Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия на примере ООО "НПРС-1" (стр. 7 из 12)
Таблица 9 – Анализ структуры пассива баланса (расчет коэффициентов)
| Наименованиепассива | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | % изменения | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | 2007-2006 | 2008-2007 | |
| Реальный собственный капитал | 5669102 | 65,67 | 5798365 | 75,44 | 6106019 | 77,72 | 102,28 | 105,31 |
| Заемный капитал | 2963135 | 34,33 | 1887972 | 24,56 | 1750434 | 22,28 | 63,72 | 92,72 |
| Итого источников средств | 8632237 | 100 | 7686337 | 100 | 7856453 | 100 | 89,04 | 102,21 |
| Коэффициент автономии | 0,66 | - | 0,75 | - | 0,77 | - | - | - |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,52 | - | 0,33 | - | 0,29 | - | - | - |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств привлекло 0,52 руб. заемных в 2006 г., в 2007 г. 0,33 руб., а в 2008 г. 0,29 руб.. Нормативный показатель
. Полученные показатели не превышают нормативного, из чего следует, что предприятие не имеет зависимости от внешних источников средств. Предприятие не теряет автономности о чем свидетельствует коэффициент автономии, который увеличивается в динамике за три года.2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.
Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат используются следующие показатели.
1. Наличие собственных оборотных средств.
Определяется как разница величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений (внеоборотных активов):
(1)
где
- наличие собственных оборотных средств; 
- источники собственных средств (итог разд. III «Капитал и резервы»); 
- основные средства и вложения (итог разд. I баланса «Внеоборотные активы»);Рассчитаем показатель наличия собственных оборотных средств по предприятию ООО «НПРС-1»
=175834 тыс. руб. 
тыс. руб. 
тыс. руб.Изменение показателя собственных оборотных средств с 6103 тыс. руб. до 538176 тыс. руб. является положительной тенденцией. У предприятия наблюдается достаточное количество собственных оборотных средств, то есть его постоянные пассивы достаточны для финансирования постоянных активов.
2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат.
Определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:
(2)
где
- наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат; 
- долгосрочные кредиты и заемные средства (итог разд. IV баланса «Долгосрочные обязательства»).По предприятию ООО «НПРС-1»:
тыс. руб. 
тыс. руб. 
тыс. руб.На предприятии произошло значительное уменьшение собственных и долгосрочных заемных средств на 417147 тыс. руб. в 2007 г. В 2008 г. наблюдается обратная ситуация, произошло увеличение на 559 455 тыс. руб.
То есть у предприятия есть необходимые средства для формирования запасов и затрат.
3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.
Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:
где
- общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат; 
- краткосрочные кредиты и займы (стр. 610, 621, 627 разд. V баланса «Краткосрочные обязательства»).По предприятию ООО «НПРС-1»:
= 2827026 тыс. руб. 
= 1716086тыс. руб. 
= 1968596 тыс. руб.Уменьшение общей величины источников основных средств на 1110940 тыс. руб. в 2007 г. является отрицательной тенденцией, в 2008 г. произошел рост на 252510 тыс. руб. Увеличение может быть достигнуто путем привлечения большого количества товарных кредитов и авансов под работы и заказы либо при минимизации различного рода внеоборотных активов.
На основе данных трех показателей, характеризующих наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности, рассчитываются величины, дающие оценку размера (достаточности) источников для покрытия запасов и затрат:
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
(4)где
- запасы и затраты (ЗИЗ )(стр. 210 + стр. 220 разд. II баланса «Оборотные активы»);ЗИЗ2006 = 448996 тыс. руб.; ЗИЗ2007 = 397534 тыс. руб.; ЗИЗ2008 = 399495 тыс. руб.
Уменьшение ЗИЗ на 51462 тыс. руб. в 2007 г. неблагоприятно, в 2008 г. увеличение ЗИЗ свидетельствует об отсутствии проблем со снабжением, которые могут привести к остановке производства.
175834– 448996 = - 273162 тыс. руб. 
-6103 – 397534 = - 403637 тыс. руб. 
538176-399495 = + 138681тыс. руб.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат
585954 – 448996 = + 136958 тыс. руб. 
168807 – 397534 = - 228727тыс. руб. 
728262 – 399495 = + 328767 тыс. руб.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат
(6) 
= 2827026 – 448996 = + 2378030 тыс. руб. 
= 1716086 – 397534 = + 1318552 тыс. руб. 
= 1968596 – 399495 = +1569101 тыс. руб.Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования (
) являются базой для классификации финансового положения предприятия по степени устойчивости.Выделяются четыре основных типа финансовой устойчивости предприятия: