Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сигнал" (стр. 1 из 9)
Оглавление
Глава 1. Аналитическая записка
Список используемых источников и литературы
Годовая отчетность для выполнения курсовой работы
Аналитическая записка по комплексному экономическому анализу финансово – хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Сигнал».
Задание 1. На основании данных «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) и таблицы № 1 проанализировать влияние на объём продаж экстенсивность и интенсивность использования производственного потенциала (трудовых, материальных ресурсов и основных средств). Результаты расчетов оформить в таблице 1.
Таблица 1
Расчет влияния на изменение объёма продаж экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов
| Показатель | Единица измерения | Прошлый год | Отчетный год | Изменения | Темпы роста | |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг. | т.р. | 144500 | 180625 | 36125 | 125 |
| 2 | Численность производственного персонала | чел. | 1415 | 1538 | 123 | 109 |
| 3 | Среднегодовая стоимость основных производственных средств. | т.р. | 137670 | 155780 | 18110 | 113 |
| 4 | Материальные ресурсы (исходя из затрат) | т.р. | 53500 | 66430 | 12930 | 124 |
| 5 | Среднегодовая выработка одного работающего (рассчитать самостоятельно) | руб. | 102,12 | 117,441 | 15,321 | 115 |
| 6 | Фондоотдача основных производственных средств (рассчитать самостоятельно) | руб. | 1,0496 | 1,159 | 0,109 | 110 |
| 7 | Материалоотдача, исходя из материальных затрат (рассчитать самостоятельно) | руб. | 2,7 | 2,719 | 0,018 | 101 |
| 8 | Влияние на изменение объёма продаж за счет: а)трудовых ресурсов: - изменения численности работающих (экстенсивный фактор); - среднегодовой выработки (интенсивный фактор); | т.р. .т.р. | Х - - | Х - - | 36125 12560 23565 | - - - |
| б)использования основных производственных средств: - изменения среднегодовой стоимости производственных средств (экстенсивный фактор); - фондоотдачи основных производственных средств (интенсивный фактор); | т.р. т.р. | Х - - | Х - - | 36125 19007 17118 | - - - | |
| в)использования материальных ресурсов: - изменение стоимости израсходованных материалов (экстенсивный фактор); материалоотдачи (интенсивный фактор) | т.р. т.р. | Х - - | Х - - | 36125 34861 1264 | - - - |
Аналитическая записка: На изменение объема выпуска и объема реализации влияют различные факторы по использованию производственного потенциала организации, в основном это трудовые факторы, использование основных средств, оборотных средств, использование материальных затрат, а также любых других затрат входящих в состав себестоимости. Среди этих факторов различают: экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы - это численность стоимость основных средств, стоимость материальных затрат и т.п., они отражают использование размеров факторов. Интенсивные факторы – это производительность труда, фондоотдача, материалоотдача, они отражают ресурсоотдачу.
Для анализа используются факторные модели и способы факторного анализа, такие как способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц.
Определим влияние на изменение объема продаж за счет:
- трудовых ресурсов;
Строим факторные модели для трех видов ресурсов.
Для трудовых ресурсов используем формулу среднегодовой выработки:
ОП/ЧПП
| ОП=ЧПП*ПТ |
Это двухфакторная мультипликативная модель выражает прямопропорциональную зависимость результативного показателя объема продаж и факторов экстенсивного: численности, интенсивного: среднегодовой выработки одного рабочего.
где, ОП – объем продаж;
ЧПП – численность производственного персонала;
ПТ – среднегодовая выработка одного работающего;
ОА - объект анализа.
Объект анализа – это изменение объема продаж.
ОА = 36125 т.р.
Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.
Пересчеты:
ОП1=ЧПП0*ПТ0=1415*102,12=144500 т.р.
ОП2=ЧПП1*ПТ0=1538*102,12=157060 т.р.
ОП3=ЧПП1*ПТ1=1538*117,441=180625 т.р.
Определение влияния фактора:
ОП2-ОП1=157060-144500=12560 т.р.
ОП3-ОП2=180625-157060=23565 т.р.
Проверка:
12560+23565=36125 т.р.
Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию ресурсов. Численность производственного персонала увеличилась в отчетном году на 123 человека, что увеличило объем продаж на 12560 т.р. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 15,321 т.р., и это увеличивает объем продаж на 23565 т.р.
-использования основных производственных средств;
Фотд.=ОП/С
где, Фотд - фондоотдача;
С - среднегодовая стоимость основных средств;
ОП=С*Фотд
Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.
Пересчеты:
ОП1=С0*Фотд0=144500 т.р.
ОП1=С1*Фотд0=163507 т.р.
ОП1=С1*Фотд1=180625 т.р.
Определение влияния фактора:
ОП2-ОП1=163507-144500=19007 т.р.
ОП3-ОП2=180625-163507=17118 т.р.
Проверка:
19007+17118=36125 т.р.
Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию основных производственных средств. Средняя стоимость производственных средств в отчетном году увеличилась на 18110 т.р., что увеличило объем продаж на 19007 т.р. Фондоотдача основных производственных средств увеличилась на 0,109 т.р., что увеличило объем продаж на 17118т.р.
-использование материальных ресурсов:
Мо=ОП/МЗ
ОП=МЗ*МО
Где, Мо - материалоотдача,
МЗ - материальные запасы
Влияние фактора определяем способом цепных подстановок.
Пересчеты:
ОП1=МЗ0*Мо0=144500 т.р.
ОП2=МЗ1*Мо0=66430*2,7=179361 т.р.
ОП3=МЗ1*Мо1=180625 т.р.
Определение влияния фактора:
ОП2-ОП1=179361-144500=34861 т.р.
ОП3-ОП2=180625-179361=1264
Проверка:
34861+1264=36125 т.р.
Вывод: В отчетном году объем продаж увеличился на 36125 т.р. На это изменение положительно повлияли оба фактора по использованию материальных ресурсов. Стоимость израсходованных материалов в отчетном году увеличилась на 12980 т.р., что увеличило объем продаж на 34861 т.р. Материалоотдача увеличилась на 170,019 т.р., что увеличило объем продаж на 1264 т.р.
Задание 2. Используя данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 2) рассчитать средний уровень рентабельности продаж (исходя из прибыли от продаж), измерить влияние основных факторов на динамику рентабельности продукции. Результаты оформить в таблице 2.
Таблица 2
Расчет и факторный анализ рентабельности продаж исходя из прибыли от продаж
| Показатель | Обозначения | Едини-цаизмерения | Прошлыйгод | Отчетныйгод | Измене-ние | |
| 1 | Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг. | N | т.р. | 144500 | 180625 | 36125 |
| 2 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. | 3v | т.р. | 100300 | 126400 | 26100 |
| 3 | Коммерческие расходы | Кр | т.р. | 6100 | 7990 | 1890 |
| 4 | Управленческие расходы. | Ур | т.р. | 20300 | 22835 | 2535 |
| 5 | Прибыль от продаж. | Рn | т.р. | 17800 | 23400 | 5600 |
| 6 | Рентабельность продаж. | Rn | % | 12,31 | 12,96 | 0,65 |
| 7 | Рентабельность продаж, исходя из объёма продаж отчетного периода при сохранении прибыли прошлого года | % | Х | Х | 9,85 | |
| 8 | Изменение рентабельности продаж за счет изменения:объёма продаж-прибыли от продаж-в том числе за счет:себестоимостикоммерческих расходовуправленческих расходовцен на продукцию. | ХХХХХХХХ | ХХХХХХХХ | -2,463,1114,451,051,4025 |
Справочно:
Алгоритмы расчета влияния факторов на рентабельность продаж:
- объема продаж ΔRNn=
х100%- себестоимости ΔRCn=
х100%- коммерческих расходов
х100%- управленческих расходов
х100%- цен на продукцию
х100%Аналитическая записка:
Rпр = Р0/N1*100%, где Р - прибыль;
N - выручка.
Rпр = 17800/180625*100%=9,85
В таблице отражен скрытый метод цепных подстановок, т.к. сделаны необходимые пересчеты для определения влияния двух факторов (объема продаж и прибыль от продаж) на изменение рентабельности продаж в строках 6, 7.
Объект анализа - отклонение рентабельности продукции
ОА Rпр= +0,65%
Пересчеты:
Rпр1=Р0/ N0=12,31%
Rпр2=Р0/ N1=9,85%
Rпр3=Р1/ N1=12,96%
Себестоимость: ΔRCn=
х100% = (126400-100300) /180625*100%= 14,45