Фискальная политика и автоматические стабилизаторы (стр. 2 из 6)

Регулирующая функция налогов означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают существенное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Посредством регулирующей функции формируются противовесы излишнему фискальному гнету, т.е. создаются специальные механизмы, обеспечивающие баланс корпоративных, личных и общегосударственных экономических интересов. Конечная цель налогового регулирования - обеспечить непрерывность инвестиционных процессов, рост финансовых результатов бизнеса, и тем самым способствовать росту централизованного фонда денежных средств государства.

Современная налоговая система включает различные виды налогов. Основную их группу составляют прямые и косвенные налоги.

· Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество. К числу прямых налогов относятся:

-Реальные налоги ( на недвижимость, на ценные бумаги, поземельный)

-Личные налоги (налог на прибыль корпораций, подоходный налог с населения, налог на сверхприбыль, налог на доходы от денежных капиталов, налог с наследства и дарений, поимущественный налог)

· Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству.

К косвенным налогам относятся:

-Акцизы

-Налог на добавленную стоимость

-Таможенные пошлины

-Налог с продаж

В зависимости от характера взимания налоговых ставок налоги подразделяются на:

- Аккордные налоги – устанавливаются правительством независимо от уровня дохода или объема закупок.

- Пропорциональные налоги – определяются по налоговой ставке и зависят от величины дохода.

Рассмотрим, как изменится потребление (С), если правительство взимает аккордные и пропорциональные налоги. Введение аккордного налога (T) снижает личный доход (Y) до уровня располагаемого (Y-T). Уменьшение дохода приводит к сокращению потребления: c

до , где С1 – уровень потребления до введения налога; С2 – уровень потребления после введения налога; С0 – уровень потребления при нулевом доходе; МРС – предельная склонность к потреблению; Y – доход; Т – налог.

Когда же налоговые изъятия (пропорциональные налоги )зависят от уровня дохода, общая сумма налоговых выплат равна t(Y), а величина располагаемого дохода:

, соответственно, потребление после введения налога (С2) составит: . Таким образом, введение налога, отражается на величине потребления, совокупном спросе и опосредованно на равновесном ВНП (см. рис.2).

Рис. 2. Влияние увеличения налогов на объем производства (ВНП)

Первоначально, когда совокупные расходы (АD1) включали потребление на уровне С0 + МРС (Y) и инвестиции (I), экономика находилась в состоянии равновесия при ВНП, равном Y1. Введение налога (Т) снижает потребление до уровня С0 + МРС х (Y – Т) ,что ведет к сокращению совокупных расходов до АD2. В результате равновесный объем производства сокращается до уровня Y2. Снижение налогов вызовет противоположный эффект – объем производства будет увеличиваться. Подобно государственным закупкам, налоги обладают множительным, мультипликационным эффектом – если налоговые отчисления сократятся (увеличатся) на величину

, то равновесный ВНП изменится на величину большую, чем .

Налоговый мультипликатор- отношение изменения валового национального продукта к изменению величины налогов. Согласно кейнсианскому подходу, налоги являются важным инструментом фискальной политики и могут стимулировать деловую и инвестиционную активность. Снижение налогов оставляет в распоряжении предпринимателей значительно большую часть денежных средств, чем величина снижения уровня налога.

MРт = MPC/1-MPC

где МРт- налоговый мультипликатор;

МРС- предельная склонность к потреблению.

В случае, если речь идет о пропорциональных налогах, значение мультипликатора меняется. Поскольку MPC корректируется на величину налоговой ставки, постольку и налоговый мультипликатор приобретает вид:

MPт = МРС/1-МРС(1-t)

При снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемого дохода, что приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора. При понижении ставок налога(r) уменьшается величина налоговых поступлений в госбюджет , что приводит к росту располагаемого дохода и равновесный ВВП увеличивается.

При высокой ставке подоходного налога (более 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения. Кривая Лаффера (рис. 3) отражает зависимость поступлений в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога. Суть "эффекта Лаффера" в следующем: если экономика находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном – к их увеличению, так как возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности (выход из "теневой экономики").

Рис. 3. Кривая Лаффера

Наряду с налогами важнейшим инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы ( G ).

Существуют расходы военные, экономические, на социальные цели, на внешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность, на содержание аппарата управления. Эта часть государственного бюджета обеспечивает потребности правительства в финансовых ресурсах.

На рисунке 4 изображен график влияния Государственных расходов на совокупный спрос.

Совокупные расходы

Рис.4. Влияние государственных расходов на совокупный спрос.

Точка А на графике показывает то состояние, когда расходы населения равны его потреблению. В результате закупок предприятий спрос на рынке увеличивается на величину инвестиций C+I. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения и инвестициям предприятий. В точке В достигается такое состояние, когда на весь произведенный ВНП в объеме ОВ будет предъявлен спрос населения и предприятий. Введение государственных расходов, которые оказывают воздействие, подобное потребительским расходам и инвестициям, вызовет перемещение точки макроэкономического равновесия вверх по линии 45°. Государственные расходы увеличивают величину совокупных расходов на рынке и стимулируют рост совокупного спроса, а, следовательно, стимулируют производство ВНП. В результате государственных закупок спрос увеличивается на величину государственных расходов под эти закупки. Теперь совокупные расходы будут равны потреблению населения, инвестициям предприятий и государственным расходам и будут представлены графически в виде прямой C+I+G. Расстояние между C+I+G и С+I показывает величину государственных расходов на товары и услуги. Таким образом, государственные расходы оказывают точно такое же влияние на совокупный спрос, что и потребительские расходы и инвестиции. Точка Е показывает равновесный уровень ВНП, при котором общие расходы равны объему производства.

Исходя из данных рассуждений можно записать, что

BHП=C+I+G,

где С - потребительский расход населения, I - инвестиции предприятия, G - государственные расходы на закупку товаров и услуг.

Фискальная политика воздействует, прежде всего, на совокупный спрос. Рост правительственных расходов повышает совокупный спрос, стимулирует выпуск продукции.

Государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения.

Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов на закупку товаров и услуг:

MPg = 1/1-MPC

где МРg – мультипликатор государственных расходов;

МРС – предельная склонность к потреблению.

Рост объема государственных закупок увеличивает равновесный уровень выпуска продукции. Подобный механизм влияния государственных закупок на выпуск продукции предполагает, что во время спада государственные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить выпуск продукции. И, наоборот, в период бума правительство может снизить уровень своих расходов, сократив тем самым объем совокупного проса и выпуска продукции.

Государственный бюджет — смета доходов и расходов государства за определенный период времени, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования средств.Бюджет имеет доходную и расходную части, которые в планируемой перспективу должны быть сбалансированы.Роль бюджета в национальной экономике значительна. Он является частью финансов страны, которую контролирует государство, поэтому с помощью бюджета государство способно вмешиваться в рыночные механизмы. Во-вторых, бюджет является способом аккумуляции денежных средств для решения крупных, глобальных экономических проблем. В-третьих, наличие бюджета позволяет решать сложные социальные проблемы (бедности, безработицы, голода, грамотности, здоровья нации и др.).Государственный бюджет составляется правительством и утверждается, принимается высшими законодательными органами. Таким образом, в руках государства появляются значительные финансовые инструменты воздействия на экономические процессы. Как правило, это государственные закупки, дотации, трансфертные платежи (TR), инвестиции (I). Государственные закупки – это спрос правительства на товары и услуги.Трансферты – это платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их получателям каких-либо товаров и услуг. ГЛАВА 2. СОДЕРЖАНИЕ И НАПРАВЛЕННОСТЬ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ В РЕСПУБЛИКЕ МОЛДОВА

Фискальная политика Республики Молдова может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Проводя политику стабилизации, правительство использует меры фискальной и/или денежной политики, пытаясь приблизить объем выпуска продукции к его потенциальному уровню и поддержать стабильность цен. Государственный бюджет Молдовы используется для ускорения экономического роста, генерирования занятости и направления ресурсов на цели сокращения бедности. Баланс бюджета Республики Молдова можно представить в приложении 1. Основными статьями государственного бюджета являются доходы и расходы государства. Государственный бюджет на 2008 год утвержден был по доходам в сумме 14658,0 миллиона леев, по расходам в сумме 14881,7 миллиона леев, с дефицитом в сумме 223,7 миллиона леев. Раздел "Доходы" включает доходы без грантов и гранты.