Оценка состояния и использования основных фондов предприятия (стр. 9 из 12)
Первая из указанных форм наиболее широко применяется на практике. Поэтому рассмотрим присущие ей основные технологические операции автоматизированного учета.
В торговой организации оформление поручений-обязательств выполняется на ЭВМ содновременной записью необходимых данных на машиночитаемый носитель. Учет задолженности осуществляется на счете 62/3 «Расчеты за товары, проданные в кредит»; к этому счету ведутся лицевые счета промышленных предприятий. После ввода первичных данных на носителе машинным путем осуществляется бухгалтерская запись по дебету счета 62/3 и кредиту счета 46/3 «Реализация товаров в розницу предприятиями розничной торговли». На произведенную запись ЭВМ составляет извещение (авизо), которое в последующем вместе с соответствующими экземплярами поручений-обязательств направляются промышленному предприятию. Форма авизо совмещает и реквизиты описи поручений-обязательств. Кроме того, на ЭВМ формируется массив лицевых счетов покупателей, необходимый для целей аналитического учета.
После ввода данных с платежных документов в ЭВМ, делается бухгалтерская запись по дебету счета 91 «Специальный ссудный счет» и кредиту счета 62/3, а также соответствующим образом обновляется массив лицевых счетов покупателей.
Информационные связи рассматриваемой задачи немногочисленны. Например, внешние связи реализуются путем использования информации о продаже товаров в кредит при анализе состава розничного товарооборота и формирования статистической отчетности. Внутренние взаимосвязи определены корреспонденцией субсчета 62/3.
3.4 Постановка задачи
В рамках автоматизированной системы обработки информации в ООО «Лидер» реализуется информационная модель, формализующая процессы обработки данных в условиях новой технологии. АСОИ организации включает в себя следующие подсистемы: сбора и регистрации данных; подготовки информационных массивов; обработки, накопления и хранения данных; выпуска документов с результатной информацией; передачи данных от источников возникновения к месту обработки, а результатов расчетов к потребителям информации для принятия управленческих решений.
Решаемая нами задача обработки данных учета расчетов за товары, проданные в кредит относится к подсистеме сбора и регистрации данных. Результаты решения поставленной задачи служат информацией для дальнейшей обработки и решения других бухгалтерских, управленческих и информационных задач.
Для реализации данной задачи используются персональные ЭВМ, соединенные в единую сеть, по каналам которой данные передаются в бухгалтерию, где непосредственно выполняется расчет поставленной задачи. Выходной информацией могут пользоваться как руководство предприятия, так и бухгалтера, менеджеры и кассиры.
Для постановки и внедрения на предприятии данной задачи используются персональные компьютеры, сети ЭВМ и различные информационные базы.
Данная задача решается по мере необходимости с периодичностью в день, месяц, квартал, год.
Исходные данные для учета продажи товаров населению в кредит содержатся в следующих первичных документах:
1. Поручение-обязательство, которое служит основанием для формирования лицевых счетов покупателей. Этот документ имеет следующие реквизиты и их длину: код формы документа 9 (3); код операции 9 (5); код торгового предприятия 9(7); номер секции 9(3); срок погашения кредита 9(4); код предприятия-плательщика 9(6); номер телефона 9(11); номер поручения 9(7); фамилию покупателя Х(25); дату 9(6); розничную стоимость товара 9(6); номер строки справки для статистической отчетности 9(2); сумму наличного взноса9(6); сумму зачета по обменному талону 9(5); сумму процентов, уплаченную наличными 9(5); сумму взноса с учетом зачета по обменному талону 9(6); сумму предоставленного кредита 9(6); сумму процентов за кредит к погашению 9(5); проценты за кредит, уплаченные наличными 9(1)Т9(1); проценты за кредит к погашению 9(1)Т9(1).
2. Платежное поручение, к которому прилагается список покупателей, по лицевым счетам которых перечисляются суммы в адрес торговой организации. Иногда список включается непосредственно в платежное поручение или приводится на его оборотной стороне.
3. Платежное требование, к которому прилагают реестр плательщиков, который может быть получен на ЭВМ.
4. Ведомость на прием денег в кассу составляют на основании приходных ордеров; документ подтверждает поступление очередных платежей в кассу торгового предприятия.
5. Список на удержание очередных взносов из зарплаты работников магазина – документ, предназначенный для регистрации удержания платежей с работников данного магазина.
6. Расходный ордер, который оформляют при возврате товара покупателем в магазин и в других подобных случаях.
Описание реквизитов, переносимых на ЭВМ, для всех перечисленных в пунктах 2–6 документов одинаковое:
– код формы документа 9(3);
– код операции 9(5);
– код торгового предприятия 9(7);
– номер платежного документа 9(4);
– номер поручения-обязательства 9(7);
– сумма платежа по номеру поручения-обязательства 9(3)Т9(2);
– итоговая сумма платежного документа 9(5)Т9(2).
7. Список на оформление исполнительных надписей предназначен для увеличения суммы долга по каждому поручению-обязательству с оформленной исполнительной надписью.
8. Бухгалтерская справка, которая используется для внесения исправлений.
9. Сопроводительный ярлык, предназначенный для контрольных целей при машинной обработке.
В условиях АСОИ, кроме перечисленных документов, основой для решения задач учета расчетов за товары, проданные в кредит, служат массивы условно-постоянных данных и массивы, накопленные в предыдущие отчетные периоды.
К массивам УПД относятся записи о предприятиях-плательщиках по кредиту рабочих и служащих, об организациях и предприятиях розничной торговли, группах товаров и хозяйственных операциях.
В качестве массива, хранимого и накапливаемого для последующих решений задач, используют массив лицевых счетов покупателей. Структура этого массива включает примерно те же реквизиты, что и поручение-обязательство. На основании массива лицевых счетов постоянно обновляется еще один массив – справочник покупателей. Структура такого справочника проста. Он содержит реквизиты: номер поручения-обязательства и соответствующие ему фамилию, имя и отчество покупателя.
3.5 Алгоритм решения задачи
1. Определение суммы предоставленного покупателям кредита на отчетную дату по каждому поручению-обязательству, реестру предприятий-плательщиков, торговому предприятию и в целом по организации. Алгоритм определения суммы предоставленного кредита по номеру поручения-обязательства имеет вид
КдС 1 = РС2 – ВС3 – ЗС4 (24)
где КдС1 – сумма предоставленного кредита по документу;
РС2 – розничная стоимость товара, проданного в кредит;
ВС3, ЗС4 – суммы, соответственно поступившие в качестве наличного взноса и зачета по обменному талону.
Алгоритм определения суммы предоставленного кредита по торговому предприятию (КпС5) будет иметь вид
КпС5 =
(КдС)i = (РС2 – ВС3 – ЗС4)I(25)где n – число поручений-обязательств на отчетную дату.
По аналогичному алгоритму определяют сумму предоставленного кредита по организации. Этот же алгоритм пригоден для получения итоговых сумм продажи товаров в рассрочку по иным группировочным признакам, например по ассортименту товаров.
2. Определение суммы процентов за кредит, уплаченной наличными и предназначенной к погашению, по поручению-обязательству, по торговому предприятию и организации. Выявление суммы процентов за кредит по документу сводится к ее расчету по заданному проценту от суммы предоставленного кредита (КдС1). Используя алгоритмы суммирования типа (8), можно эти суммы получить по предприятиям, организации и др.
3. Определение суммы платежа на отчетную дату по тем же направлениям, что и при расчете предоставленного покупателям кредита. Алгоритм определения этих сумм заключается в простом суммировании соответствующих показателей в необходимом разрезе.
4. Определение полной стоимости товаров, проданных в кредит, на какую-либо дату или нарастающим итогом с начала отчетного периода. В этом случае алгоритмы подобны определению суммы платежа, но для получения нарастающих итогов необходимо дополнительное суммирование по временным параметрам.
5. Расчет суммы процентов за кредит в пользу предприятия-плательщика осуществляется по алгоритму
ПкС6 = ½
(ПкC7 + ПкC8)i(26)где ПкС6 – сумма процентов за кредит, предоставляемая предприятию - плательщику;
ПкС7 – сумма процентов за кредит к погашению по поручению-обязательству;
ПкС8 – сумма процентов за кредит, уплаченная по поручению-обязательству;
m – число поручений-обязательств по реестру.
6. Расчет остатка долга на конец периода по лицевому счету, предприятию и организации. Алгоритм получения остатка долга по поручению-обязательству (лицевому счету) представляет собой суммирование величин предоставленного кредита, процентов за кредит к погашению, пени, госпошлины с последующим вычитанием суммы погашенной задолженности по данному лицевому счету.
7. Выявление размера просроченной задолженности по данному поручению-обязательству определяется с учетом того, что срок первого ежемесячного взноса в погашение долга наступает через месяц после покупки товара. Сумма этой задолженности определяется по следующему алгоритму:
ЗпС9 = (1–1)
ПфС10 (27)