Система показателей экономической эффективности деятельности ЧТПУП "Беловежские вина" (стр. 2 из 6)
Таблица 1.2 Перечень приобретенного оборудования в 2009г
| Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Сумма, млн. рублей |
| Машина бутылкомоечная Б-6 ВМГ | 1 | 61,2 |
| Автомат дозировочно-наполнительный Ж7-ДНП - 3 (0,5л и 0,7л) | 1 | 38,8 |
| Машина укупорочная Ж7-ВУМ-3 | 1 | 50,7 |
| Емкость металлическая эмалированная СЭН-50 | 4 | 119,2 |
| Емкость эмалированная | 2 | 116 |
| Итого | 385,9 |
Благодаря закупленному оборудованию, в 2009 году заготовлено яблок свежих 2031,4 тонн, которые переработаны на сок яблочный для виноделия - 1424,9 тонн. Из этого количества сока яблочного было направлено на производство 690,1 тонна и продано сторонним организациям 734,8 тонн.
Важнейшие показатели использования основных фондов по данным балансов (Приложения 4-6) и Отчетов о прибылях и убытках (Приложения 7-9) представлены в таблице 1.3.
Таблица 1.3 Использование производственных фондов
| Показатели | 2007 | 2008 | 2008 к 2007, % | 2009 | 2009 к 2008, % |
| Стоимость основных производственных фондов, млн. руб. | 3374 | 4656 | 138,0 | 5566 | 119,5 |
| Амортизация, млн. руб. | 98 | 412 | 420,4 | 794 | 192,7 |
| Износ, % | 2,90 | 8,85 | 305,2 | 14,27 | 161,2 |
| Остаточная стоимость основных производственных фондов, млн. руб. | 3276 | 4244 | 129,5 | 4772 | 112,4 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб. | 1638 | 3760 | 229,5 | 4508 | 119,9 |
| Выручка от реализации за минусом налогов, млн. руб. | 644 | 2308 | 358,4 | 3721 | 161,2 |
| Фондоотдача, руб. | 0,39 | 0,61 | 156,4 | 0,83 | 136,1 |
| Фондоемкость, руб. | 2,54 | 1,63 | 64,2 | 1,21 | 74,2 |
Износ
- в 2007 году = 98 / 3374 * 100% = 2,90 (%)
- в 2008 году = 412 / 4656 * 100% = 8,85 (%)
- в 2009 году = 794 / 5566 * 100% = 14,27 (%)
Среднегодовая балансовая стоимость основных производственных фондов
- в 2007 году = (0+3276)/2 = 1638 (млн. руб.)
- в 2008 году = (3276+4244)/2 = 3760 (млн. руб.)
- в 2009 году = (4244+4772)/2 = 4508 (млн. руб.)
Фондоотдача
- в 2007 году = 644 / 1638 = 0,39 (руб.)
- в 2008 году = 2308 / 3760 = 0,61 (руб.)
- в 2009 году = 3721 / 4508 = 0,83 (руб.)
Фондоемкость
- в 2007 году = 1638 / 644 = 2,54 (руб.)
- в 2008 году = 3760 / 2308 = 1,63 (руб.)
- в 2009 году = 4508 / 3721 = 1,21 (руб.)
Анализ показал, что стоимость производственных фондов предприятия в 2008 году возросла на 38,0%, соответственно, увеличились и амортизационные отчисления. Однако, в виду того, что предприятие недавно созданное, все оборудование является новым, с возрастом до 5 лет использования, износ на конец 2008 года составляет 8,85%. В 2009 году процент износа увеличился до 14,27%, стоимость ОПФ увеличилась на 19,5%. .
Так, если для обеспечения 1 рубля выручки в 2007 году требовалось 2,54 руб., вложенных в основные средства, то в 2008 году – 1,63 руб., в 2009 году – 1,21 руб.; произошло снижение фондоемкости на 35,8% в 2008 году и на 25,8% - в 2009 году. Соответственно, если с каждого вложенного рубля в 2007 году было получено 0,39 руб. выручки, то в 2008 году – уже 0,61 руб., в 2009 году – 0,83 руб.; т.е. фондоотдача возросла на 56,4% и 36,1% соответственно.
Таким образом, основные средства используются достаточно эффективно.
1.2 Оборотные средства, их состав, наличие и показатели использования
В условиях рыночных отношений вопросы управления оборотными средствами организаций приобретают особую значимость. Являясь самостоятельной экономической категорией, оборотные средства оказывают эффективное воздействие на процесс производства и реализации продукции. Им принадлежит решающая роль в организации деятельности предприятия, в обеспечении его финансовой устойчивости и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Эффективность функционирования оборотных средств во многом определяет эффективность деятельности организации. Сложность и многообразие задач, связанных с использованием оборотных средств, повышением их оборачиваемости и отдачи, вызывают необходимость глубоких исследований в этой области.
При формировании оборотных средств предприятия необходимо уделять внимание ликвидности складывающейся структуры активов. Осуществление производственно-коммерческой деятельности сопряжено с движением материальных и денежных потоков. С одной стороны, входящие потоки ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы, вызывают отток денежных средств. С другой стороны, реализация произведенной продукции приводит к притоку денежных средств. Таким образом, в результате использования оборотных средств в производственно-коммерческом цикле на отчетную дату у предприятия складывается некоторая структура оборотных активов, сформированных для осуществления им своей деятельности и противостоящих им обязательств.
Традиционный способ анализа ликвидности состоит в сравнении активов и пассивов бухгалтерского баланса, агрегированных в четыре группы по следующему принципу: активы – по степени убывания ликвидности имущества, пассивы – по степени удлинения сроков погашения обязательств.
Активы условно подразделяются на:
- наиболее ликвидные (А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
- быстрореализуемые (А2 – дебиторская задолженность и прочие оборотные активы);
- медленно реализуемые (А3 – запасы и затраты);
- труднореализуемые (А4 – внеоборотные активы).
Пассивы условно подразделяются на:
- наиболее срочные обязательства (П1);
- краткосрочные кредиты и займы (П2);
- долгосрочные кредиты и займы (П3);
- собственный капитал (П4).
Баланс считается ликвидным, если А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Анализ структурной ликвидности баланса ЧТПУП «Беловежские вина» представлен в таблице 1.4.
Таблица 1.4 Баланс ликвидности, млн. руб
| Актив | Начало года | Конец года | Пассив | Начало года | Конец года | Отклонение актив | Отклонение пассив |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А1 | 7 | 16 | П1 | 4086 | 3874 | +9 | -212 |
| А2 | 399 | 954 | П2 | 680 | 1552 | +555 | +872 |
| А3 | 1377 | 1638 | П3 | 644 | 608 | +261 | -36 |
| А4 | 4605 | 4869 | П4 | 978 | 1443 | +264 | +465 |
| Баланс | 6388 | 7477 | Баланс | 6388 | 7477 | +1089 | +1089 |
Коэффициент структурной ликвидности баланса рассчитывается по формуле (1.1)
К лик.бал.= А1 + 0,3 А2 + 0,5 А3 (1.1)
П1 + 0,3 П2 + 0,5П3
На начало года:
К лик.бал. = 7 + 0,3 *399 + 0,5 *1377 = 815,2 / 4612 = 0,18
4086 + 0,3 *680 + 0,5*644
На конец года
К лик.бал .= 16 + 0,3 *954 + 0,5 * 1638 = 1121,2 / 4832,4 = 0,23
3874 + 0,3 *1552 + 0,5 *608
Соотношение между группами активов и пассивов
- на начало года: А1 ≤ П1; А2 ≤ П2; А3 ≥ П3; А4 ≥ П4;
- на конец года: А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≥ П4.
Таким образом, хотя в течение года структурная ликвидность баланса улучшилась, баланс ликвидным назвать нельзя. Имеет место нехватка наиболее ликвидных средств для погашения наиболее срочных обязательств, а также нехватка собственного капитала для финансирования не только оборотных, но и внеоборотных активов. Кроме того, значение коэффициента структурной ликвидности не достигает нормативного (меньше единицы и является очень низким.
Состав, структура и использование оборотных средств ЧТПУП «Беловежские вина» проанализированы по данным балансов и представлены в таблице 1.5.
Таблица 1.5 Состав, структура и использование оборотных средств
| Вид оборотных средств, млн. руб. | Годы | Отклонение, млн. руб. | Темп роста, % | 2009 | Отклонение, млн. руб. | Темп роста, % | |
| 2007 | 2008 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Производственные запасы | 237 | 246 | +9 | 103,8 | 470 | +224 | 191,1 |
| Расходы будущих периодов | 15 | -17 | -32 | -113,3 | 3 | +20 | - |
| Незавершенное производство и расходы на реализацию | 245 | 542 | +297 | 221,2 | 784 | -300 | 144,6 |
| Готовая продукция и товары | 100 | 171 | +71 | 1,71 | 364 | +193 | 212,9 |
| Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам | 602 | 435 | -167 | 72,3 | 17 | -418 | 3,9- |
| Денежные средства в кассе и на счетах | - | 7 | +7 | - | 16 | +9 | 228,6 |
| Расчеты с дебиторами | 329 | 399 | +70 | 121,3 | 954 | +555 | 239,1 |
| Всего оборотных средств | 1528 | 1783 | +255 | 116,7 | 2608 | +825 | 146,3 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств | 764 | 1655,5 | +891,5 | 216,7 | 2195,5 | +540 | 132,6 |
| Коэффициент оборачиваемости | 0,84 | 1,39 | +0,55 | 165,5 | 1,69 | +0,30 | 121,5 |
| Время оборота, дн. | 427,1 | 258,2 | 212,4 | ||||
Анализ показывает, что предприятие значительно увеличило сумму оборотных средств (на 16,7% в 2008 и на 46,3% в 2009 году), при этом оно старается поддерживать оптимальный уровень производственных запасов. Негативным моментом является рост дебиторской задолженности, положительным аспектом – наличие свободных денежных средств на расчетном счете. Структуру оборотных средств можно представить на диаграмме (рис. 1.2).
Рис. 1.2 Структура оборотных средств предприятия в 2009 году, %
Анализ показывает, что в структуре оборотных средств значительную долю (48,2%) составляют запасы и расходы в незавершенном производстве, 14,0% приходиться на остатки готовой продукции, 36,6% - составляет дебиторская задолженность.
Основными видами сырья для организации производственного процесса на ЧТПУП «Беловежские вина» являются спирт-ректификат, сахар, плодово-ягодные культуры, экстракты трав и ароматические добавки. Основные поставщики сырья и материалов представлены в таблице 1.6. Таким образом, предприятие пользуется услугами как местных, так и иногородних поставщиков. Поставка плодово-ягодного сырья осуществляется предприятиями Пружанского района и других районов Брестской области, а также производится закуп от населения излишков ягод и фруктов и перерабатывается сырье заготовленного филиалами райпо.