Собственные оборотные средства включают в себя собственный капитал, долгосрочные обязательства и недвижимое имущество. На анализируемом предприятии собственные оборотные средства представлены только собственным капиталом, который на конец года который составляет 226 тыс. руб, что положительно отразится на финансовом состоянии предприятия.
Рассчитаем источники формирования материально – производственных запасов предприятия на начало и конец года.
Таблица 6 – Анализ источников формирования материально – производственных запасов предприятия на начало и конец года
| Источники формирования материально- производственных запасов | 2008 | 2009 | 2010 | Отклонение | |
| от 2008 года | от 2009 года | ||||
| Собственные оборотные средства | 98 | 98 | 98 | 0 | 0 |
| Краткосрочные кредиты банков и займы (баланс строки 611+ 612) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Таблица 6 – Анализ источников формирования материально – производственных запасов предприятия на начало и конец года
| Расчеты с кредиторами по товарным операциям (баланс строк 612 +622 +627) | 93 | 0 | 40 | -53 | 40 |
| Итого источников формирования материально - производственных запасов (стр.1 + стр.2 + стр.3) | 191 | 98 | 138 | -53 | 40 |
Данные таблицы позволяют сделать вывод о том, что источниками формирования являются собственные оборотные средства предприятия, в 2008 и 2009 году предприятие для формирования материально- производственных запасов использовало собственные средства.
Предприятие не использует кредиты банков для развития своей финансово-хозяйственной деятельности и в основном оперирует товарными» кредитами (отсрочка платежа поставщикам за поставленные сырье, атериалы, необходимые для производства продукции).
Определим степень покрытия материально – производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов.
Таблица 7 – Анализ степени покрытия материально– производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов
| Показатели | 2008 | 2009 | 2010 | Отклонение | |
| от 2008 года | от 2009 года | ||||
| Материально - производственные запасы (суммы строк 211+212++213+214+215+220) | 436 | 778 | 564 | 128 | -214 |
| Собственные оборотные средства | 98 | 98 | 98 | 0 | 0 |
| Источники формирования материально - производственных запасов | 191 | 98 | 138 | -53 | 40 |
По данным таблиц можно сделать вывод о том, что на предприятии достаточно большая доля материально – производственных запасов. Причем в 2009 году эта доля была очень значительной и почти в 8 раз превышала собственные оборотные средства и источники формирования материально- производственных запасов.
Расчеты в таблице 7 дают основание сделать вывод о том, что предприятие ООО «Ситал Олимп» является финансово неустойчивым. И хотя в 2010 году финансовая ситуация несколько стабилизировалась, все равно сумма материально-производственных запасов значительно превышает сумму источников формирования материально- производственных запасов, а это требует от руководства предприятия ежедневного контроля за кредиторской и дебиторской задолженностью. Так как при незначительной задержке оплаты сырья и материалов поставщикам (предприятие не использует банковские кредиты), ООО «Ситал Олимп» может потерять конкурентоспособность в глазах поставщиков и следующие поставки необходимых производственных запасов могут отгружаться на новых, не выгодных для ООО «Ситал Олимп» условиях. Единственным плюсом в данной ситуации является то, что кредиторская задолженность, образовавшаяся у предприятия является «бесплатной», т.е. за использование средств поставщиков, задержку в оплате труда персонала организации не нужно платить банковский процент за использование денежных средств.
Таблица 8 – Расчет основных коэффициентов, характеризующих уровень финансовой устойчивости предприятия
| Наименование коэффициентов | Порядок расчета коэффициентов | Установленный критерий | 2008 | 2009 | 2010 | Отклонение | |
| от 2008 года | от 2009 года | ||||||
| Коэффициент заемных средств | Обязательства / Собственный капитал | 13,27 | 13,54 | 13,28 | 0,01 | -0,27 | |
| Коэффициент автономии | Собственный капитал / Общая сумма капитала | более 0,5 | 0,07 | 0,07 | 0,07 | 0,00 | 0,00 |
| Коэффициент покрытия инвестиций | Долгосрочные обязательства / Общая сумма капитала | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами | Собственные оборотные средства / Текущие активы | более 0,1 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,00 | 0,00 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | Собственные оборотные средства / Собственный капитал | 1 | 1 | 1 | 0,00 | 0,00 | |
Финансовые показатели, характеризующие финансовую устойчивость анализируемого предприятия почти не изменились за три анализируемых периода. Так соотношение собственных и заемных средств меняется в сторону увеличения собственных средств предприятия хотя данное соотношение незначительно.
Собственного капитала однако недостаточно и предприятию приходится привлекать дополнительные заемные средства и данная ситуация отрицательно может сказаться на платежеспособности предприятия, тем более что предприятие в основном использует краткосрочные заемные средства. Плюсом использования краткосрочных кредитов является минимальный размер переплаты по кредиту, минусом, то что деньги взятые в кредит нужно отдавать очень быстро, поэтому необходимо ими более эффективней распоряжаться. В нашем случае кредиторская задолженность возникает, только по поставщикам и подрядчикам, а также перед персоналом организации, поэтому в данном случае это беспроцентная кредиторская задолженность предприятия.
Таким образом, у предприятия ООО «Ситал Олимп» еще достаточно проблем, которые могут оказать отрицательное влияние на финансовую устойчивость.
Осуществим группировку активов и пассивов предприятия на конец года по их срочности в соответствии с вышеизложенными критериями, сопоставим активы и пассивы по соответствующим группам срочности выявим отклонения между ними, использовав при этом таблицу и данные формы 1 бухгалтерского баланса.
Таблица 9 – Группировка баланса в 2008 году
| Группировка активов | Сумма, тыс.руб. | Группировка пассивов | Сумма, тыс.руб. | Недостаток(-), излишек (+) платежных средств |
| 1. Первоклассные ликвидные активы | 167 | 1. Наиболее срочные обязательства | 1300 | 1133 |
| 2. Быстрореализуемые активы | 536 | 2. Срочные обязательства | 1300 | 764 |
| 3. Среднереализуемые активы | 567 | 3. Долгосрочные пассивы | 0 | -567 |
| 4.Труднореализуемые активы | 128 | 4. Постоянные пассивы | 98 | -30 |
Таблица 10 – Группировка баланса в 2009 году
| Группировка активов | Сумма, тыс.руб. | Группировка пассивов | Сумма, тыс.руб. | Недостаток(-), излишек (+) платежных средств |
| 1. Первоклассные ликвидные активы | 107 | 1. Наиболее срочные обязательства | 1327 | 1220 |
| 2. Быстрореализуемые активы | 412 | 2. Срочные обязательства | 1327 | 915 |
| 3. Среднереализуемые активы | 778 | 3. Долгосрочные пассивы | 0 | -778 |
| 4. Труднореализуемые активы | 128 | 4. Постоянные пассивы | 98 | -30 |
Таблица 11 – Группировка баланса в 2010 году
| Группировка активов | Сумма, тыс.руб. | Группировка пассивов | Сумма, тыс.руб. | Недостаток(-), излишек (+) платежных средств |
| 1. Первоклассные ликвидные активы | 174 | 1. Наиболее срочные обязательства | 1301 | 1127 |
| 2. Быстрореализуемые активы | 456 | 2. Срочные обязательства | 1301 | 845 |
| 3. Среднереализуемые активы | 641 | 3. Долгосрочные пассивы | 0 | -641 |
| 4. Труднореализуемые активы | 128 | 4. Постоянные пассивы | 98 | -30 |
Таблица 12 – Динамика активов и пассивов
| Группировка активов | 2008 | 2009 | 2010 | Отклонение | |
| от 2008 года | от 2009 года | ||||
| 1. Первоклассные ликвидные активы | 167 | 107 | 174 | 7 | 67 |
| 2. Быстрореализуемые активы | 536 | 412 | 456 | -80 | 44 |
| 3. Среднереализуемые активы | 567 | 778 | 641 | 74 | -137 |
| 4. Труднореализуемые активы | 128 | 128 | 128 | 0 | 0 |
| Группировка пассивов | |||||
| 1. Наиболее срочные обязательства | 1300 | 1327 | 1301 | 1 | -26 |
| 2. Срочные обязательства | 1300 | 1327 | 1301 | 1 | -26 |
| 3. Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Постоянные пассивы | 98 | 98 | 98 | 0 | 0 |
По сравнению с 2008 годом наиболее высокими темпами выросли первоклассные и быстрореализуемые активы предприятия.
Среднереализуемые активы также возросли по сравнению с 2008 годом, однако по сравнению с 2009 годом их сумма стала меньше на 137 тыс.р.