Планирование производства и ценообразование (стр. 3 из 6)

3.1 Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

Фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитываются по формуле:

Фгод.осн. = ∑Фтар.i осн. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к., руб.

∑Фтар.i осн. – прямой (тарифный) фонд заработной платы по i-ому разряду работ

Дпрем. – премиальные доплаты

Дпр. – прочие доплаты

Дп.к. – доплаты по поясному коэффициенту

Прямой (тарифный) фонд заработной платы определяется на основе сдельной расценки или трудоемкости работ. Расчет производится по каждому разряду работ отдельно по формуле:

Фтар.iосн. = * Тстi * Кпов., руб.

Тгод.i – годовая трудоемкость работ по i-ому разряду работ, н/час

Тстi – тарифная ставка i-го разряда работ, руб.

nобсл. – норма обслуживания

Кпов. – коэффициент увеличения тарифной ставки (в пределах нормы обслуживания Кпов.= 1, сверх нормы обслуживания Кпов.= 1,5)

Рассчитываем прямой (тарифный) фонд заработной платы по каждому разряду работ отдельно по формуле

Тарифная ставка (Тст) 2 разряда – 24,95 руб.

Тарифная ставка (Тст) 3 разряда – 27,61 руб.

Тарифная ставка (Тст) 4 разряда – 30,96 руб.

Тарифная ставка (Тст) 5 разряда – 35,10 руб.

Фтар.i токаря 3 раз. = 12952,38/1 *27,61 *1 = 357615,21

Фтар.i токаря 4 раз. = 5333,33/1 *30,96*1 = 165119,90

Фтар.i токаря с ЧПУ 3 раз. = 4571,43/ 3* 27,61*1,5 = 63108,59

Фтар.i токаря с ЧПУ 4 раз. = 304762/ 3* 30,96*1,5 = 47177,16

Фтар.i сверловщика 2 раз. = 2285,71/1*24,95*1 = 57028,46

Фтар.i сверловщика 3 раз. = 3809,52/1*27,61*1 = 105180,85

Фтар.i сверловщика 4 раз. =7619,05/1*30,96*1 = 235885,79

Фтар.i слесаря 2 раз. = 2285,71/1*24,95*1 = 57028,46

Фтар.iслесаря 3 раз. = 2285,71/1*27,61*1 = 63108,45

Фтар.iслесаря 4 раз. = 3047,62/1*30,96*1 = 94354,32

Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 2 раз. = 4571,43/2*24,95*1,5 = 85542,88

Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 3 раз. = 5333,33/2*27,61*1,5 = 110439,93

Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 4 раз. = 5333,33/2*30,96*1,5 =123839,92

Фтар.i шлифовальщика 2 раз. = 6095,24/1*24,95*1 = 152076,24

Фтар.i шлифовальщика 3 раз. = 6095,24/1*27,61*1 = 168289,58

Фтар.i шлифовальщика 4 раз. = 5333,33/1*30,96*1 = 165119,90

Итого: ∑Фтар.i осн. = 2050915,64 руб.

Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямого фонда заработной платы.

Д прем. = 0,5* ∑Фтар.i осн. = 0,5*2050915,64 = 1025457,82 руб.

Прочие доплаты включают в себя: оплату отпусков, доплаты за работу в ночное время, оплаты перерывов кормящим матерям и другие доплаты, установленные ТК РФ. Эти доплаты принимаются в пределах 10-12% от прямого фонда заработной платы.

Д пр. = 0,12* ∑Фтар.i осн. = 0,12*2050915,64 = 246109,88 руб.

Доплаты по поясному коэффициенту принимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат:

Дп.к. = 0,6*(∑Фтар.i осн.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (2050915,64 + 1025457,82 + 246109,88) =

= 0,6 * 3322483,34 = 1993490,00 руб.

Фгод.осн. = ∑Фтар.i осн. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к. = 2050915,64 + 1025457,82 + 246109,88+ 1993490,00 = 5315973,33 руб.

Отчисления в фонды социального страхования

Ссоц. = 0,34* Фгод.осн.= 0,34*5315973,33 = 1807430,93 руб.

3.2 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитываются по повременной оплате труда на основе тарифных ставок и окладов по формуле:

Фгод.всп. = ∑Фтар.i всп. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к. , руб.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рассчитываетсяпо формуле:

Фтар.i всп. = Тстi *Fg*Рвсп.i., руб.

Fg – действительный фонд рабочего времени одного работающего за год, час (из баланса рабочего времени)

Рвсп.i – количество вспомогательных рабочих по i-ому разряду работ, чел.

Тарифная ставка (Тст) 2 разряда – 23,30 руб.

Тарифная ставка (Тст) 3 разряда – 25,80 руб.

Тарифная ставка (Тст) 4 разряда – 28,93 руб.

Фтар.i всп. налад., сл.-ремонт. 3 раз. = 25,80*1732,8*4 = 178824,96

Фтар.i всп. электр., контр. 4 раз. = 28,93*1732,8*4 = 200519,616

Фтар.i всп. подсоб. рабочие. 2 раз. = 23,30*1732,8*1 = 40374,24

Итого: ∑Фтар.i всп = 419718,82 руб.

Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямого фонда заработной платы.

Д прем. = 0,5* ∑Фтар.iвсп. = 0,5*419718,82= 209859,41 руб.

Д пр. = 0,12* ∑Фтар.iвсп. = 0,12*419718,82 = 50366,26 руб.

Доплаты по поясному коэффициенту принимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат:

Дп.к. = 0,6*(∑Фтар.iвсп.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (419718,82+209859,41+50366,26) =

= 0,6 * 679944,48 = 407966,69 руб.

Фгод.всп. = ∑Фтар.iвсп. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к.

Фгод.всп. = 419718,82 + 209859,41+ 50366,26+ 407966,69 = 1087911,17 руб.

Отчисления в фонды социального страхования

Ссоц. = 0,34* Фгод.всп.= 0,34* 1087911,17 = 369889,80 руб.

3.3 Расчет годового фонда заработной платы служащих

Фонд заработной платы служащих рассчитываются по повременной оплате труда на основе тарифных ставок и окладов по формуле:

Фгод.служ. = ∑Фтар.iслуж. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к. , руб.

Прямой фонд заработной платы рассчитываетсяпо формуле:

Фтар.iслуж. = Окл. Служ.*10,8*Рслуж.i., руб.

Оклад старшего мастера участка – 7600 руб/мес.

Оклад мастера участка– 6800 руб/мес.

Фтар.iст.мастера = 7600 *10,8*1 = 82080 руб.

Фтар.i мастера = 6800 * 10,8 *1 = 73440 руб.

Итого:∑Фтар.i служ.= 155520 руб.

Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямого фонда заработной платы.

Д прем. = 0,5* ∑Фтар.iслуж.. = 0,5*155520 = 77760 руб.

Прочие доплаты составляют 12% от прямого фонда заработной платы

Д пр. = 0,12* ∑Фтар.i служ.. = 0,12*155520 = 18662,40 руб.

Доплаты по поясному коэффициенту принимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат:

Дп.к. = 0,6*(∑Фтар.i служ.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (155520+77760+18662,40) =

= 0,6 * 251942,40 = 151165,44 руб.

Фгод.служ. = ∑Фтар.i служ.. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к. = 155520 + 77760+ 18662,40 + 151165,44 = 403107,84 руб.

Отчисления в фонды социального страхования

Ссоц. = 0,34* Фгод.служ.= 0,34* = 0,34* 403107,84 = 137056,67 руб.

Данные всех вышеприведенных расчетов сводим в таблицу

Таблица № 8

Категория работников	З/плата по тарифу,руб.,Фтар.	Премия,руб.Дпрем. (0,5)	Прочие доплаты,руб.Дпр. (0,12)	Доплаты по поясному коэффиц., руб. Дп.к. (0,6)	Годовой фонд оплаты труда, руб.Фгод	Отчисления в фонд соц.страхования, руб Ссоц. (0,34)
Основные	2050915,64	1025457,82	246109,88	1993490,00	5315973,33	1807430,94
Вспомога-тельные	419718,82	209859,41	50366,26	407966,69	1087911,17	369889,80
Служащие	155520,00	77760,00	18662,40	151165,44	403107,84	137056,67
ИТОГО	2626154,45	1313077,23	315138,54	2552622,13	6806992,34	2314377,40

Проведем расчеты средней оплаты труда

основных рабочих Зср.осн. = 13029,35 руб.

вспомогательных рабочих Зср.всп. = 10073,25 руб.

служащих Зср.служ. = 16796,16 руб.

Росн., Рвсп., Рслуж. – численность соответственно основных, вспомогательных рабочих, служащих

Общая средняя оплата труда рассчитывается по формуле:

Зср.=12605,54 руб.

4. РАСЧЕТ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

Для разработки плановых калькуляций себестоимости предварительно составляются сметы комплексных расходов, в том числе:

- расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

- цеховые;

- общезаводские (общехозяйственные);

- прочих производственных;

- внепроизводственных

В цехах разрабатываются две сметы:

1. на затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования;

2. на цеховые затраты.

4.1 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РСиЭО)

Смета по содержанию и эксплуатации оборудования (РСиЭО) включает следующие статьи затрат:

1. Амортизация оборудования и транспортных средств.

2. Эксплуатация оборудования:

а) стоимость смазочных и прочих вспомогательных материалов;

б) заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование;

в) отчисления на социальные нужды;

г) стоимость потребляемого топлива и всех видов энергии;

д) услуги вспомогательных производств.

3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств.

4. Внутризаводское перемещение грузов.

5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

6. Прочие расходы.

4.1.1 Амортизация оборудования

Величина амортизационных отчислений определяется по нормам амортизации от балансовой стоимости оборудования.

Норма амортизации устанавливается для каждого типа оборудования, для укрупненных расчетов принимаем норму амортизации – 27%.

Асб = Сб*На/100 = 8787450*0,27 = 2372611,5 руб.

Сб – балансовая стоимость, руб

На – норма амортизации %.

4.1.2 Эксплуатация оборудования

а) затраты на силовую электроэнергию

Электрическая энергия (силовая) в цехах расходуется на питание электроприемников (электродвигателей, электропечей),затраты на силовую электроэнергию рассчитываются по формуле:

Рэ= Цэ*Wэ =1,6*373078,23 = 596925,17 руб.,

Цэ – стоимость одного кВт/час электроэнергии, руб. (1,6 руб. за 1 кВт/час)

Wэ – годовой расход энергии, кВт/час.

Wэ = Руст.*Fэф.*nср *Кв / (Kn*Kg), кВт/час

Руст – установленная мощность всех потребителей, кВт

Fэф – эффективный фонд времени работы оборудования

nср – средний коэффициент загрузки оборудования

Кв – коэфф-т, учитывающий одновременность работы оборудования (0,7)