прибыли добавляется сумма других доходов, например, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг и т.п.