Технико-экономическое обоснование организации предприятия по выпуску продукции (стр. 3 из 5)

Таблица 13. Часовые тарифные ставки рабочих, занятых на работах с нормальными условиями труда (руб.)

2 разряд	3	4	5
Для сдельщиков	-	35,3623	39,7461	45,2989
Для повременщиеов	-	37,1798	-

Рсд для стойки=3,3486*12=40,1832

Рсд тар для крышки=7,3459

Рсд тар для панели=7,3187

тар=54,8278*101295,97=5553835,2 руб

Определение среднего разряда работ.

Средний разряд работ (ί ср ) определяется для оценки уровня квалификации рабочих на участке по формуле:

ί ср = Σ (ί * Чпр.раб ) / Σ Чпр.раб. (7.3)

где ί с - разряд рабочего на каждой операции

Чпр.раб - количество рабочих на операции, работающих по данному разряду

і ср =(3*29+4*20+3*18+4*1+4*3+5*2+3*1+4*5+3*1)/80=273/80=3,41

Примечание: ί ср = 3.0 -4.0 - для мелко и среднесерийного производства;

ί ср = 2..5 - 3.0 - для крупносерийного и массового производства.

Расчёт надбавок и доплат

Доплата за вредность

Д вр = С час ср * F эф * Nрр вр * Пвр %/ 100, руб. (7.4)

Двр=37,1158*1626*5*0,27=81 472,89 руб.

Где С час. ср. – средняя часовая тарифная ставка

N рр вр. – количество работающих, занятых на работах с неблагоприятными условиями труда

Пвр % - процент доплаты за вредные условия труда (10-15 % ).

Примечание – расчет вести с точностью до десятых.

Расчет величины средних тарифных ставок.

Для расчета следует использовать данные таблицы № 13 и расчета среднего разряда работ.

С час. ср. = Сmin час + [( Сmax час - Сmin час)/10] * α, руб (7.5)

Где Сmax час, Сmin час – часовая тарифная ставка низшего и высшего разряда, руб

α – десятая доля разряда.

C час ср=35,3623+[(39,7461-35,3623)/10]*4=37,1158

2) Доплата выполняется только рабочим, работающим во вторую и третью смену.

Днч = С΄час ср * Тнч * Д р нч * N рр нч * П нч% / 100, руб (7.6)

Днч=37,77*2*155*38*0,5=222 465,3 руб.

Где С' час ср. - средняя часовая тарифная ставка

С' час ср = С час ср * (ФЗП повр + Д’ вр)/ ФЗП повр, руб. (7.7)

С' час ср = 37,1158 * (57476,5+1018,41) / 57476,5=37,1158 * 58494,91/57476,5 = 37,77 руб.

Д’ вр = Двр/Ч ост=81472,89/80=1018,41

Д’ вр - сумма доплат за работу в неблагоприятных условиях труда на соответствующем виде воздействия.

ФЗП повр. - фонд повременной заработной платы рабочих

Т нч - количество часов отработанных одним рабочим за ночное время. ч.

Д р нч - количество дней ночной работы в течение года, дн.

N рр нч - количество рабочих, работающих в ночное время

(устанавливается самостоятельно), чел.

П нч % - процент надбавки за работу в ночное время, (от часовой тарифной ставки для РБ по КзоТу 50%), %.

Расчет фонда повременной заработной платы рабочих.

ФЗП повр = С час.ср. * F эф/ η, руб. (7.8)

где η – коэффициент учитывающий рост производительности труда рабочих за счет внедрения организационно технических мероприятий (1,05 – 1,08).

ФЗП повр= 37,1158*1626/1,05=57476,498

Доплаты за руководство бригадой бригадиром, не освобождённым от основной работы

Д бр. = Сv час * F эф * Nбр * П бр% / 100,руб. (7.9)

Где Сv час. - часовая тарифная ставка 5-го разряда.

Nбр - количество бригадиров на участке, чел.

П бр% - % доплаты за руководство бригадой при численности бригады до 10 чел. – 20% от 10 до 25 чел. – 25% свыше 25 чел. – 35% от среднемесячной тарифной заработной платы.

Таблица № 15. Количество бригадиров. (Количество бригад устанавливается самостоятельно)

Количество рабочих	Количество бригад	% доплат бригадиру
I 44	4	25
II 38	3	25
ИТОГО: 74	7	25

Д бр=45,2989*1626*7*(25/100)=128898,02 руб

Премии рабочим за выполнение количественных показателей и качество работы

Пр = ФЗП тар.* Ппр.%/100, руб. (7.10)

Где Ппр.%/ - процент премии, %. Принимается в размере 30-60 %

Пр=5553835,2*50/100=2776917,6 руб

Основная зарплата основных производственных рабочих

ФЗП осн = ФЗП тар. + Двр +Днч + Дбр + Пр, руб. (7.11)

ФЗП осн = 5553835,2 + 81 472,89 + 222 465,3 + 128898,02+2776917,6 = 8 763 589,01 руб

Дополнительная зарплата производственных рабочих

ФЗП доп = ФЗП осн * П доп зп %/100, руб. (7.12)

Где П доп зп % - процент дополнительной зарплаты,%

П доп зп %= [До*100/(Дк-Дв-Дпр-До)]+1,% (7.13)

Где Д к. - календарные дни за год (365 -366), дн.

Д о. - продолжительность оплачиваемого отпуска, дн. (24).

Д в. - количество воскресных дней, дн. (52…).

Д пр.- количество праздничных дней, (15….), дн.

1% - на прочие оплачиваемые неявки.

П доп зп%=[24*(100/(365-52-15-24))]+1%=9.759

ФЗП доп=8 763 589,01*9.76/100=855 326,29 руб

Фонд оплаты труда основных производственных рабочих с учётом районного коэффициента.

ФОТ с ур. к. = (ФЗП основ + ФЗП дол.) * К ур., руб. (7.14)

Где К ур. - районный коэффициент зарплаты по РБ (1.15)

ФОТ с ур. к= (8 763 589,01+855 326,29)*1,15=11 061 752,6 руб

Среднемесячная зарплата одного рабочего

ЗП ср. мес. = ФОТ с. ур. к. / Ч пр.раб * Мк *К (руб.) (7.15)

Где: К – коэффициент учитывающий выплаты из прибыли предприятия.

К = 1,1 – 1,2

ЗП ср мес.=( 11 061 752,6/(88*12))*1,1=11 522,66 руб

Заработная плата вспомогательным рабочим начисляется по повременно-премиальной системе оплаты труда (по 3 разряду работ).

Расчёт надбавок и доплат

Расчет фонда повременной заработной платы рабочих.

ФЗП повр = С час.ср. * F эф * Ч всп, руб. (7.17)

ФЗП повр=37,1158*1626*17=1025954,9 руб

2) Доплата выполняется только рабочим, работающим во вторую и третью смену.

Днч = Счас * Тнч * Д р нч * N рр нч * П нч% / 100, руб

Днч=37,1798*2*155*5*50/100=28 814,34 руб

Npнч=17*0,3=5,1

Категория работ	Смены работ		Численность рабочих
Вспомогательные рабочие	1 смена	2 смена
	12	5	17

Премии вспомогательным рабочим

Пр = ФЗП повр.* Ппр.%/100, руб. (7.19)

Где Ппр.%/ - процент премии, %. Принимается в размере 25-40 %

Пр=1025954,9*25/100=256488,74 руб

Основная зарплата вспомогательных рабочих

ФЗП осн = ФЗП повр. + Днч + Дбр + Пр, руб. (7.20)

ФЗП осн=1025954,9+28 814,34+256488,74=1 311 257,98 руб

7.2.4Дополнительная зарплата вспомогательных рабочих

ФЗП доп = ФЗП осн * П доп зп %/100, руб. (7.21)

ФЗП доп=1 311 257,98*9,7591/100=127 966,98 руб

Где П доп зп % - процент дополнительной зарплаты, %

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих с учётом районного коэффициента.

ФОТ с ур. к. = (ФЗП основ + ФЗП дол.) * К ур., руб. (7.22)

Где К ур. - районный коэффициент зарплаты по РБ (1.15)

ФОТ с ур.к.=(1 311257,98+127 966,98)*1,15=1 655 108,7 руб

Среднемесячная зарплата одного вспомогательного рабочего

ЗП ср. мес. = ФОТ с. ур. к. / Ч всп. * Мк * К (руб.) (7.23)

Где: К – коэффициент учитывающий выплаты из прибыли предприятия. К = 1,1 – 1,2 ЗП ср мес=(1 655 108,7/(17*12))*1,1=8 924,61 руб

Оплата ИТР, служащих и МОП осуществляется по окладной форме:

Таблица 17

Специальность или должность	Числен-ность	Оклад в месяц, руб.	Районный коэффициент, руб. (15 %)	Полная заработная плата, руб.
СпециалистСлужащийМОПРуководитель	10222	100006000300015000	15009004502250	115006900345017250
Итого	16	34000	5100	39100

После расчета заработной платы по категориям свести результаты в таблицу:

Таблица 18

Категория ППП	ФОТ с ур.к., руб.	Среднемесячная ЗП, руб.
Основные рабочиеВспомогательные рабочиеСпециалистыСлужащиеМОПРуководители	11 061 752,61 655 108,1138000016560082800414000	11 522,668 924,6149508970448522425
Итого	14 759 260,7	11 181,26

Кср= (88*1,1+17*1,1+16*1,3)/121=1,1

Среднемесячная ЗП итого=14 759 260,7/(121*12)*1,1=11 181,26

8. Расчет себестоимости и цены единицы продукции

Для расчета себестоимости и цены единицы продукции каждого наименования нужно составить калькуляцию себестоимости:

Таблица 19

№ п/п	Название статьи	Методика расчета	Результат расчета, руб
1	Материалы	Сумма М з * Цгде Мз – норма расхода материала на одну заготовку, кг Ц – цена 1 кг материала, руб.М1=490,25=12,25М2=490,31=15,19М3=49*0,455=22,295	12,2515,1922,3
2	Возвратные отходы	Сумма Мотх * Цотхгде Мотх – вес отходов, кг Цотх – цена 1 кг отходов, руб49-100%Цотх-10% =>.Цотх=(4910)/100=4,9О отх1=(0,25-0,242)4,9=0,0392Оотх2=(0,31-0,30)4,9=0,049Оотх3=(0,455-0,440)4,9=0,0735	0,040,050,07
3	Электроэнергия на технологические цели	Зэл.год./ Nзап.Nзап. – программа запуска, шт (. Nзап.=101295)Fд=3519; Ко=0,6; Кс=0,96; Км=0,92.2Н125=2,810=283Б634=3,51=3,5676П=4,51=4,52Н118=1,70,894=3,42Н106П=131=132054М=4,41=4,4Слесарный верстак=3,524=84Ванна 0,75=2,21=2,2Гальваническая ванна=5,80,73=4,23 Nуст=ЕМiВпрi=147,234Зс=(NустFдКзКо)/КсКмЗс=(147,23435190,8790,6)/(0,960,92)=309391,55Зэл.год=ЗсЦс=2,10309391,55=649722,255Электр=649722,225/101295=6,41Е=5,212+11,261+11,4581=85,11885,118 – 5,212=62,4 1 – ХХ=62,4/85,118=0,73Х=11,26/85,118=0,13Х=11,458/85,118=0,13 Эл=6,35 1 – 0,736,4 – ХХ=0,736,41=4,6793Х=0,136,41=0,83Х=0,13*6,41=0,83Эл1=4,68/12=0,39Эл2=0,83/1=0,83Эл3=0,83/1=0,83	0,350,830,83
4	З/плата основная	ЗПосн = Рсq(1+П/100)(1+Кур/100),где Рсq – расценка сдельная на единицу продукции, руб.П – процент премии основным производственным рабочим, %.К% - уральский коэффициент, %, (15%).ЗПосн1=3,3486(1+50/100)(1+0,15)=5,776335ЗПосн2=7,3459(1+50/100)(1+0,15)=12,671678ЗПосн3=7,3187(1+50/100)*(1+0,15)=12,624758	5,7812,6712,62
5	З/плата дополнительных производственных рабочих	ЗПдоп = ЗПосн%ЗПдоп/100,%ЗПдоп – процент дополнительной з/п, %%ЗПдоп = (ФОТ с ур.к. – ЗПосн. год.) / ЗПосн.год 100%,ФОТ с ур.к. – фонд оплаты основных производственных рабочих, руб.ЗПосн. год. – основная з/п производственных рабочих, руб.ЗПосн. год.= [∑(Рcqiki)] (1+П/100) * (1+Кур/100) * Nзап., руб.ЭП осн год=5,7812+12,67+12,62=94,6594,65101295=9587571,8%ЗПдоп=((11 061 752,6-9587571,8)/9587571,8)100=15,37%ЗПдоп=ЗПосв%ЗПдоп/100ЗП доп1=5,7815,37/100=0,88ЗП доп2=12,6715,37/100=1,95ЗП доп3=12,62*15,37/100=1,94	0,881,951,94
6	Платежи во внебюджетные фонды	Платежи во внебюджетные фонды(ЗПосн+ЗПдоп)%Пл/100, где % Пл – процент платежей во внебюджетные фонды – 34%Пв ср1=(5,78+0,88)0,34=2,26Пв ср2=(12,67+1,95)0,34=4,97Пв ср3=(12,62+1,94)0,34=4,95	2,264,974,95
7	Расходы на подготовку и освоение производства	(ЗПосн+ЗПдоп)%Рпод/100, где % Рпод – процент расходов на освоение и подготовку призводстваР на под.ос. пр=6,660,04=0,2664Р на под.ос. пр =14,620,04=0,5848Р на под.ос. пр =14,560,04=0,5824	0,270,580,58
8	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	ЗПосн * %РСЭОРСЭО = ———————— 100 Аоб=ЦНа=3254137,70,29=943699,93На=6/(1+2+3+4+5+6)=0,29Атр=ЦНа=18250000,25=456250На=7/(1+2+3+4+5+6+7)=0,25Аинстр=357955,1505=178977,58На=0,5Аннв=0,548812,066=24406,033На=0,5Апр.площ=0,027438239,6=148764,79На=0,02АОС=943699,93+456250+178977,58+24406,033+148764,79=1752098,3Пвд=11 061 752,634%=3 760 995,881752098,3+11 061 752,6+3 760 995,8=16 574 846,781%=165 748,47РСЭОгод=1752098,3+1665198,5+2042400+466137,49+694416+165 748,47=6 785 998,76ЗПосн=9587571,8%РСЭО=6785998,76/9587571,8100=70,78%РСЭО1=(5,7870,78)/100=4,09РСЭО2=(12,67)/100=8,97РСЭО3=(12,62)/100=8,93	4,098,978,93
9	Цеховые расходы	(ЗПосн +РСЭО)* %РцехРцех = —————————— 100 %Рцех = 100-150%Рцех1=(5,78+4,09)1=9,87Рцех2=(12,67+8,97)1=21,64Рцех3=(12,62+8,93)*1=21,55	9,8721,6421,55
10	Себестоимость цеховая	Сумма статей с 1 по 9Сцех1=35,71Сцех2=66,75Сцех3=73,63	35,7166,7573,63
11	Общезаводские расходы	(ЗПосн +РСЭО)* %РобщРобщ = —————————— 100 %Робщ = 160-180%Робщ=((5,78+4,09)160)/100=15,79Р общ=((12,67+8,97)160)/100=34,62Р общ=((12,62+8,93)*160)/100=34,48	15,7934,6234,48
12	Производственная себестоимость	Спр = Сцех + РобщСпр1=35,71+15,79=51,5Спр2=66,75+34,83=101,37Спр3=73,63+34,48=108,11	51,5101,37108,11
13	Внепроизводствен-ные расходы	10 % от производственной себестоимостиРвн1=51,50,1=5,15Рвн2=101,370,1=10,4Рвн3=108,11*01=10,81	5,1510,1410,81
14	Полная себестоимость	Сполн = Спр + РвнСполн=51,5+5,15=56,65Сполн=101,37+10,14=111,51Сполн=108,11+10,81=118,92	56,65111,51118,92
15	Цена предприятия	Цпп = Cnoлн + Пр,Пр – прибыль на единицу продукцииПр = Сполн%Пр/100, где %Пр – ожидаемая прибыль, %Цпп1=56,65+(56,650,4)=79,31Цпп2=111,51+(111,510,4)=156,11Цпп2=118,92+(118,920,4)=166,49	79,31156,11166,49
16	Цена продажи	Цпрод = Цпп * (1+НДС/100), где НДС – процент налога на добавленную стоимость – 18%Цпрод=79,311,18=93,59Цпрод=156,111,18=184,21Цпрод=166,49*1,18=196,46	93,59184,21196,4

Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитывается по формуле: