Таблица 13. Факторный анализ прямых материальных затрат в себестоимости изделия «Булочка «Берлинер» с фруктовой начинкой»
| Факторы | Алгоритм расчета | Результат влияния, руб. |
| 1. Изменение количества | ||
| дрожжей х/б | (0,006-0,041)*1550 | -54,25 |
| сахара-песка | (0,034-0,026)*1024,19 | 8,19 |
| маргарина "Суперцехблок" | (0,01-0,062)*3702 | -2258,22 |
| яиц куриных | (0,293-0,129)*2948 | 483,47 |
| конфитюра | (0,194-0,165)*3200 | 92,8 |
| Итого изменение количества | -1728,01 | |
| 2. Изменение цены | ||
| муки пшеничной в/с | (740-807,2)*0,514 | -34,54 |
| дрожжей х/б | (1950-1550)*0,006 | 2,4 |
| сахара-песка | (1070-1024,19)*0,034 | 1,56 |
| маргарина "Суперцехблок" | (4250-3702)*0,01 | 5,48 |
| улучшителя | (21410-800)*0,001 | 20,61 |
| яиц куриных | (4198-2948)*0,293 | 366,18 |
| жира фритюрного | (2590-2415)*0,1 | 17,5 |
| конфитюра | (3000-3200)*0,194 | -38,8 |
| сахарной пудры | (1020-1024,19)*0,091 | -0,38 |
| Итого изменение цен | 340,01 | |
| Итого | 340,01-1728,01 | -1388 |
Приложение 14
малый предприятие затрата
Таблица 14. Исходная информация для анализа косвенных расходов в себестоимости изделия «Булочка «Берлинер» с фруктовой начинкой»
| Наименование расходов | Плановые расходы на единицу продукции, руб. | Фактические расходы на единицу, руб. | Условный показатель | |
| алгоритм | результат | |||
| 1. Транспортные расходы | 141,8 | 152,1 | 141,8*150/718,92 | 29,59 |
| 2. Тепло и электроэнергия | 251,8 | 158,2 | 251,8*150/718,92 | 52,54 |
| 3. Арендная плата | 136,1 | 148,9 | 136,1*150/718,92 | 28,40 |
| 4. Фонд заработной платы основных рабочих | 416 | 468 | 416*150/718,92 | 86,80 |
| 5. Отчисления от фонда заработной платы | 169,3 | 185,8 | 169,3*150/718,92 | 35,32 |
| 6. Прочие расходы | 416 | 643,2 | 416*150/718,92 | 86,80 |
| Итого | 1531 | 1756,2 | 319,44 | |
| Количество изделий | 150 | 718,92 | ||
Приложение 15
Таблица 15. Факторный анализ косвенных расходов в себестоимости изделия «Булочка «Берлинер» с фруктовой начинкой»
| Факторы | Расчет | Результат влияния, руб. |
| 1. Изменение количества выпущенных изделий: | ||
| по транспортным расходам | 29,59-141,8 | -112,21 |
| по теплу и электроэнергии | 52,54-251,8 | -199,26 |
| по арендной плате | 28,40-136,1 | -107,7 |
| по фонду заработной платы основных рабочих | 86,80-416 | -329,2 |
| по отчислениям от фонда заработной платы | 35,32-169,3 | -133,98 |
| по прочим расходам | 86,80-416 | -329,2 |
| Итого по косвенным расходам | 319,44-1531 | -1211,55 |
| 2. Изменение за счет отклонения от сметы затрат | ||
| по транспортным расходам | 152,1-29,59 | 122,51 |
| по теплу и электроэнергии | 158,2-52,54 | 105,66 |
| по арендной плате | 148,9-28,40 | 120,5 |
| по фонду заработной платы основных рабочих | 468-86,80 | 381,2 |
| по отчислениям от фонда заработной платы | 185,8-35,32 | 150,48 |
| по прочим расходам | 643,2-86,80 | 556,4 |
| Итого по косвенным расходам | 1756,2-319,44 | 1436,76 |
| Общее изменение | 1436,76-1211,55 | 225,21 |