i – теплоотдача, 540.
Сот. м = (20* 4340 * 2664) / (540 * 1000) * 400 = 171285 руб.
Определим стоимость энергетических ресурсов на технологические цели на программу:
Сэ р.= Ст w + Ст. в + Ссж .в
Сэ р.= 90229 + 700 + 5927 = 96856 руб.
Определим стоимость энергетических ресурсов на 1 деталь:
Сэ .р. 1 = Сэ. р. / N ,
Сэ .р. 1 = 96856/ 40000 =2,4 руб
Сэ = Ст.осв + Ств.б + Сот.w ,
Сэ = 24420 + 92355 + 1712 = 288060 руб.
Сэн.р = Сэ.т + Сэ
Сэн.р = 96856 + 288060= 384916 руб.
Выводы: Выполненные расчеты стоимости топливно-энергетических ресурсов позволят включить их в полную себестоимость проектируемой детали, так как энергетические ресурсы на технологические цели относят на прямые затраты в издержки производства, а прочие энергетические затраты, не связанные с производством включают в косвенные затраты - общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
2.2 Определение фонда оплаты труда для работающих (ФОТ)
Фонд оплаты труда - сумма денежных средств, необходимая для оплаты труда работников предприятия. Для каждой категории работников предприятия фонд оплаты труда рассчитывается отдельно. Затем полученные результаты суммируется и определяется фонд заработной платы предприятия.
Фонд оплаты труда основных рабочих ( сдельщиков ) рассчитывается по следующим формулам:
а) прямой ФОТ
ФОТ пр. осн = Тст * tшт. * N / 60, руб.,
где Тст – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих, руб.;
ФОТ пр. осн = 50 * 8,889 * 40000 / 60 =296300 руб.
б) основной ФОТ
ФОТ осн . = ФОТ пр . осн * Кq1, руб.
где Кq1 - коэффициент доплаты за вредные и тяжелые условия труда, интенсивность 1,7
ФОТ осн . = 296300 * 1,7 =503710 руб.
в) общий ФОТ
Фот общ осн = ФОТ осн * Кq2 , руб.,
где Кq2 - коэффициент доплат за отпуска 1,3
Фот общ осн = 503710 * 1,3 = 654823 руб.
При расчете ФОТ основных рабочих необходимо учесть, что расчет производится в соответствии с трудоемкостью изделия на данной операции и разрядом работника.
Определим ФОТ вспомогательных рабочих:
а) прямой ФОТ
ФОТ пр. всп = Fдр * Тст * Rвсп. р. , руб. ,
где Тст – часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб.;
Fдр - действительный фонд времени одного рабочего, час.
ФОТ пр. всп = 1684 * 43 * 4 = 289648 руб.
б) основной ФОТ
ФОТ осн. всп = ФОТ пр. всп * Кq1 , руб.,
где Кq1 - коэффициент доплаты за вредные и тяжелые условия труда, интенсивность 1,2
ФОТ осн. всп = 289648* 1,2 = 347577
в) общий ФОТ
ФОТ общ всп. = ФОТ осн. всп. * Кq2 , руб.,
где Кq2 - коэффициент доплат за отпуска 1,15
ФОТ общ всп. =347577 * 1,15 =399713
Определим ФОТ АУП и специалистов:
а) прямой ФОТ
ФОТ пр.АУП = Q * Т * R АУП , руб.
где Т- количество полных месяцев в планом периоде;
Q – должностной оклад , руб.;
R АУП - численность АУП и специалистов, чел.
ФОТ пр.АУП = 6000* 12 * 2 =144000 руб.
б) общий ФОТ
ФОТ общ .АУП = ФОТ пр .АУП * Кq2 , руб.,
Где Кq2 - коэффициент доплат за отпуска 1,6
ФОТ общ .АУП = 144000 * 1,6 =230400 руб.
Определим среднюю заработную плату рабочих по формуле:
ЗП ср = ФОТ общ. / (R * Т ) , руб.,
где R - численность работников соответствующей категории , чел.;
Т - плановый период, 12 мес.
ЗП сросн = 654823 / (8 * 12 )= 6821 руб.
ЗП срвсп = 399713 / (4 * 12 )= 8327 руб.
ЗП срАУП = 230400 / (2 * 12 )= 9600 руб.
ЗП ср = 1284936 / (14 * 12 )= 7648 руб.
Таблица 6 - Расчет заработной платы рабочих и отчислений на социальные нужды по единому социальному налогу.
| Категория рабочих | ФОТ прямой | Доплаты до ФОТ осн | ФОТ осн | Доплаты до ФОТ общ | ФОТ общ | Среднемесячная ЗП | ОСН 34% от ФОТ общ | ||
| % | сумма | % | сумма | ||||||
| Основные рабочие | 296300 | 70 | 207410 | 503710 | 30 | 151113 | 654823 | 6821 | 222639 |
| Вспомогат.рабочие | 289648 | 20 | 57929 | 377577 | 15 | 52136 | 399713 | 8327 | 135902 |
| АУП | 144000 | - | - | 144000 | 60 | 86400 | 230400 | 9600 | 78336 |
| Итого | 729948 | 265339 | 995287 | 289649 | 1284936 | 7648 | 436877 | ||
2.3 Расчет общепроизводственных расходов
К общепроизводственным расходом относятся: амортизация зданий и сооружений цехового назначения; амортизация основных фондов; заработная плата вспомогательных рабочих и АУП с отчислениями на социальные нужды; расходы по охране труда и. т. п.
Для определения процента общепроизводственных расходов, необходимо составить смету общепроизводственных расходов.
Таблица 7- Смета общепроизводственных расходов
| № | Наименование статей затрат | Сумма, т.руб. |
| 1 | Амортизация оборудования | 227,068 |
| 2 | Содержание оборудования | 136,241 |
| 3 | Текущий ремонт оборудования | 158,947 |
| 4 | Затраты на энергетические ресурсы | 288,060 |
| 5 | Содержание АУП и вспомогательных рабочих | 630,113 |
| 6 | Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих и АУП | 214,238 |
| 7 | Амортизация зданий | 222 |
| 8 | Содержание зданий | 333 |
| 9 | Текущий ремонт зданий | 388,5 |
| 10 | Амортизация приспособлений и инвентаря | 56,767 |
| 11 | Расходы на рационализаторство и изобретательство | 11,200 |
| 12 | Расходы по охране труда и технике безопасности | 12,600 |
| 13 | Прочие расходы | 151,113 |
| Итого: общепроизводственные расходы | 561% |
1. Амортизация оборудования (см. таблица 5) – 227,0685 т.руб.
2. Содержание оборудования (6% от стоимости оборудования с учетом периода работы):
2270,675 * 0,06= 136,241 т.руб.
3. Текущий ремонт оборудования (7% от стоимости оборудования с учетом периода работы):
2270,675 * 0,07= 158,947 т.руб.
4. Затраты на энергетические ресурсы (см. пункт 2.1) – 288,060 т.руб.
5. Содержание АУП и вспомогательных рабочих( см. таблица 5) –
ФОТ общ. всп +ФОТ общ.АУП=399713 + 230400= 630,113 т.руб.
6. Отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих и АУП
(34% от суммы( ФОТ общ всп + ФОТ общ АУП ))-
135902 + 78336 =214,238 т.руб.
7. Амортизация зданий (см. таблица 5) – 222 т.руб.
8. Содержание зданий (6% от стоимости здания с учетом периода работы) – 5550 *6% /100% =333 т.руб.
9. Текущий ремонт зданий (7% от стоимости здания с учетом периода работы) – 5550 *7% *100% =388,5 т.руб.
10. Амортизация приспособлений и инвентаря (см. таблица 5) –
11,353375 + 45,4135 =56,767 т.руб.
11. Расходы на рационализаторство и изобретательство (800 руб. в расчете на 1-го работающего в год) –
800 *14 =11,200 т.руб.
12. Расходы по охране труда и технике безопасности (900 руб. в расчете на 1-го работающего в год) –
900 *14 =12,600 т.руб.
13. Прочие расходы (30% от ФОТ осн .р.) –
503,710 *30% /100% =151,113 т.руб.
Определим процент общепроизводственных расходов по формуле:
ПОПР = ( ОПР / ФОТосн ) * 100%
где ОПР – сумма общепроизводственных расходов;
ФОТ осн – основной фонд оплаты труда основных рабочих.
ПОПР = (2829,847 / 503,710 ) * 100% =561%
Общехозяйственные расходы - комплексная статья затрат, в ее состав входят заработная плата управленческого персонала всего завода; амортизация зданий, сооружений, оборудования общехозяйственного назначения и другие аналогичные расходы. Примем условно процент общехозяйственных расходов 300% с учетом сложившегося уровня этих расходов в промышленности.
Определить сумму общехозяйственных расходов по следующей формуле:
ОХР = ФОТ осн * 300% / 100%
ОХР = 503,710 * 300% / 100% =1511,13 т.руб.
Вывод: выполненные расчёты показывают, что сумма общепроизводственных расходов планируется в размере 2829,847 , а общехозяйственных расходов 1511,13 т.руб.
2.4 Определение себестоимости детали, составление калькуляции и сметы затрат на производство детали
Себестоимость детали – эта сумма затрат на производство и реализацию продукции.
Все затраты классифицируются по ряду признаков:
1. По способу отнесения затрат на себестоимость: прямые и косвенные;
2. В зависимости от объема производства: условно-постоянные и условно-переменные;
3. В зависимости от степени однородности - элементные и комплексные.
Определим себестоимость детали по статьям калькуляции и экономическим элементам.
Таблица 8 - Калькуляция изделия
| Статьи затрат | Сумма, руб. | |
| 1 | Сырье и материалы за вычетом отходов | 35,06 |
| 2 | Транспортно-заготовительные расходы | 2,10 |
| 3 | Вспомогательные материалы | 0,7 |
| 4 | Топливо и энергия на технологические цели | 2,4 |
| Итого материальных затрат | 40,26 | |
| 5 | Основная заработная плата производственных рабочих | 12,59 |
| 6 | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 3,78 |
| 7 | Отчисления на социальные нужды от ЗП производственных рабочих | 5,57 |
| 8 | Общепроизводственные расходы | 70,63 |
| 9 | Общехозяйственные расходы | 37,78 |
| Итого: производственная себестоимость | 130,35 | |
| 10 | Расходы на продажу | 1,7061 |
| Итого: полная себестоимость | 132,05 | |
| 11 | Планируемая прибыль | 26,41 |
| Итого: оптовая цена | 158,46 | |
| 12 | Налог на добавленную стоимость | 28,52 |
| Итого: отпускная цена | 186,98 |
1. Сырье и материалы за вычетом отходов (См. п. 2.1.) : 35,06
2. Транспортно-заготовительные расходы(6% от стоимости материалов): 35,06 * 6% / 100% =2,103
3. Вспомогательные материалы (См. п. 2.1.):
28047 /40000 = 0,7
4. Топливо и энергия на технологические цели (См. п.2.1.) : 2,4