Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия на примере ООО "НПРС-1" (стр. 6 из 12)
- от работ, услуг - 6 883,841 млн. руб., превышение на 616,121 млн. руб.
- от прочей реализации (товаров) - 87,057 млн. руб., превышение на 56,915 млн.руб.
Суммарный результат от реализации всех видов продукции и услуг позволил предприятию получить прибыль в размере 367,644 млн. руб.
Таким образом, с ростом выручки от реализации в анализируемом периоде происходит рост прибыли от реализации.
Таблица 2 – Данные для сравнительного анализа выручки и прибыли от реализации
| Абсолютные величины | Изменения | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | в абс. величинах к величине 2006 г. | в абс. величинах к величине 2007 г. | в % к величине 2006 г. | в % к величине 2007 г. | |
| Выручка от реализации, млн.руб. | 4 456,1 | 6 297,86 | 6 970,89 | 1841,762 | 673,036 | 41,33 | 10,69 |
| от работ, услуг, млн.руб. | 4 433,7 | 6 267,72 | 6 883,84 | 1834,02 | 616,121 | 41,37 | 9,83 |
| от прочей реализации, млн. руб. | 22,4 | 30,142 | 87,057 | 7,742 | 56,915 | 34,56 | 188,82 |
| Прибыль от реализации, млн.руб. | 254,7 | 311,428 | 367,64 | 56,73 | 56,216 | 22,27 | 18,05 |
Анализ финансово-экономического состояния предприятия ООО «НПРС-1» следует начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса. Анализ актива баланса даст возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:
Дадим характеристику изменений в мобильной и иммобилизованной частях имущества предприятия. В этом случае необходимо учитывать два критерия:
1) финансовый – более предпочтительным является рост мобильной части имущества (оборотных активов);
2) производственный – нужно иметь достаточный минимум внеоборотных активов.
Таблица 3 –Структура активов предприятия
| Наименование активов | 2006 год | 2007 год | 2008 год | % изменения | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | 2007-2006 | 2008-2007 | |
| Внеоборотные активы | 5493268 | 63,64 | 5804468 | 75,52 | 5567843 | 70,87 | 105,67 | 95,92 |
| Оборотные активы | 3138969 | 36,36 | 1881869 | 24,48 | 2288610 | 29,13 | 59,95 | 121,61 |
| Всего: | 8632237 | 100 | 7686337 | 100 | 7856453 | 100 | 89,04 | 102,21 |
Данные таблицы 3 показывают, что на протяжении трех лет наблюдается преобладание иммобилизованной части имущества, что является непредпочтительным. Также это наглядно видно на диаграмме. Доля оборотных активов в 2007 г. уменьшилась по сравнению с 2006 г. на 11,88%, в 2008 г. произошло незначительное их увеличение на 4,65%. Внеоборотные активы значительно увеличились в 2007 г. за счет оборотных активов, в 2008 наблюдается их снижение.
Поскольку низкая доля оборотных активов в составе имущества предприятия, несомненно, негативно сказывается на производственно-финансовой деятельности и, впоследствии, – на финансовой устойчивости организации, важно отметить, что темп роста мобильной части имущества в 2008 г. 121,61% значительно опережает темп роста иммобилизованной части 95,92%.
Рисунок 1 – Динамика активов предприятия за 2006-2008г.г.
Таблица 4 – Структура внеоборотных активов предприятия
| Наименование активов | 2006 год | 2007 год | 2008 год | % изменения | ||||
| тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд.вес,% | 2007-2006 | 2008-2007 | |
| Нематериальные активы | 36 | 0,0007 | 6 | 0,0001 | 47 | 0,0008 | 16,7 | 783,3 |
| Основные средства | 2351908 | 42,8 | 2683754 | 46,2 | 2723359 | 49 | 114,1 | 101,5 |
| Незавершенное строительство | 712539 | 13 | 576416 | 10 | 428756 | 7,7 | 80,9 | 74,4 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 2428785 | 44,2 | 2544292 | 43,8 | 2415681 | 43,3 | 104,8 | 94,9 |
| Итого по разделу | 5493268 | 100 | 5804468 | 100 | 5567843 | 100 | 105,7 | 95,9 |
Следовательно, заметна благоприятная для предприятия тенденция роста внеоборотных активов, обслуживающих собственный оборот за счет увеличения основных средств 2723359 тыс.руб..
По данным таблицы видно, что происходит увеличение нематериальных активов, что свидетельствует об ориентации на вложения в интеллектуальную собственность. Также это видно на диаграмме.
Рисунок 2 – Динамика внеоборотных активов за 2006-2008 г.г.
Незавершенное строительство в составе внеоборотных активов имеет тенденцию к снижению, следовательно, происходит постепенное освоение капитальных вложений. В 2008 г. вложения освоены на 92,3%. В целом динамика изменения характеризуется положительно.
В таблице 5 представлено общее изменение пассива бухгалтерского баланса ООО «НПРС-1».
Таблица 5 – Соотношение собственного и заемного капитала ООО «НПРС-1» за 2006 – 2008 г.г.
| Наименование пассивов | 2006 год | 2007 год | 2008 год | % изменение | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | 2007-2006 | 2008-2006 | |
| Собственный капитал | 5669102 | 65,67 | 5798365 | 75,44 | 6106019 | 77,72 | 102,28 | 105,31 |
| Заемный капитал | 2963135 | 34,33 | 1887972 | 24,56 | 1750434 | 22,28 | 55,97 | 92,72 |
| Всего | 8632237 | 100 | 7686337 | 100 | 7856453 | 100 | 89,04 | 102,21 |
Рисунок 3 – Динамика пассива баланса предприятия за 2006-2008 г.г.
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что удельную долю в пассиве предприятия на протяжении трех лет занимает собственный капитал предприятия 75,44% в 2007 г. и 77,72% в 2008 г., причем наблюдается рост данного пассива на 2,28% в 2007 г. и на 5,31% в 2008 г. Заемный капитал предприятия наоборот снижается в 2007 г. на 1075163 тыс. руб. или на 9,77%, и в 2008 г. на 137538 тыс. руб. или на 2,28%. Изменения в структуре пассива носят положительный характер, поскольку увеличение собственных средств увеличивает финансовую устойчивость предприятия.
Анализ структуры кредиторской задолженности проведем с помощью данных таблицы 6.
Таблица 6 - Структура заемного капитала ООО «НПРС-1» в 2006-2008 г.г.
| Наименование пассивов | 2006 год | 2007 год | 2008 год | % изменение | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | 2007-2006 | 2008-2007. | |
| Долгосрочные обязательства | 410120 | 13,84 | 174910 | 9,26 | 190086 | 10,86 | 42,65 | 108,68 |
| Краткосрочные обязательства | 2553015 | 86,16 | 1713062 | 90,74 | 1560348 | 89,14 | 67,10 | 91,09 |
| Всего | 2963135 | 100 | 1887972 | 100 | 1750434 | 100 | 63,72 | 92,72 |
Данные таблицы показывают, что кредиторская задолженность Общества сначала понизилась на 13,2% (на 184401 тыс. руб.) в 2007 г., обусловлено это было понижением задолженности перед прочими кредиторами на 173 818 тыс. руб. В 2008 г. кредиторская задолженность увеличилась на 242 663 тыс. руб., причиной чему явилось увеличение по всем составляющим кредиторской задолженности, кроме задолженности перед государственными внебюджетными фондами: преимущественно, задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась на 8,45% или на 88432 тыс. руб.; задолженность перед прочими кредиторами на 142182 тыс. руб.
Таблица 7 – Структура кредиторской задолженности ООО «НПРС-1» в 2006-2008 г.г.
| Наименование пассива | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | % изменение | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | 2007-2006 | 2008-2007. | |
| Поставщики и подрядчики | 1084536 | 77,6 | 1046295 | 86,3 | 1134727 | 78 | 96,47 | 108,45 |
| Задолженность пред персоналом организации | 53141 | 3,8 | 62851 | 5,19 | 73301 | 5,04 | 118,27 | 116,63 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 16152 | 1,16 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Задолженность по налогам и сборам | 25255 | 1,81 | 59355 | 4,9 | 60954 | 4,19 | 235,02 | 102,69 |
| Прочие кредиторы | 217395 | 15,57 | 43577 | 3,59 | 185759 | 12,77 | 20,05 | 426,28 |
| Всего | 1396479 | 100 | 1212078 | 100 | 1454741 | 100 | 86,80 | 120,02 |
Структуру пассивов характеризуют коэффициент автономии (Ка), равный доле собственных средств в общей величине источников средств предприятия:
Ка = реальный собственный капитал/общая величина источников средств организации и коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с), вычисляемый по формуле:
Кз/с = долгосрочные пассивы + краткосрочные пассивы/реальный собственный капитал
При расчете данных коэффициентов следует брать реальный собственный капитал, совпадающий для акционерных обществ с величиной чистых активов (таблица 8). По данным таблицы видно, что в структуре реального собственного капитала преобладает нераспределенная прибыль, причем этот пассив имеет тенденцию к увеличению на 2,3% в 2007 г. и на 5,35% в 2008 г., что является положительным для организации.
Таблица 8 - Структуры реального собственного капитала ООО «НПРС-1
| Наименование пассива | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | % изменения | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | 2007-2006 | 2008-2007 | |
| Уставный капитал | 1300 | 0,02 | 1300 | 0,02 | 1300 | 0,02 | 100 | 100 |
| Добавочный капитал | 47700 | 0,85 | 47700 | 0,82 | 47700 | 0,78 | 100 | 100 |
| Резервный капитал | 195 | 0,003 | 195 | 0,003 | 195 | 0,003 | 100 | 100 |
| Нераспределенная прибыль | 5619907 | 99,13 | 5749170 | 99,16 | 6056824 | 99,2 | 102,30 | 105,35 |
| Итого реальный собственный капиталл | 5669102 | 100 | 5798365 | 100 | 6106019 | 100 | 102,28 | 105,31 |
Расчет коэффициента автономии и коэффициента соотношения заемных и собственных средств приведен в таблице 9.