Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 13 из 15)

К_{об. факт.} = (Q_внут + Q_факт) / Q_план .(2.5.1(1))

где Q_внут – покрытие потребности из внутренних источников;

Q_дог – плановый объем поставок в соответствии с заключенными договорами на поставку;

Q_факт – фактический объем поставок из внешних источников;

Q_план – плановая потребность.

Здесь объем материальных ресурсов оценивается в натуральных единицах измерения.

На предприятии перерабатывается более 50 видов сырья, основными из которых по объему закупок являются кокс, мазут, асбест, баритовый концентрат, гидроксид натрия, гранулированный шлак, триполифосфат натрия (ТПФ), гидросульфид натрия, АБСК, неонол, КМЦ, силикат натрия. Для данного производства рассмотрим только те которые необходимы для выпуска кальцинированной соды.

Таблица 36 План на 2009 год по закупке сырья и материалов

№	Наименование	План закупки на 2009 год
тн	Средние цены	Сумма в руб.
1	2	3	4	5
2	Сырье и материалы, в т.ч:	52803098,4
2.1	Кокс	6200	7537,21	46730702
2.2	Аммиачная вода	600	1361,39	816837
2.3	Сульфат натрия	300	3811,02	1143306
2.4	Антрацит	150	3728,52	559279
2.5	ТПФ	80	20935,16	1674812,8
2.6	Гидросульфид натрия	80	23477,02	1878161,6
3	Вспомогательные материалы	2580111,91
4	Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	1550496
5	Энергоресурсы	2030293,69
6	Итого материальные затраты	58 964 000

Таблица 37. За 2009 год закупили сырья и материалов

№	Наименование	Факт закупки в 2009 году
тн	Средние цены	Сумма в руб.
1	2	3	4	5
2	Сырье и материалы, в т.ч:	75493737,15
2.1	Кокс	9025	7537,21	68023320,25
2.2	Аммиачная вода	850	1361,39	1157181,5
2.3	Сульфат натрия	320	3811,02	1219526,4
2.4	Антрацит	175	3728,52	652491
2.5	ТПФ	100	20935,16	2093516
2.6	Гидросульфид натрия	100	23477,02	2347702
3	Вспомогательные материалы	4391383,34
4	Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	2009585,82
5	Энергоресурсы	2730293,69
6	Итого материальные затраты	84 625 000

Рисунок 12 Структура материальных затрат в 2009 году

Рисунок 13 Структура сырья и материалов в 2009 году

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами за счет внутренних и внешних источников приведен ниже (таблица 37).

Таблица 38 Анализ покрытия потребности в материалах за счет внутренних и внешних источников

№	Вид сырья и материалов	Плановая потреб-ность, т	Источники покрытия потребности, т		Заклю-чено дого-воров, т	Обеспе-чение потребности договорами, %	Посту-пило от постав-щика, т	Выпол-нение догово-ров, %
			Внутрен-ние	Внеш-ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Кокс	7200	1000	6200	12	86,11	8025	129,44
2	Аммиачная вода	650	50	600	12	92,31	850	141,66
3	Сульфат натрия	330	20	300	6	90,91	300	100
4	Антрацит	150	0	150	6	100	175	116,67
5	ТПФ	110	30	80	3	72,72	100	125
6	Гидросульфид натрия	110	30	80	3	72,72	100	125
7	Итого:	-	-	42	85,8	-	122,96

Выводы:

Поставки по договорам перевыполнены на 122,96 и потребность организации в материальных ресурсах покрыта полностью.

В 2009 голу был взят курс на заключение договоров на поставку сырья, материалов преимущественно с предприятие – производителями продукции.

Эффективность договорной работы организации в прошедшем периоде оценивается следующими показателями:

- коэффициент удовлетворения заявок (К₁):

(2.5.1(1))

- коэффициент выполнения договоров (К₂):

(2.5.1(2))

- коэффициент качества поставок (К₃):

(2.5.1(3))

- сводный коэффициент организации внешних поставок (К4):

(2.5.1(4))

Таблица 39 Анализ работы по договорам материально-технического снабжения

№	Наименование показателя	Количество
1	2	3
2	Количество заявок на заключение договоров	45
3	Количество заключенных договоров	42
4	Количество выполненных договоров	42
5	Количество договоров, при поставкам по которым не нарушались своевременность, полнота, ритмичность и качество	39
6	коэффициент удовлетворения заявок, (К1)	93,33%
7	Коэффициент выполнения договоров, (К2)	100%
8	Коэффициент качества поставок, (К3)	92,86
9	Сводный коэффициент организации внешних поставок, (К4)	95,43

Взаимосвязь К₄ с частными показателями (К₁; К₂ и К₃) представлена зависимостью:

К₄ = К₁ *К₂ *К₃ = 0,933 + 1 + 0,93 = 0,954

Выводы:

На данном предприятии служба материально-технического обеспечения работает эффективно.

Анализ удовлетворения планов производства товара в поставках материальных ресурсов со стороны отражает обеспеченность договорами на их поставку и оценивается с помощью следующих показателей:

- коэффициент обеспеченности плана производства поставками со стороны:

(2.5.1.(5))

- коэффициент обеспечения по фактическому выполнению договоров на поставку:

(2.5.1(6))

Таблица 40 Данные о выполнении плана материально-технического снабжения по объему, качеству, комплектности, тыс.руб.

№	Вид поставляемых материальных ресурсов	Объемпоставки		В том числе
				Засчитыва-ется с учетом выполнения условийдоговора поставки	Не засчитывается из-за нарушения договорных условий
		план	факт		СрокПостав-ки	Кол-во	Объем	Номен-клатура
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кокс	46730702	68023320,25	35424887	7537210	-	3768605	-
2	Аммиачная вода	816837	1157181,5	816837	-	-	-	-
3	Сульфат натрия	1143306	1219526,4	1143306	-	-	-	-
5	Антрацит	559279	652491	372853	186426	-	-	-
6	ТПФ	1674812,8	2093516	1674812,8	-	-	-	-
7	Гидросульфид натрия	1878161,6	2347702	1878161,6	-	-	-	-
8	Итого	52803098,4	75493737,15	41310857,4	7723636	3768605

По данным приведенной выше таблицы план по обеспечению организации материальными ресурсами перевыполнен на 42,97%:

75493737,15 / 52803098,4 *100 – 100 = 42,97%,

коэффициент обеспеченности по плану К_дог.пл = 1,43

С учетом договорных обязательств, процент выполнения плана составил:

41310857,4 / 52803098,4* 100 = 78,24 %,

коэффициент обеспеченности фактическийК_дог.ф= 0,78

Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (для увеличения объема производства) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Определим степень влияния причин недопоставки:

общий процент недопоставки 100 – 78,24 =21,76 %, в т.ч. в связи с нарушением:

сроков поставки: 7723636 / 52803098,4 *100 = 14,62%;

недопоставки по объему: 3768605 / 52803098,4 *100 = 7,14%;

Вывод:

Такие высокие проценты недопоставки связан с частыми авариями на уголедобывающих шахтах, прекращение отгрузки угля и антрацита в полном объеме и в сроки поставки.

2.5.2 Оценка потребности в материальных ресурсах и эффективности

их использования

Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности организации и на запасы, необходимые для нормального функционирования на конец периода. Определение потребности в материальных ресурсах включает анализ их использования в производстве и определяется путем сравнения фактического полезного использования материальных ресурсов к плановому или к фактическому использованию в базисном или предыдущем периодах

Таблица 41 Анализ расхода материальных ресурсов

№	Виды ресурсов	Отчет		Темп роста,%	Изменения (+, -)
		Предыдущий период, тыс. руб.	Текущийпериод, тыс. руб.		Сумма,тыс. руб.	Темп Прирос-та, %
1	2	3	4	5	6	7
1	Сырье и материалы	38474304,31	75493737,15	196,22	37019432,84	96,22
2	Вспомогательные материалы	3262201	4391383,34	134,61	1129182,34	34,61
3	Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	1856201	2009585,82	108,26	153384,82	8,26
4	Энергоресурсы	2030293,69	2730293,69	134,48	700000	34,48
5	ИТОГО:	45 623 000	84 625 000	185,49	39002000	85,49

Выводы: