На основании структуры управления предприятием, положений о структурных подразделениях и должностных инструкций разработан график документооборота. Он утверждается приказом генерального директора «О сроках представления отчетности». Руководителям всех структурных подразделений установлены сроки сдачи внутренней отчетности до 20-го числа текущего месяца – планы работ на планируемый месяц, до 3-го числа каждого месяца – отчеты по выполнению планов работ.
Функции экономического анализа и планирования выполняются сотрудниками отдела бюджетного планирования и экономического анализа. Они разрабатывают план товарного выпуска на год и с разбивкой по кварталам и месяцам. На его основе составляется производственный план, в котором рассчитывается трудоемкость по изделиям и сроки изготовления. Также составляется план реализации. В плане по труду и заработной плате рассчитывается общий фонд заработной плате и среднесписочная численность рабочих. Также на предприятии разрабатывается бюджет доходов и расходов и кассовый план.
Проведем анализ уровня и динамики основных производственных показателей ООО «Вологодский станкозавод» (таблицы 2.1).
Таблица 2.1 - Уровень и динамика основных производственных показателей ООО «Вологодский станкозавод» за 2007-2009 г.г.
| Показатель | 2007год | 2008 год | 2009 год | Отклонение, (+;-) (2009-2008) | Темп роста, % | Темп прироста, % |
| Выручка, тыс. руб. | 84 254,19 | 94 308,00 | 78 654,00 | -15 654,00 | 83,40 | -16,60 |
| Объем производства, тыс.руб. | 83 160,32 | 93 118,00 | 77 771,00 | -15 347,00 | 83,52 | -16,48 |
| Прибыль, тыс.руб. | 5 843,00 | 1 594,00 | 6 833,00 | 5 239,00 | 428,67 | 328,67 |
| Выработка на 1 работника, тыс.руб. | 476,01 | 526,86 | 457,29 | -69,57 | 86,80 | -13,20 |
| Выработка на 1 рабочего, тыс.руб. | 658,24 | 736,78 | 619,32 | -117,46 | 84,06 | -15,94 |
| Численность работников, чел. | 177 | 179 | 172 | -7,00 | 96,09 | -3,91 |
| Стоимость основных средств, тыс. руб. | 32,00 | 66,00 | 40,00 | -26,00 | 60,61 | -39,39 |
| Стоимость арендуемого оборудования, тыс.руб, | 35582,00 | 35585,00 | 35582,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Используя данные расчетной таблицы, можно сделать вывод о том, что основные показатели за отчетный период значительно снизились. Так объем производства в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократился более чем на 15 млн. руб. и темп прироста составил -16,5 %, выручка снизилась на 16,6% или на 15 млн. руб. Что свидетельствует о снижении количества заказов на изготавливаемую продукцию. Не смотря на это, прибыль увеличилась в 4,3 раза, что говорит о значительном снижении затрат на производство.
Численность работников на предприятии за анализируемый период снижается, также в 2009 году по сравнению с2008 произошло ухудшение показателей производительности труда (на 15,94%). Эту тенденцию можно оценить отрицательно.
Стоимость основных производственных фондов данного предприятия очень невелика, она составляет 40 тыс.руб. на конец 2009 года, так как большую часть основных средств предприятие арендует у ООО «Северинвест».
Результаты хозяйственной деятельности предприятия во многом определяются структурой производства продукции. Для определения специализации предприятия необходимо рассчитать структуру выручки от реализации в разрезе видов деятельности и выпускаемой продукции. Результаты расчета приведены в таблице 2.2
Таблица 2.2 - Структура выручки от реализации (продажи) товаров,
работ, услуг (без НДС) за 2008-2009 гг.
| Наименование показателя | 2008 год | 2009 год | Изменение, % | ||
| факт, тыс.руб. | структура, % | факт, тыс.руб. | структура, % | ||
| Выручка от реализации, всего, тыс. руб. | 92 308,01 | 100,00 | 78 654,00 | 100,00 | 0,00 |
| - деревообрабатывающее оборудование | 11 804,68 | 12,79 | 8 517,34 | 10,83 | -1,96 |
| - оборудование для лесопиления | 14 146,20 | 15,32 | 11 483,48 | 14,60 | -0,72 |
| - цепи | 18 260,04 | 19,78 | 20 741,95 | 26,37 | 6,59 |
| - оборудование для домостроения | 10 373,88 | 11,24 | 8 809,25 | 11,20 | -0,04 |
| - газогенераторная установка | 12 838,15 | 13,91 | 11 798,10 | 15,00 | 1,09 |
| - продукция для переоборудования ж/д составов | 14 334,82 | 15,53 | 10 067,71 | 12,80 | -2,73 |
| - прочее | 10550,24 | 11,43 | 7 236,17 | 9,20 | -2,23 |
Основными видами продукции, производимой на предприятии по итогам 2008 года являются цепи и продукция для переоборудования ж/д составов (19,78% и 15,53 % соответственно). В 2009 году производственная структура немного изменилась - цепи увеличили свою долю в структуре производства (26,37%), также увеличилась доля оборудования для лесопиления и газогенераторные установки (14,60% и 15,00% соответственно).
Важнейшим показателем, отражающим конечные результаты деятельности предприятия, является прибыльность (рентабельность). Рентабельность характеризует прибыль, полученную на 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия. На предприятиях используется система показателей рентабельности (таблица 2.3)
Таблица 2.3 - Показатели рентабельности ООО «Вологодский станкозавод» за 2008-2009 г.г.
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя | Отклонения (+,-) | |
| 2008 год | 2009 год | |||
| 1 | Выручка от реализации, всего, тыс. руб. | 94 308,00 | 78 654,00 | -15 654,00 |
| в т. ч. от реализации основных видов продукции: | ||||
| - деревообрабатывающее оборудование | 11 804,68 | 8 517,34 | -3 287,34 | |
| - оборудование для лесопиления | 14 146,20 | 11 483,48 | -2 662,72 | |
| - цепи | 18 260,04 | 20 741,95 | 2 481,91 | |
| - оборудование для домостроения | 10 373,88 | 8 809,25 | -1 564,63 | |
| - газогенераторная установка | 12 838,15 | 11 798,10 | -1 040,05 | |
| - продукция для переоборудования ж/д составов | 14 334,82 | 10 067,71 | -4 267,10 | |
| - прочее | 10550,24 | 7 236,17 | -3 314,07 | |
| 2 | Затраты на производство реализованной продукции, всего, тыс. руб. | 92 714,00 | 71 821,00 | -20 893,00 |
| в т. ч. на реализацию основных видов продукции: | ||||
| - деревообрабатывающее оборудование | 16 357,37 | 12 364,20 | -3 993,17 | |
| - оборудование для лесопиления | 13 258,10 | 9 054,94 | -4 203,16 | |
| - цепи | 10 125,68 | 9 706,82 | -418,86 | |
| - оборудование для домостроения | 10 198,54 | 7 397,32 | -2 801,22 | |
| - газогенераторная установка | 18 798,00 | 18 892,00 | 94,00 | |
| - продукция для переоборудования ж/д составов | 14 092,53 | 9 193,09 | -4 899,44 | |
| - прочее | 9 883,78 | 5 212,63 | -4 671,15 | |
| 3 | Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 36,00 | 53,00 | 17,00 |
| 4 | Общие активы | 51693,00 | 50574,00 | -1 119,00 |
| 5 | Средняя величина собственного капитала | -2987,00 | -937,00 | 2 050,00 |
| 6 | Прибыль от продаж | 842,00 | 5261,00 | 4 419,00 |
| в т. ч. прибыль от реализации основных видов продукции: | ||||
| - деревообрабатывающее оборудование | -1552,69 | -1446,86 | 105,83 | |
| - оборудование для лесопиления | 888,10 | 2428,54 | 1 540,44 | |
| - цепи | 5134,36 | 7716,03 | 2 581,67 | |
| - оборудование для домостроения | -75,34 | -611,93 | -536,59 | |
| - газогенераторная установка | -219,71 | 23,98 | 243,69 | |
| - продукция для переоборудования ж/д составов | -3494,07 | -3093,90 | 400,17 | |
| - прочее | 161,35 | 245,75 | ||
| 7 | Рентабельность производства (стр6/стр2), % | 0,8928 | 6,6888 | 5,7960 |
| в т. ч. на реализацию основных видов продукции: | ||||
| - деревообрабатывающее оборудование | -9,49 | -11,70 | -2,21 | |
| - оборудование для лесопиления | 6,70 | 26,82 | 20,12 | |
| - цепи | 50,71 | 79,49 | 28,78 | |
| - оборудование для домостроения | -0,74 | -8,27 | -7,53 | |
| - газогенераторная установка | -1,17 | 0,13 | 1,30 | |
| - продукция для переоборудования ж/д составов | -24,79 | -33,65 | -8,86 | |
| - прочее | 1,63 | 4,71 | 3,08 | |
| 8 | Чистая прибыль | -1436,00 | 1998,00 | 3 434,00 |
| в т. ч. чистая прибыль от реализации основных видов продукции: | ||||
| - деревообрабатывающее оборудование | -1712,00 | -1632,10 | 79,90 | |
| - оборудование для лесопиления | 803,10 | 1524,42 | 721,32 | |
| - цепи | 4235,20 | 6496,30 | 2 261,10 | |
| - оборудование для домостроения | -242,50 | -909,85 | -667,35 | |
| - газогенераторная установка | -426,80 | 9,63 | 436,43 | |
| - продукция для переоборудования ж/д составов | -4158,20 | -3721,90 | 436,30 | |
| - прочее | 65,20 | 231,50 | 166,30 | |
| 9 | Рентабельность реализации (стр9/cтр1), % | -1,5488 | 2,7819 | 4,3308 |
| в т. ч. рентабельность реализации основных видов продукции: | ||||
| - деревообрабатывающее оборудование | -14,50 | -19,16 | -4,66 | |
| - оборудование для лесопиления | 5,68 | 13,27 | 7,60 | |
| - цепи | 23,19 | 31,32 | 8,13 | |
| - оборудование для домостроения | -2,34 | -10,33 | -7,99 | |
| - газогенераторная установка | -3,32 | 0,08 | 3,41 | |
| - продукция для переоборудования ж/д составов | -29,01 | -36,97 | -7,96 | |
| - прочее | 0,62 | 3,20 | 2,58 | |
За период с 2008 по 2009 г.г. имело место значительное увеличение рентабельности реализации. Это объясняется тем, что предприятие в 2008 году получило убытки от своей деятельности, а в 2009 году - прибыль.