Прямой фонд оплаты труда рассчитаем по формуле:
ФОТ = Числен.раб. * Окл * 12
ФОТ начальника цеха: ФОТ = 1 * 1573,7 * 12= 18884 тыс. руб.
ФОТ инженера-технолога:ФОТ = 2 * 1122,9 * 12 =26950 тыс. руб.
ФОТ мастера:ФОТ = 4 * 1047,8 * 12 = 50294 тыс. руб.
ФОТ бригадира основного производства: ФОТ = 2 * 802,7 * 12 = 19265 тыс.руб.
Сумма премии рассчитывается по формуле:
П = ФОТ прям * %Пр / 100
Премия начальнику цеха:П = 18884 * 40/100 = 7554 тыс. руб.
Премия инженеру-технологу:П = 26950 * 40/100 = 10780 тыс. руб.
Премия мастеру:П = 50294 * 40/100 = 20118 тыс. руб.
Премия бригадиру основного производства: П =19265 * 30/100 = 5779 тыс. руб.
2.2.3 Расчет технико-экономических показателей по труду и заработной плате
Среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:
ЗП ср-мес = ФОТ год / (Ч спис.сдел.,повр * 12),
где ФОТ год – годовой фонд оплаты труда, тыс. руб., Ч спис.сдел.,повр – списочная численность сдельщиков и повременщиков цеха, чел.
ЗП базср-мес = 3850857/(332 + 15) * 12 = 3850857/4164 = 924,8 тыс. руб.
ЗП новср-мес = 3711139/(304 + 16) * 12 = 3711139/3840 = 966,4 тыс. руб.
Среднемесячный доход одного рабочего определяется по формуле:
Доход ср-мес = (ФОТ год + В ф.потр)/(Ч спис.сдел., повр * 12)
В ф.потр = (ФОТ год * % выплат)/100,
где % выплат – процент выплат из фонда потребления (из опыта работы предприятий принимается на уровне 20 – 25%), В ф.потр. – выплаты из фонда потребления предприятия (из чистой прибыли).
В базф.потр. = (3850857 * 20)/100 = 770171 тыс. руб.
В новф.потр. = (3711139 * 20)/100 = 742228 тыс.руб.
Доход базср-мес. = (3850857 + 770171)/4164 = 1109,8 тыс. руб.
Доход новср-мес. = (3711139 + 742228)/3840 = 1159,7 тыс. руб.
Производительность труда в натуральном и в стоимостном выражении:
ПТ нат = В год / Ч явочн.сдел.
ПТбазнат = 254604/292 = 872 ед./чел.
ПТновнат = 262908/280 = 939 ед./чел.
ПТ стоим = ТП / Ч спис.ппп
ПТбазстоим = 39837,0/ (9 + 15 + 332)= 112 млн. руб.
ПТновстоим = 39312,7/ (9 + 16 + 304) = 119 млн. руб.
2.3 План по себестоимости, прибыли и рентабельности
Себестоимость – важнейший показатель, характеризующий качественную сторону деятельности предприятия, экономическую эффективность производства. Он отражает степень использования материальных и трудовых ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, уровень организации производства и труда. Себестоимость входит в состав цены и ее уровень определяет прибыль.
План по себестоимости, прибыли и рентабельности состоит из следующих разделов:
- снижение себестоимости продукции за счет основных технико-экономических факторов;
- калькуляция себестоимости отдельных видов продукции;
- смета затрат на производство;
- себестоимость товарной и реализуемой продукции;
- расчет прибыли;
- расчет рентабельности производства и продукции.
Планированию себестоимости должен предшествовать тщательный анализ отчетных данных предпланового периода по всем разделам плана себестоимости. Положительные результаты, обеспечивающие снижение себестоимости продукции, необходимо учитывать и в планируемом периоде. Необходимо изучить научные достижения и использовать их при планировании себестоимости для снижения материальных затрат, трудоемкости продукции и других затрат.
2.3.1 Расчет калькуляции изделия
Калькуляция изделия дает возможность определить себестоимость единицы изделия и его цену, соизмерить затраты на производство продукции с уровнем предлагаемой цены.
Особенностью калькуляции является то, что все затраты сгруппированы по статьям расходов в зависимости от направления и их места возникновения.
Таблица 9. Калькуляция себестоимости единицы изделия при базовом и новом процессах.
| Статьи затрат | % | Себестоимость, руб. | |
| Базовый процесс | Новый процесс | ||
| 1.Сырье и основные материалы | 63391 | 61037 | |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих | 15518 | 14404 | |
| 3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 7,5 | 1164 | 1080 |
| 4. Отчисления в органы социальной защиты населения | 34 | 5672 | 5265 |
| 5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 15,24 | 2365 | 2195 |
| 6. Цеховые расходы | 75,45 | 11708 | 10868 |
| 7. Общефабричные (общехозяйственные) расходы | 66,03 | 10246 | 9511 |
| 8. Отчисления на обязательное страхование работников | 1,25 | 208 | 193 |
| Итого: производственная себестоимость | 110272 | 104553 | |
| 9. Коммерческие расходы | 1,1 | 1213 | 1150 |
| 10. Отчисления в инновационный фонд | 0,25 | 279 | 264 |
| Итого: полная себестоимость | 111764 | 105967 | |
| 11. Прибыль | 16,9 | 18888 | 18888 |
| 12. Расчетная цена предприятия | 130652 | 124855 | |
Таблица 10. Расчет материальных затрат на изделие при базовом и новом процессах.
| Наименование основных видов материалов | Единица измерения | Норма расхода | Цена за 1 ед., руб. | Сумма, руб. | ||
| При базовом процессе | При новом процессе | Базовый процесс | Новый процесс | |||
| 1.Ткань верха | пог. м. | 2,36 | 2,24 | 19700 | 46492 | 44138 |
| 2.Ткань подкладка | пог. м. | 2,155 | 2,155 | 3200 | 6896 | 6896 |
| 3.Ткань подкладочная | пог. м. | 1,486 | 1,486 | 1920 | 2853 | 2853 |
| 4.Фурнитура:ниткипуговицыплечевые накладки | кат.шт.пара | 361 | 361 | 530800760 | 15904800760 | 15904800760 |
| Итого: | ∑ 63391 | ∑ 61037 | ||||
Затраты на основные виды сырья и материалов рассчитывается по формуле:
З сырье, матер. = Н расх. * Ц ед.
Ткань верха (базовый процесс): З сырье, матер. = 2,36 * 19700 = 46492 руб.
Ткань верха (новый процесс): З сырье, матер. = 2,24 * 19700 = 44138 руб.
Ткань подкладка: З сырье, матер. = 2,155 * 3200 = 6896 руб.
Ткань прокладочная: З сырье, матер. = 1,486 * 1920 = 2853 руб.
Фурнитура (нитки): З сырье, матер. = 3 * 530 = 1590 руб.
Фурнитура (пуговицы): З сырье, матер. = 6 * 800 = 4800 руб.
Фурнитура (плечевые накладки): З сырье, матер. = 1 * 760 = 760 руб.
В статью «Основная заработная плата производственных рабочих» включается заработная плата рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции. Затраты по данной статье рассчитываются по формуле:
ЗП осн = ФОТ час(сдельщ.) *1000 * 1,20 / В год.,
где ФОТ час (сдельщ.) – часовой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, тыс. руб. :
ФОТ час (сдельщ.) = ФОТ прям(сдельщ.) + Пр сдельщ. + Д веч.(сдельщ.) + Д проч.,
1,20 – коэффициент, учитывающий заработную плату рабочих подготовительного и раскройного цехов.
ФОТ базчас (сдельщ.) = 2056818 + 822727 + 205687 + 205682 = 3290914 тыс. руб.
ФОТ новчас (сдельщ.) = 1972309 + 788924 + 197234 + 197231 = 3155698 тыс. руб.
ЗПбазосн = 3290914 * 1000 * 1,20 / 254604 = 15511 руб.
ЗПновосн = 3155698 * 1000 * 1,20 / 262908 = 14404 руб.
Статья «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» отражает выплаты, предусмотренные законодательством за неотработанное в производстве время:
· Оплата ежегодных и дополнительных отпусков;
· Оплата льготных часов подросткам;
· Доплаты за выполнение государственных и общественных обязанностей.
Данная статья рассчитывается в процентном отношении от основной заработной платы по формуле: ЗП доп = (ЗП осн * %дополн.) / 100,
где %дополн. – процент дополнительной зарплаты от основной.
ЗП баздополн = (15518 * 7,5) / 100 = 1164 руб.
ЗП новдополн = (14404 * 7,5) / 100 = 1080 руб.
Статья«Отчисления в органы социальной защиты населения» отражает обязательные отчисления по установленным законодательством ставкам в фонд социальной защиты населения и рассчитывается по формуле:
Отч = (ЗП осн + ЗП доп.) * %отч / 100.,
где %отч – процент отчислений на социальные нужды принятый в планируемом году.
Отчбаз = (15518 + 1164) * 34 / 100 = 5672 руб.
Отч нов = (14404 + 1080) * 34 / 100 = 5265 руб.
Затраты по статьям «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы» включают в себя расходы на оплату труда управленческого и обслуживающего персонала цехов, вспомогательных рабочих, амортизацию оборудования, расходы на ремонт основных фондов цеха, на содержание и эксплуатацию оборудования, отопление и освещение цехов и др. Статья «Общефабричные (общехозяйственные) расходы» включает в себя расходы, связанные с управлением всего предприятия: заработная плата персонала заводоуправления, амортизация зданий, расходы на ремонт и эксплуатацию основных фондов, отопление, освещение, охрану и т.д. Расходы по данным статьям рассчитывается по формулам:
Рсэо = (ЗП осн. * %сэо) / 100,
Рцех = (ЗП осн. * %цех) / 100,
Рофр = (ЗП осн. * %офр) / 100.
где %сэо, % цех, %офр - процент, соответственно, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховых расходов, общефабричных расходов от основной зарплаты (принимается по данным предприятия).
Р базсэо = (15518 * 15,24) / 100 = 2365 руб.
Р новсэо = (14404 * 15,24) / 100 = 2195 руб.
Р базцех = (15518 * 75,45) / 100 = 11708 руб.
Р новцех = (14404 * 75,45) / 100 = 10868 руб.
Р базофр = (15518 * 66,03) / 100 = 10246 руб.
Р новофр = (14404 * 66,03) / 100 = 9511 руб.
Сумма«Отчислений на обязательное страхование работников» рассчитывается в процентном отношении от суммы основной и дополнительной заработной платы:
Обяз.страхов. = (ЗП осн. + ЗП доп.) * % обяз.стр. / 100,
где % обяз. стр. – процент отчислений в органы страхования, принятый на предприятии.
Обяз.страхов.(баз.) = (15518 + 1164) * 1,25 / 100 = 208 руб.