Экономические показатели хозяйственной деятельности (стр. 6 из 7)

Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции составила в отчетном году 18,74%; в планируемом году этот показатель предполагается повысить до 19,72%.

Рентабельность фондов (капитала) составила в отчетном году 29,19%; в планируемом году этот показатель предполагается повысить до 32,9%.

Часть 8. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (ОФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью

:

,

где

- прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

- выручка от реализации продукции (работ, услуг);

- фондоотдача основных фондов;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Данная формула показывает, что уровень рентабельности капитала находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи основных фондов и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень рентабельности капитала определим с помощью приема цепных подстановок. Анализ выполним на основе данных, представленных в таблице 8.

Таблица 9

Данные для анализа рентабельности капитала

Показатели	Обозначение	Отчетный год	Планируемый год	Изменение
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.		20,20	23,55	+3,35
Выручка от реализации продукции, млн. руб.		128	143	+15
Прибыль в % к выручке		15,78	16,47	+0,69
Уровень рентабельности капитала, %		29,19	32,90	+3,71
Фондоотдача ОФ, руб./руб.		3,4595	3,7958	+0,3363
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб./руб.		3,9764	4,2183	+0,2419

Общее изменение уровня рентабельности капитала в планируемом году по сравнению с отчетным:

.

В том числе за счет изменения:

а) размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

;

;

;

б) уровня фондоотдачи основных фондов:

;

;

;

в) коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

;

;

.

Проверка:

;

3,71% = 1,28% + 1,51% + 0,92%.

Следовательно, общее увеличение уровня рентабельности капитала в планируемом году по сравнению с отчетным составит 3,71%.

В том числе в результате роста размера прибыли на 1 рубль выручки уровень рентабельности капитала повысится на 1,28%; рост уровня фондоотдачи основных фондов приведет к увеличению рентабельности капитала на 1,51%, а ускорение оборачиваемости оборотных средств повысит уровень рентабельности капитала на 0,92%.

Заключение

Рассчитав основные показатели деятельности коммерческой организации, можно сделать следующие выводы.

Величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составит в целом 15 млн. руб.

При этом за счет роста производительности труда предусматривается увеличение выручки на 13,243 млн. руб., а увеличение численности работников основного производства должно привести к росту выручки на 1,744 млн. руб. 88,3% прироста выручки от реализации продукции (работ, услуг) будет получено за счет роста производительности труда. 11,6% прироста может быть получено за счет увеличения численности работников основного производства.

Отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения составило в среднем 0,0012 млн. руб. В том числе за счет изменения структуры численности работников основного производства среднегодовая выработка увеличилась на 0,0046 млн. руб. Снижение фактического годового фонда рабочего времени по сравнению с планом привело к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0044 млн. руб. Внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению среднегодовой выработки работника на 0,0265 млн. руб. Изменение среднечасовой выработки работника, то есть факторы технического и технологического характера, определяющие трудоемкость выполнения работ повысили среднегодовую выработку работника на 0,0276 млн. руб.

Рост производительности труда составил 10,2%.

Фондоотдача, то есть сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 руб. основных производственных фондов, составила в среднем 3,46 руб. в отчетном году, в планируемом году этот показатель планируется увеличить на 9,7%. На 1 рубль выручки от реализации продукции приходилось в отчетном году 28,9 коп. стоимости основных производственных фондов. В планируемом году показатель фондоемкости планируется снизить на 8,9%. На одного рабочего, занятого в основной деятельности, приходилось в отчетном году 0,078 млн. руб. В планируемом году показатель фондовооруженности предполагается увеличить на 3,8%.

Величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб. При этом за счет повышения уровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручки на 12,67 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производстве продукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,33 млн. руб.

Продолжительность оборота оборотных средств составила в отчетном году в среднем 91 день. В планируемом году этот показатель предполагается снизить на 6,6%. Сумма среднего остатка оборотных фондов, приходящаяся на 1 рубль выручки от реализации, составила в отчетном году 25,2 коп. В планируемом году этот показатель предполагается снизить на 5,7%. Сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 рубль среднего размера оборотных средств составила в отчетном году 3,98 руб. В планируемом году коэффициент оборачиваемости предполагается увеличить на 6,1%. Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Общая величина возможного уменьшения размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным должна составить 1,71 млн. руб. При этом за счет ускорения оборачиваемости предполагается высвобождение оборотных средств из оборота на сумму 2,06 млн. руб., а за счет увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) предполагается дополнительное вовлечение средств в оборот на сумму 3,77 млн. руб.

Влияние на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера следующее: за счет увеличения скорости оборота оборотных средств предусматривается увеличение выручки на 8,2 млн. руб., а повышение среднего размера оборотных средств должно привести к увеличению выручки на 6,8 млн. руб.

В планируемом году по сравнению с отчетным предполагается увеличить затраты на производство продукции на 11,65 млн. руб., или на 10,8%. Планируется увеличить долю материальных и прочих затрат, и снизить удельный вес затрат на оплату труда, отчисления на социальные нужды и амортизацию основных фондов.

Плановая величина прибыли от реализации продукции (работ, услуг) составила 23,55 млн. руб. Величина прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году – 20,2 млн. руб.

Величина возможного увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет 3,35 млн. руб. В том числе за счет увеличения выручки от реализации размер прибыли может увеличиться на 2,37 млн. руб., а рост себестоимости производства продукции может привести к росту прибыли на 0,98 млн. руб.