Расчеты основных показателей функционирования предприятия (стр. 2 из 8)

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в соответствующих ценах на планируемый год составляет 179,804 млн. руб.

б) среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году путем умножения среднесписочной численности работников основного производства в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.

Так как в планируемом году предполагается повышение численности работников предприятия на 2,9%, то среднесписочная численность работников основного производства составит 749 человек.

Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (Впл) определится по формуле:

, (1)

где:

- выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году, млн. руб.;

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году, чел.

Производительность труда составляет 0,24006 млн.руб./чел.

Далее определяется изменение выручки за счет двух факторов:

- изменения ПТ (

)

- изменения численности работников, занятых в основной деятельности, (

).

Влияние факторов на изменение объёма выручки от реализации продукции (товаров, услуг) можно определить, используя методы факторного анализа:

1) интегральный;

2) индексный

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам

(2)

(3)

где: ΔВ – изменение среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;

– среднегодовая выработка продукции одного работника основной деятельности в отчетном году, млн.руб.;

Δ

- изменение среднесписочной численности работников основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году.

Величина

рассчитывается по формуле:

производительность прибыль рентабельность капитал

(4)

где:

- выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году, млн. руб.

Проверка

Увеличение среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 0,0227273 млн.руб./чел. приведёт к росту выручки на 17,022747 млн.руб. Повышение среднесписочной численности работников в планируемом году по сравнению с отчётным годом на 22 человека приведёт к повышению выручки на 4,7812908 млн.руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

(5)

(6)

Так как рассчитанные по формулам (2), (3) и (5), (6) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:

( 7)

( 8)

где

и – доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности;

Индексный метод.

Рост выручки от реализации продукции на 21,804 млн. руб. будет обеспечен интенсивность использования выработки одного рабочего на 78,07% от общего роста и повышением среднесписочной численности работников на 21,93%.

Интегральный метод

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчётным годом произойдёт увеличение выручки от реализации продукции на 21,804 млн. руб. в результате влияния следующих факторов:

1. В результате увеличения среднегодовой выработки одним работником на 0,0227273 млн. руб./чел. будет обеспечено увеличение выручки от реализации продукции на 16,772747 млн. руб., а доля изменения выручки составит 76, 92509%.

2. В результате повышения среднесписочной численности работников предприятия на 22 человека произойдёт увеличение объёма выручки на 5,0312911 млн. руб., а доля изменения составит 23,07508%.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году.

Рекомендуемая схема анализа

1. Оценивается влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя производительности труда (

) в абсолютном выражении по формуле:

(9)

где

, - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

, - среднегодовая численность работников основного производства в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

– плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

- планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

- средняя часовая выработка рабочего, занятого в основном производстве, в отчетном году по плану.

Величина

рассчитывается по формуле:

(10)

где

– среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

(11)

В связи с ростом доли рабочих в общей численности работников отчётный показатель производительности труда возрастёт на 0,0064374 млн. руб./чел.

2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника основного производства (

) по формуле:

(12)

где

– фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.