Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 19 из 31)
,где P− сумма прибыли от продажи продукции за год, тыс. руб.;
− среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.Расчёт показателей использования основных производственных фондов в организации приведён в таблице 25.
Данные свидетельствуют об увеличении рентабельности основных фондов на 5,4 %.
Таблица 25 – Анализ использования основных средств
| Показатель | Базисный период | Отчётный период | Отклонение | |
| абсолютное | % | |||
| Прибыль предприятия, млн руб. | 3940 | 4450 | +510 | 112,9 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн руб. | 41280 | 44210 | +2930 | 107,1 |
| Прибыль на 1 руб. основных средств, руб. (фондорентабельность) | 0,0954 | 0,1006 | +0,0052 | 105,4 |
Изменение фондорентабельности произошло за счёт:
− изменения прибыли
руб.− изменения величины основных фондов
руб.Изменение фондорентабельности составило:
руб.Комплексный анализ влияния различных факторов на величину фондорентабельности проведём по данным таблицы 26.
Таблица 26 – Анализ фондорентабельности
| Показатель | Базисный период | Отчётный период |
Объём реализации продукции (  ), тыс. руб. | 73207 | 110373 |
Отклонение от данных базисного периода (  ), % | 100 | 150,77 |
| Полная себестоимость реализованной продукции (S), тыс. руб. | 62415 | 86277 |
| Прибыль от реализации продукции (Р), тыс. руб. | 10792 | 24096 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов ( ), тыс. руб. | 72008 | 115108 |
Объём реализации продукции в отчётном периоде по себестоимости базисного периода (  ), тыс. руб. | - | 94196 |
Фондорентабельность (  ), коп./руб. | 14,98 | 20,93 |
Изменение фондорентабельности (  ), коп./руб. | - | +5,95 |
Изменение фондорентабельности под влиянием изменения прибыли от объёма реализации продукции рассчитывается по формуле:
коп.В том числе изменения фондорентабельности от следующих факторов:
− объёма реализации продукции — определяется отношением произведения базисной суммы прибыли на отклонение реализованной продукции в базисном периоде
к основным фондам за отчётный период: 
коп.;− себестоимости реализованной товарной продукции — определяется разностью между полной себестоимостью в отчётном и базисном периодах, отнесённой к основным фондам за отчётный период:
коп.;− влияния цены на продукцию — определяется сопоставлением выручки за реализованною продукцию по действующим ценам в отчётном периоде с выручкой по ценам, принятым в базисном периоде, и отнесением этой величины к основным фондам отчётного периода:
коп.,где
;− структуры и ассортимента продукции — определяется делением разности полной себестоимости продукции в базисном периоде, умноженной на индекс отклонений объёма реализованной продукции (I), и объёма реализации в базисном периоде на основные фонды за отчётный период:
Таким образом, общее влияние анализируемых факторов на фондорентабельность от реализации продукции составило:
14,1 + 6,88 + 0 + (- 0,08) = +20,9 коп.
Как указывалось выше, рост фондорентабельности от всех факторов, зависящих от объёма реализации продукции, составил 18,47 коп., из чего следует, что не были проанализированы факторы, оказавшие отрицательное влияние на этот показатель в размере
18,47 - 20,90 = -2,43 коп.
Одним из основных факторов, влияющих на показатель фондорентабельности, является среднегодовая стоимость основных производственных фондов.
Изменение величины этого фактора в зависимости от стоимости основных фондов рассчитывается по формуле:
руб. =12,52 коп.Таким образом, суммарное влияние двух основных факторов (объёма реализации товарной продукции и среднегодовой стоимости основных фондов) составит 5,95 коп. на рубль основных фондов, т.е.
18,47 - 12,52 = 5,95 коп.
5.5 Анализ использования производственной мощности и технологического оборудования
В процессе комплексного анализа работы оборудования применяется система показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.
Одним из общих показателей использования основных производственных фондов является степень использования производственной мощности, которая представляет собой отношение фактического выпуска продукции к среднегодовой производственной мощности организации:
,где
− фактический выпуск продукции;Q − среднегодовая производственная мощность организации.
Под производственной мощностью организации (отдельных структурных элементов) понимается максимально возможный объём производства продукции в год (сутки, смену) на основе наиболее полного использования средств производства, рационального режима работы, прогрессивной технологии и эффективной организации производства и труда.
Таблица 27 – Комплексный анализ производственной мощности
| Показатель | Базисный год | Отчётный год | Изменение |
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 73940 | 78375 | +4435 |
| Производственная мощность в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 85000 | 92000 | +7000 |
| Прирост производственной мощности за счёт: | - | ||
| − ввода в действие нового и модернизации оборудования | - | +4200 | |
| − реконструкции цехов | - | +2800 | |
| Степень использования мощности, % | 87,0 | 85,2 | -1,8 |
| Производственная мощность, м2 | 500 | 540 | +40 |
| Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, тыс. руб. | 147,88 | 45,139 | -2,7412 |
Степень использования производственной мощности (
) определяется следующим образом: = Фактический (плановый) объём производства / Среднегодовая производственная мощность.Для характеристики использования пассивной части фондов рассчитывают показатель выхода продукции на 1 м2 производственной площади, он в некоторой степени дополняет комплексный анализ использования производственных мощностей организации. Повышение уровня данного показателя способствует увеличению производства продукции и снижению её себестоимости.
Из таблицы 27 следует, что в анализируемой организации в отчётном году объём производства увеличился, в том числе за счёт:
− производственной площади организации:
тыс. руб.;− выпуска продукции на 1 м2 площади:
тыс. руб.Таким образом, можно сделать вывод, что организация недостаточно полно использует не только активную, но и пассивную часть ОПФ. Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объёма выпуска продукции, росту её себестоимости.
К системе взаимосвязанных показателей, непосредственно характеризующих эффективность использования основных средств и производственных мощностей, а также раскрывающих резервы дальнейшего улучшения их использования, относятся и показатели, характеризующие использование основных средств:
а) во времени (коэффициент экстенсивной нагрузки
);б) использование их в единицу времени (коэффициент интенсивной нагрузки
);в) общее использование (коэффициент интегральной нагрузки
).