Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 9 из 15)
Тк - календарный фонд времени - максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);
Тр - режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);
Тэф – плановый (эффективный) - время работы оборудования по плану, отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;
Тф - фактический фонд отработанного времени отличается от планового фонда на время внеплановых простоев.
Показателем, характеризующим использование оборудование во времени, служит коэффициент экстенсивности, и его определяют как отношение фактически отработанного времени к фондам времени:
Кэкст = Тф / Тк или Тф / Тр или Тф / Тэф. (2.3.3.(7))
Расчет коэффициентов, оценивающих экстенсивное использование оборудования, приведен в таблице 20
Таблица 20 Анализ экстенсивного использования оборудования организации
| Показатели | Предыдущий период | Текущий период | Отклоне-ние (+,-) | ||
| Расчет | Значение показателя | Расчет | Значение показателя | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Календарный фонд, тыс. машино-час. | 365*24*45 | 394,2 | 365*24*59 | 516,84 | 122,64 |
| 2. Среднегодовое количество действующего оборудования, ед. | 45 | 57 | 12 | ||
| 3. Коэффициент сменности | 2 | 2 | 0 | ||
| 4. Смен | 245*2 | 490 | 250*2 | 500 | 10 |
| 5. Режимный фонд, тыс. машино-час. | 490*16*45 | 352,8 | 500*16*57 | 456 | 103,2 |
| 6. Время планового ремонта, тыс.час. | 0,2 | 1,01 | 0,81 | ||
| 7. Плановый фонд, тыс. машино-час. | 352,8-0,2 | 352,6 | 456-1,01 | 454,99 | 102,39 |
| 8. Время внеплановых простоев | 1,7 | 2 | 0,3 | ||
| 9. Фактический фонд, тыс. машино-час. | 352,6-1,7 | 350,9 | 454,99-2 | 452,99 | 102,09 |
| 10. Коэффициенты использования оборудования во времени:- к календарному фонду (стр.9 / стр.1) | 350,9/394,2 | 0,89 | 452,99/516,84 | 0,877 | -0,13 |
| - к режимному фонду (стр.9 / стр.5) | 350,9/352,8 | 0,995 | 452,99/456 | 0,993 | -0,002 |
| - к реальному фонду (стр.9/: стр.7) | 350,9/352,6 | 0,995 | 452,99/454,99 | 0,996 | 0,001 |
Общий коэффициент экстенсивности может быть рассчитан как среднеарифметическое всех коэффициентов экстенсивного использования оборудования, что составит для предыдущего периода
(0,89 + 0,995 + 0,995) / 3 = 0,96
и для отчетного периода
(0,877 + 0,993 + 0,996) / 3 = 0,955
Произошло уменьшение коэффициента экстенсивности, отрицательный показатель использования оборудования.
Интенсивное использование оборудования характеризуется показателями выпуска продукции за 1 машино-час (или на рубль), т.е. его производительностью. Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования (Кинт) определяются следующим образом:
. (2.3.3.(8))Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования может быть больше единицы, равным единице и меньшим единицы.
Обобщающим показателем, характеризующим использование оборудования по времени и по производительности, является коэффициент интегральной нагрузки:
Кинтегр = Кэкст * Кинт . (2.3.3(9))
Для выполнения дальнейших расчетов данные сгруппированы в таблицу, приведенную.
Таблица 21 Данные об использовании оборудования в организации
| Показатель | Предыдущий период | Текущий период | Изменение (+/-) | |
| Абсолют-ное | Относитель-ное, % | |||
| 1.Объем производства продукции, тыс. руб. V | 226800 | 304500 | 77700 | 134,26 |
| 2.Количество оборудования, ед. | 45 | 59 | 14 | 131,11 |
| 2.1.в том числе работающее оборудование, К | 45 | 57 | 12 | 126,67 |
| 3.Производительность единицы работающего оборудования годовая, тыс.руб. (стр.1/стр.2.1), | 5040 | 5342,11 | 302,11 | 105,99 |
| 4.Фонд времени работы всего оборудования, тыс. машино-час. | ||||
| 4.1. плановый | 352,8 | 454,99 | 102,19 | 128,97 |
| 4.2. фактический Т | 350,9 | 452,99 | 102,09 | 129,09 |
| 4.3. единицы оборудования, тыс.машино-час. (стр.4.2 /стр.2.1) | 7,7978 | 7,9472 | 0,1494 | 101,92 |
| 5.Среднечасовая выработка единицы оборудования, тыс.руб. | ||||
| 5.1. плановая (стр.3/стр.4.1). | 14,2857 | 11,7411 | -2,5446 | 82,19 |
| 5.2. фактическая (стр.3/стр.4.2). VЧ | 14,3631 | 11,7930 | -2,5701 | 82,11 |
| 6.Коэффициент экстенсивности | 0,96 | 0,955 | -0,005 | 99,48 |
| 7.Коэффициент интенсивности (стр.5.2/стр.5.1) | 1,0054 | 1,0044 | -0,001 | 99,9 |
| 8.Коэффициент интегральной нагрузки (стр.6*стр.7) | 0,9652 | 0,9592 | -0,006 | 99,38 |
Таблица 22 Факторный анализ влияния эффективности использования оборудования на изменение объема производства продукции
| Факторы | Расчет уровня влияния | Уровень влияния на объем производства товаров, тыс.руб. | Структура факторов, % | |
| Алгоритм | Цифровой расчет | |||
| 1.Изменение количества действующего оборудования | (КТП- КПП)* *ТПП* VЧ ПП | (57-45)* 350,9*14,3631 | 60480,1415 | 77,61 |
| 2.Изменение экстенсивной нагрузки | (ТТП - ТПП)* * КТП * VЧ ПП | (452,99-350,9) * * 57 *14,3631 | 83580,7461 | 107,32 |
| 3.Изменение интенсивной нагрузки | (VЧ ТП -VЧПП)* * КТП * TТП | (11,7930-14,3431)** 57 * 452,99 | -65844,6785 | -84,93 |
| Итого | VТП - VПП | 304500-226800 | 77700 | 100 |
Выводы:
По результатам анализа можно судить о том, что, соблюдая пропорции прошлого года в отношении действующего оборудования, организация могла иметь дополнительный выпуск товаров на 77700 тыс. руб. Изменение продолжительности работы единицы оборудования относительно прошлого периода также изменило объем производства на 60480,1415 тыс.руб., но самым влиятельным фактором оказалось изменение среднечасовой выработки единицы оборудования, что вызвало уменьшение объема производства на 65844,6785 тыс.руб.
Уменьшение среднечасовой выработки объясняется уменьшением производительности оборудования при увеличении его парка, уменьшением фактически отработанного времени к фондам времени.
Увеличение не запланированных простоев вызвало снижение коэффициента сменности и уменьшение выпуска продукции.
2.3.4 Анализ эффективности использования ОС
Эффективность использования основных средств характеризуется показателями фондоотдачи, фондоемкости, рентабельности, относительной экономии средств, повышения объема производства товаров, повышения производительности труда, снижения себестоимости товаров и затрат на воспроизводство основных средств, увеличения сроков службы средств труда.
Фондоотдача – это доходы (выручка) к среднегодовой стоимости основных фондов, показывает сколько рублей дохода получает предприятие на каждый рубль вложенный в основные фонды.
Фондоемкость – показатель обратный фондоотдачи, показывает сколько рублей нужно затратить на основные фонды, чтобы получить 1 рубль дохода.
Фондовооруженность – показывает сколько рублей основных фондов приходится на работника или активной части на одного рабочего.
Фондорентабельность – рентабельность основных производственных фондов, показывает размер прибыли, приходящейся на 1 рубль стоимости ОФ
Таблица 23 Исходная информация для анализа фондоотдачи
| Показатели | Прошлый период | Текущий период | Отклонение, (+,-), ∆ |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Объем производства товаров, тыс.руб. V | 226800 | 304500 | 77700 |
| 2.Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: | |||
| 2.1. основных средств, CОС | 128457 | 198524 | 70067 |
| 2.2.активной части (машин, оборудования), CА | 75533,85 | 101112,3 | 25578,45 |
| 2.3.единицы оборудования, СЕ | 1678,53 | 1773,9 | 95,37 |
| 3.Удельный вес активной части, % (стр.2.2 / стр.2.1х100%), УА | 58,80 | 50,9 | -7,9 |
| 4.Фондоотдача | |||
| 4.1.Основных средств (стр.1/стр.2.1), FОС | 1,77 | 1,53 | -0,24 |
| 4.2.Активной части (стр.1/стр.2.2), FА | 3,003 | 3,011 | 0,008 |
| 5.Среднегодовое количество оборудования, ед. | |||
| 5.1. наличного | 45 | 59 | 14 |
| 5.2. действующего, Ко | 45 | 57 | 12 |
| 6.Фонд времени работы оборудования всего, тыс. машино-час. | 350,9 | 452,99 | 102,09 |
| 7. Фонд времени работы единицы оборудования: | |||
| 7.1. дней, TД | 245 | 250 | 5 |
| 7.2. смен | 490 | 500 | 10 |
| 7.3. машино-часов | 7644 | 7950 | 306 |
| 8.Коэффициент сменности, kсм | 2 | 2 | 0 |
| 9. Средняя продолжительность смены, час.,Тсм | 7,8 | 7,95 | 0,15 |
| 10.Среднечасовая выработка ед. оборудования, руб. (стр.1 / стр.6), Vч | 646,34 | 672,20 | 25,86 |
Рассчитаем значения фондоотдачи активной части основных средств.
FАПП = 245 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1678,53 = 1,4717,
FАусл1 = 245 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1773,9 = 1,3926,
FАусл2 = 250 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1773,9 = 2,2004
FАусл3 = 250 * 2 * 7,95 * 0,64634 / 1773,9 =1,4483,
FАТП = 250 * 2 * 7,95 * 0,67220 / 1773,9 = 1,5062.
Таблица 24 Анализ изменения фондоотдачи под влиянием изменения структуры основных средств и загрузки оборудования