Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 11 из 15)
Таблица 29 Структура изменения численности и фонда оплаты труда
| № | Показатели | Преды-дущий год | План | Факт | Структура относительно плана | Структура относительно предыдущего года | ||
| Абсолютное (+ -) | Относительное % | Абсолютное (+ -) | Относительное % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Среднегодовая численность ППП, чел., | 54 | 56 | 48 | -8 | 85,71 | -6 | 88,89 |
| 1.1 | в т.ч. рабочие | 32 | 30 | 29 | -1 | 96,66 | -3 | 90,63 |
| 2 | Фонд заработной платы всего персонала | 27216000 | 28561000 | 30256200 | 1695200 | 105,94 | 3040200 | 111,17 |
| 2.1 | в т.ч. фонд заработной платы рабочих | 16128000 | 15300535,71 | 18279787,5 | 2979251,8 | 119,47 | 2151787,5 | 113,34 |
| 3 | Средняя годовая заработная плата одного рабочего | 504000 | 510017,86 | 630337,5 | 120319,64 | 123,59 | 126337,5 | 125,067 |
Таблица 30 Квалификационные требования к работам и квалификационная характеристика рабочих
| № | Разряд работи рабочих, Трi | Трудозатраты по данному разряду работ, план, ч.-час, Vi | Число рабочих,факт, Rрi | Трi * Vi | Трi * Rрi |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | I | 3528000 | 6 | 3528000 | 6 |
| 2 | II | 5040000 | 10 | 10080000 | 20 |
| 3 | III | 6048000 | 11 | 18144000 | 33 |
| 4 | IV | 1512000 | 2 | 6048000 | 8 |
| 5 | Итого: | 16128000 | 29 | 37800000 | 67 |
Для оценки соответствия квалификационного уровня рабочих и работ определяем:
средний тарифный разряд работ: Тр = 37800000 / 16128000 = 2,345
средний тарифный разряд рабочих: Тр = 67 / 29 = 2,310
Выводы:
Как видно из расчетов, в данной организации средний тарифный разряд работ (2,345) выше, чем у рабочих (2,31). Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень рабочих ниже требуемого по плану. Администрации организации в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров необходимо предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей.
2.4.2 Анализ показателей движения и постоянства кадров
Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы. Рассматривая движение рабочей силы, следует иметь в виду, что частая смена работников сдерживает рост производительности труда.
Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов:
- коэффициент оборота по приему (КП) - это отношение численности всех принятых работников за отчетный период (RП) к среднесписочной численности работников за тот же период (RСС):
КП = RП / RСС, (2.4.1.(1))
- коэффициент оборота по выбытию (КВ) - это отношение всех уволившихся работников (RУ) в отчетном периоде к среднесписочной численности работников:
КВ = RУ / RСС , (2.4.1.(2))
сумма значений коэффициентов по приему и выбытию характеризует общий оборот рабочей силы:
КОБЩ = КП + КВ. (2.4.1.(3))
Оборот рабочей силы делится на излишний и нормальный. Нормальный – это оборот, который не зависит от организации, обусловлен такими причинами как призыв в армию, уход на пенсию и на учебу, переход на выборные должности и др. Увольнение по собственному желанию, за прогулы относят к излишнему обороту рабочей силы.
Коэффициент текучести кадров (КТ) - это отношение излишнего оборота рабочей силы (RУ*) за определенный период к среднесписочной численности:
КТ = RУ* / RСС . (2.4.1.(4))
Коэффициент постоянства состава (КПОСТ) – это отношение количества работников, проработавших весь периода (RР) к среднесписочной численности:
КПОСТ = RР / RСС. (2.4.1.(5))
Уровень трудовой дисциплины (КД) определяется по расчету.
КД = 1 – RП / RСС , (2.4.1.(6))
где RП - количество работников, уволенных за прогулы.
Показатели оценки движения работников организации представлены в таблице
Таблица 31 Движение работников организации
| Показатели | Всего работников, чел. |
| Списочный состав работников на начало периода | 54 |
| Принято работников – всего, RП | 2 |
| в том числе на дополнительно введенные рабочие места | 0 |
| Выбыло работников – всего, RУиз них: | 8 |
| в связи с сокращением численности работников | 4 |
| в том числе в связи с массовым увольнением | 0 |
| по собственному желанию, RУ* | 3 |
| в том числе уволенных за прогулы, RП | 1 |
| Списочный состава работников на конец отчетного периода | 48 |
| Количество работников, проработавших весь период, RР | 47 |
| Среднесписочная численность работников, RСС | 48 |
| Коэффициент оборота по приему, КП | 0,0417 |
| Коэффициент оборота по выбытию, КВ | 0,1667 |
| Общий оборот рабочей силы, КОБЩ | 0,2084 |
| Коэффициент текучести кадров, КТ | 0,0625 |
| Уровень трудовой дисциплины, КД | 0,9792 |
| Коэффициент постоянства состава, КПОСТ | 0,9792 |
Выводы:
Общий оборот рабочей силы по предприятию нельзя считать нормальным, увеличение оборота по выбытию является отрицательным моментом, негативно казался мировой кризис 2008 года (сокращение численности) и целесообразно изыскать возможности по созданию дополнительных рабочих мест увеличению выпуска продукции с целью сокращения показателя по выбытию. Также нужно организовать дополнительный набор персонала. Уровень трудовой дисциплины высокий – 97,92%.
2.4.3 Анализ использования рабочего времени
Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.
Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени.
Таблица 32 Анализ использования календарного времени
| показатель | Значение показателя | Изменение (+,-) | Темп роста, % | |
| План t0 | Факт t1 | |||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | 30 | 29 | -1 | 96,667 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 250 | 226 | -24 | 90,4 |
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч) | 2000 | 1796,7 | -203,3 | 89,835 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч | 8 | 7,95 | -0,05 | 99,375 |
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч ФРВ = ЧР*Д*П | 60000 | 52104,3 | -7895,7 | 86,841 |
Выводы:
Анализируя данные можно сказать следующее, фактический фонд рабочего времени меньше планового на 7895,7 ч., в том числе за счет изменения:
1) численности рабочих
ФРВЧР=(ЧР1 – ЧР0)*Д0*П0 = (29-30)*250*8= - 20002) количества отработанных часов одним рабочим
ФРВд = ЧР1* (Д1 – Д0)* П0 = 29*(226-250)*7,8 = - 5428,83) продолжительности рабочего дня
ФРВп = ЧР1* Д1*(П1 – П0) = 29*226*(7,95-8) = - 327,7В организации уменьшилась численность рабочих на 3,333%, уменьшилось количество отработанных человеко-дней на 9,6%, но самые большие потери рабочего времени произошли из-за меньшего количества отработанных часов уменьшение на 10,165%.
Для высокой производительности труда нужно определять причины потерь рабочего времени. Они могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами не предусмотренными планом: дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания работников с временной потерей нетрудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования или отсутствия сырья и материалов, затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака и т.д.
2.4.4 Анализ производительности труда
Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы организации, выражением эффективности затрат труда.
Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема производства и продаж товаров или выполненных работ и затрат рабочего времени.
Экономическая цель повышения производительности труда - нахождение конкретных путей роста производительности труда, за счет снижения трудоемкости работ.
Исходя из указанных целей, выделяют следующие задачи изучения производительности труда в организациях:
- измерение уровня производительности труда и его динамики;
- изучение факторов производительности труда и выявления резервов ее дальнейшего повышения;
- анализ взаимосвязи производительности труда с другими экономическими показателями, характеризующими результаты работы организации
Производительность труда характеризуется объемом производства товаров (объемом выполненных работ), произведенной одним работником в единицу рабочего времени. При планировании, учете и анализе производительность труда принято рассчитывать по формуле: