Расчеты основных показателей функционирования предприятия (стр. 6 из 8)

Таблица 3. - Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

№	Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года	39,05
1.1	· Из них в консервации	0,622
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1,39
3.	Поступление ОПФ в течение планируемого года	3,55
4.	Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	39,05-0,622-1,39+3,55=40,588
5.	Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	(39,05-0,622+40,588)/2=39,508
6.	Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	4,9385

Из таблицы и проведенных расчетов следует, что стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года составит 39,05 млн. руб., из них в консервации будет находиться 0,622 млн. руб. В течение года планируется выбытие ОПФ на 1,39 млн. руб. и поступление ОПФ на величину 3,55 млн. руб. Стоимость ОПФ на конец планируемого года составит 40,588 млн. руб. Таким образом, среднегодовая стоимость всех ОПФ в планируемом году будет составлять 40,588 млн. руб. Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году составят 4,9385 млн. руб.

Далее определяется себестоимость производства в отчетном году, в следующей последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции отчетного года.

2. ЗОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам основного производства в отчетном году (ФОТ_от).

3. Определяются ОСН

(45)

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ”(

)

(46)

где:

- средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

5. Определяются ПЗ путем умножения выручки от реализации отчетного года на долю ПЗ в объеме выручки отчетного года.

6. Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица 4. - Себестоимость производства продукции (работ, услуг)

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат, %
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость, всего	131,3124	100	148,5639	100	0
в том числе:
· Материальные затраты	69,362	52,82	78,9339	53,13	0,31
· Затраты на оплату труда	31,54	24,02	35,5026	23,90	-0,12
· Отчисления на социальные нужды	8,2004	6,24	9,2307	6,21	-0,03
· Амортизация основных фондов	4,68	3,56	4,9385	3,32	-0,24
· Прочие затраты	17,538	13,36	19,9582	13,44	0,08

Исходя из проведенных расчетов следует отметить, что в планируемом году по сравнению с отчетным годом будет наблюдаться увеличение себестоимости продукции с 131,3124 млн. руб. до 148,5639 млн. руб.

Будет наблюдаться повышение материальных затрат в планируемом году на 9,5719 млн. руб. Повышение затрат на оплату труда в планируемом году по сравнению с отчетным годом с 31,54 млн. руб. до 35,5026 млн. руб. Увеличение единого социального налога не отразится на повышении себестоимости продукции, так как в общей сумме затрат на производство доля единого социального налога уменьшится на 0,03%.

Доля амортизации в общей сумме затрат на производство сократится на 0,24 %. В планируемом году прочие затраты вырастут на 2,4202 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом. Доля прочих затрат в общей сумме затрат на производство увеличится на 0,08%.

Часть VI. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

После реализации продукции (работ, услуг) покупателям и заказчикам у предприятия может образоваться прибыль (

) в результате превышения выручки от реализации продукции (работ, услуг) над себестоимостью производства, которая определяется по формуле

(47)

где

- выручка от реализации продукции (работ, услуг);

- себестоимость производства.

Таблица 5. Расчет плановой величины прибыли от реализации продукции (работ, услуг)

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн. руб
1.	Выручка от реализации продукции (работ, услуг)	179,804
2.	Себестоимость производства продукции (работ, услуг) в планируемом году, всего	148,5639
2.1.	Материальные затраты	78,9339
2.2.	Затраты на оплату труда	35,5026
2.3.	Отчисления на социальные нужды	9,2307
2.4.	Амортизация основных фондов	4,9385
2.5.	Прочие затраты	19,9582
3.	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (стр. 1 - стр. 2)	179,804-148,5639=31,2401

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

- объем выручки от реализации продукции;

- уровень себестоимости продукции.

Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции.

Прирост прибыли за счет увеличения выручки от реализации продукции (

)можно рассчитать по формуле

(48)

где:

- выручка от реализации продукции (работ, услуг), соответственно, в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в величине выручки от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году, %.

Прирост прибыли на 3,6829 млн. руб. будет обеспечен за счет увеличения объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным периодом на 21,804 млн. руб.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости производства (

) может быть определен по формуле

, (49)

где:

- себестоимость производства, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

Для определения величины

используются данные, приведенные в таблице 5.

Прирост прибыли в планируемом году на 0,8696 млн. руб. произойдет в результате увеличения себестоимости строительной продукции с 131,3124 млн. руб. до 148,5639 млн. руб.

Общий прирост прибыли от реализации продукции (работ, услуг) (

) рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

(50)

Проверка

Таким образом, общий прирост прибыли в планируемом году составит 4,5525 млн. руб.

Расчет общей величины изменения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) выполняется по форме, приведенной в таблице 6.

Таблица 6. Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг) (млн. руб)