Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра «Предпринимательство и коммерция»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине «Экономический анализ»

На тему «Анализ затрат на производство продукции»

(вариант №2)

Выполнила

студентка 4077/1 группы

Воробьёва О. В.

Приняла: Попова О. В

Санкт-Петербург 2007г.

Воробьёва О. В. Анализ затрат на производство продукции: Курсовой проект по дисциплине "Экономический анализ". СПб: СПбГПУ, 2007, стр. 38, рис. 12, табл. 19

ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ, АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ЗАТРАТ, СЕЗОННОСТЬ, ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ, ПОРОГ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ, ПОРОГ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

В курсовом проекте осуществляется анализ затрат на производство продукции. В процессе анализа данных об объёме производства устанавливается наличие сезонных колебаний, проводится факторный анализ, анализ динамики производства в натуральном и стоимостном выражении, анализ структуры и динамики затрат на производство продукции. Кроме того, рассматривается структура и динамика затрат в разрезе этапов производства продукции, рассчитывается порог рентабельности и запас финансовой прочности.

Введение

Задача курсового проекта – осуществить анализ затрат на производство, одного из важнейших разделов экономического анализа.

Затраты в настоящем курсовом проекте включают в себя затраты двух видов материалов, сдельную и повременную оплату труда с обязательными отчислениями на социальное страхование, амортизацию, прочие расходы на двух этапах производства за 12 кварталов. Следовательно, предметом анализа в настоящем курсовом проекте являются полные производственные затраты на производство продукции, или её производственная себестоимость.

В курсовом проекте необходимо проанализировать данные об объёме производства, представленные в натуральном и стоимостном измерении. В процессе анализа необходимо установить наличие или отсутствие сезонных колебаний данных показателей, а также построить детерминированную факторную модель для анализа объёма производства в стоимостном выражении и рассчитать количественное влияние изменения включенных в неё факторов на результирующий показатель.

В основе анализа структуры и динамики изменения затрат лежит деление затрат на условно-постоянные и условно-переменные и расчёт полных затрат на изготовление единицы продукции с использованием самостоятельно заданной базы распределения.

1. Исходные данные

Исходные данные к курсовому проекту включают в себя данные об объеме производства, цене, затратах на производство (см. табл. 1) на двух последовательных этапах изготовления изделий за 12 кварталов (3 года). Продукция, выпускаемая анализируемым предприятием, обладает сезонным спросом: первый и последний кварталы каждого года характеризуются пиком спроса (сезон), второй и третий кварталы каждого года – провалом (межсезонье).

Таблица 1 Исходные данные к курсовому проекту

1 период			2 период			3 период
Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого
факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт
Объем производства, шт.	538429	299493	127198
Отпускная цена, в т.ч. НДС	107,00	167,00	291,00
Материал 1	10,90	6,03	16,94	23,54	6,52	30,06	7,30	5,96	13,26
Материал 2	0,17	2,06	2,23	2,53	3,80	6,33	3,87	6,20	10,07
Электроэнергия на технологические нужды	0,80	1,62	2,43	2,63	4,52	7,15	1,98	4,51	6,49
Заработная плата производственных рабочих сдельная	2,00	1,74	3,74	4,09	5,79	9,88	6,76	10,48	17,24
Заработная плата производственных рабочих повременная	0,53	14,93	15,47	0,31	17,80	18,11	0,06	13,24	13,29
Отчисления на социальное страхование и обеспечение	0,98	6,42	7,40	1,69	9,08	10,77	2,63	9,13	11,76
Амортизационные отчисления	3,08	12,45	15,53	6,08	14,54	20,62	13,89	17,07	30,96
Арендная плата за производственные помещения	0,43	9,03	9,46	0,39	15,66	16,04	0,28	33,25	33,53
Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	5,86	20,68	93,82
Арендная плата за административные помещения	1,99	3,56	6,19
4 период			5 период			6 период			7 период			8 период
Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого
факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт
Объем производства, шт.	374881	503806	264807	104947	434878
Отпускная цена, в т.ч. НДС	173,00	137,00	206,00	335,00	206,00
Материал 1	21,38	7,34	28,72	22,31	7,73	30,04	26,41	10,03	36,45	25,22	5,88	31,10	34,11	5,99	40,10
Материал 2	3,20	2,80	6,00	1,25	2,58	3,83	2,52	4,35	6,87	5,22	4,88	10,10	2,77	3,18	5,95
Электроэнергия на технологические нужды	2,68	4,61	7,30	0,81	2,85	3,66	2,46	4,48	6,94	2,71	2,18	4,89	3,41	5,01	8,42
Заработная плата производственных рабочих сдельная	2,96	6,48	9,44	1,48	1,86	3,34	5,86	6,22	12,07	9,13	8,27	17,40	4,71	5,92	10,63
Заработная плата производственных рабочих повременная	0,54	15,77	16,31	0,46	11,51	11,96	0,77	21,18	21,95	0,58	8,38	8,96	0,49	23,79	24,28
Отчисления на социальное страхование и обеспечение	1,35	8,57	9,91	0,75	5,15	5,89	2,55	10,55	13,10	3,74	6,41	10,15	2,00	11,44	13,44
Амортизационные отчисления	4,23	17,74	21,97	3,58	14,77	18,35	6,87	19,64	26,51	13,78	16,78	30,56	5,09	11,39	16,48
Арендная плата за производственные помещения	0,47	16,25	16,72	0,51	13,09	13,60	0,70	21,41	22,10	0,09	30,14	30,23	0,57	15,07	15,64
Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	24,20	9,08	27,16	116,34	29,73
Арендная плата за административные помещения	2,73	0,82	3,59	7,69	2,76
9 период			10 период			11 период			12 период
Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого	Этап 1	Этап 2	Итого
факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	факт	план	план	план	факт	факт	факт
Объем производства, шт.	528111	221248	117889	434685	542769
Отпускная цена , в т.ч. НДС	197,00	242,00	272,00	145,00	131,00
Материал 1	43,18	4,55	47,72	32,46	11,21	43,67	12,80	5,93	18,73	23,05	3,80	26,85	24,02	3,12	27,15
Материал 2	3,51	2,77	6,29	3,14	5,00	8,14	6,10	6,02	12,12	2,80	2,81	5,61	3,05	1,32	4,37
Электроэнергия на технологические нужды	3,56	5,37	8,93	3,56	6,29	9,85	2,76	5,13	7,90	2,49	4,06	6,54	2,48	4,36	6,85
Заработная плата производственных рабочих сдельная	3,99	6,77	10,76	6,86	10,05	16,91	10,52	11,47	21,99	2,51	5,81	8,32	2,16	4,54	6,71
Заработная плата производственных рабочих повременная	0,39	27,65	28,04	0,60	20,23	20,83	0,98	8,96	9,94	0,29	15,74	16,04	0,16	20,15	20,31
Отчисления на социальное страхование и обеспечение	1,68	13,25	14,94	2,87	11,66	14,53	4,43	7,87	12,29	1,08	8,30	9,38	0,89	9,51	10,40
Амортизационные отчисления	4,42	8,08	12,50	6,72	20,06	26,78	9,55	20,74	30,29	2,52	9,57	12,09	2,04	7,30	9,34
Арендная плата за производственные помещения	0,87	11,22	12,09	6,59	18,47	25,06	0,12	33,94	34,05	0,65	11,70	12,36	3,22	6,62	9,84
Заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями	16,90	29,00	59,88	19,77	10,95
Арендная плата за административные помещения	3,54	6,11	6,57	2,88	1,40

2. Анализ объёма производства в натуральном и стоимостном выражении

2.1 Анализ динамики производства в натуральном и стоимостном выражении

Анализ динамики требуемых показателей начинается с построения графиков объёма производства в натуральном (см. рис.1) и стоимостном (см. рис.2) выражении.

Рис. 1. Динамика объёма производства в натуральном выражении

Рис. 2. Динамика объёма производства в стоимостном выражении

Анализ затрат на производство продукции (стр. 1 из 6)