Таблица 3 – Динамика среднесписочной численности персонала за 2007–2009 гг.
| № п/п | Показатели | Данные по численности и структуре персонала, чел. | Динамика численности персонала, % | ||||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | ||
| 1 | Среднесписочная численность персонала,всего: | 300 | 332 | 317 | 100 | 110,7 | 105,7 |
| 1.1 | в том числе: | ||||||
| 1.2 | ППП | 293 | 324 | 309 | 100 | 110,6 | 105,5 |
| 1.3 | из него: | ||||||
| 5 | Руководители, специалисты, служащие и ученики | 121 | 130 | 128 | 100 | 107,4 | 105.8 |
| 6 | Рабочие | 172 | 194 | 181 | 100 | 112,8 | 105,2 |
| 7 | Непромышленная группа | 7 | 7 | 8 | 100 | 114,3 | 114,3 |
Анализ структуры численности персонала выявил постоянный рост производственно-промышленного персонала, как управленческого, так и непосредственно занятого на производстве, что и отразилось на среднесписочной численности, которая в период с 2007 по 2009 гг. постоянно увеличивалась и к концу 2009 г. составила 317 чел., что на 17 чел., или на 5,7% больше, чем в 2007 г.
Численность производственно-промышленного персонала выросла на 16 человек. В 2008 и 2009 гг. она увеличивалась пропорционально общему числу персонала, ее рост составил 10,6% и 5,5% соответственно. Рассмотрим рост ППП более подробно.
На протяжении указанного периода штат руководителей, специалистов и служащих неуклонно рос. Причем в 2008 г. наблюдалось резкое увеличение штата на 9 чел., или на 7,4%. Такой скачок в численности объясняется новым направлением в политике качества предприятия.
Прирост численности рабочих также наблюдался на протяжении всего указанного периода и составил 9 чел., или 5,2%, по сравнению с базовым 2007 г. Возможно, он был вызван увеличивающейся потребностью в проведении ремонта оборудования, износ которого в среднем по предприятию составляет 69%. В основном это относится к группе универсального и специального оборудования. В настоящее время на заводе находится в эксплуатации 711 единиц технологического оборудования со сроком службы свыше 20 лет.
Численность непромышленного персонала оставалась примерно постоянной величиной и на производительность труда заметного влияния не оказывала.
2.2 Анализ формирования фонда заработной платы
В настоящее время формирование фонда заработной платы «Кургандормаш» осуществляется традиционным методом прямого счёта: в его основе лежат нормативная трудоёмкость выпуска продукции и средняя заработная плата работников, установленная согласно российскому законодательству и локальным нормативным актам, коллективным договорам. Т.е. фактически образуется единый фонд заработной платы, зависящий от количества работников на предприятии и объёма выпускаемой продукции.
Система оплаты труда в ОАО «Кургандормаш» сдельно-премиальная, т.е. размер заработка рабочему начисляется за каждую единицу произведенной продукции или выполненного объема работ по сдельным расценкам, которые рассчитываются исходя из тарифной ставки, соответствующий разряду данного вида работ, и установленной нормой выработки (времени).
Таблица 4 – Расчет фонда заработной платы и средств на оплату труда на 2008–2009 гг.
| № п/п | Показатели | Год | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | ||||
| 1 | Объем выпуска продукции, шт. | 165 | 178 | 197 | ||
| 2 | Численность рабочих, чел. | 172 | 194 | 181 | ||
| 3 | Численность РСС, чел. | 121 | 130 | 128 | ||
| 4 | Итого ППП, чел. | 293 | 324 | 309 | ||
| 5 | Выручка на 1-го рабочего, тыс. р. | 684,5 | 846,6 | 534,6 | ||
| 6 | Доплаты стимулирующего и компенсирующего характера | |||||
| 7 | Средний коэффициент увеличения оплаты по сложности (средний тарифный коэффициент), % | 198 | 198 | 198 | ||
| 8 | Средний коэффициент увеличения оплаты в связи с применением сдельной оплаты труда, % | 112 | 112 | 112 | ||
| 9 | Средний коэффициент увеличения оплаты труда за значимость профессий, % | 100 | 100 | 101 | ||
| 10 | Среднемесячная заработная плата, р. | 9878 | 14423 | 9412 | ||
| 11 | Текущее премирование, % | 85 | 85 | 85 | ||
| 12 | в том числе в р. | 8396 | 12259 | 8000 | ||
| 13 | Выплата вознаграждений за выслугу лет, % | 6,5 | 6,5 | 6,5 | ||
| 14 | в том числе в р. | 642 | 937 | 611 | ||
| 15 | Выплата вознаграждений по итогам работы за год, % | 17,8 | 17,8 | 17,8 | ||
| 16 | в том числе в р. | 1758 | 2567 | 1675 | ||
| 17 | Расчетная средняя зарплата ППП на 1-го чел. в месяц, р. | 9954 | 14435 | 9477 | ||
| 18 | Фонд заработной платы ППП, тыс. р. | 35238,1 | 56642,2 | 35256,1 | ||
| 19 | Численность непромышленного персонала, чел. | 7 | 7 | 8 | ||
| 20 | Средняя заработная плата на 1-го непромышленного работника, тыс. р. | 5034 | 7217 | 4738 | ||
| 21 | Фонд заработной платы непромышленной группы, тыс. р. | 6485,4 | 8660,4 | 5685,6 | ||
| 22 | ФЗП всего, тыс. р. | 41723,5 | 65302,6 | 40941,7 | ||
По данным таблицы 4 видно, что 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло снижение среднемесячной заработной платы на 5011 р. Также показано, что текущее премирование, вознаграждение за выслугу и вознаграждение по итогам работы за год в процентах не изменилось, а в рублях снизилось на 4259 р., 326 р. и 892 р. соответственно. Это связано со снижением фонда заработной платы на 24360,9 тыс. р.
Очевидным недостатком же для ОАО «Кургандормаш» является отсутствие механизма изменения величины фонда заработной платы в зависимости от достижения плановых финансово-экономических показателей, в данный вариант формирования фонда заработной платы не заложена система мотивации персонала в достижении лучших качественных показателей.
2.3 Анализ издержек на оплату труда и выплаты социального характера
Фактический фонд заработной платы, его динамика и выплаты социального характера ОАО «Кургандормаш» на основе данных за 2007–2009 гг. представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Состав фактического фонда заработной платы за 2007–2009 гг.
| № п/п | Наименование показателя | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Темп роста 2009 \2008 гг., % |
| 1 | Численность персонала (всего), чел. | 300 | 332 | 317 | 95,5 |
| 2 | Численность персонала (ППП), чел. | 293 | 324 | 309 | 95,4 |
| 3 | Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. р. | 35238,1 | 56642,2 | 35256,1 | 62,2 |
| 4 | ФЗП в% ко всем издержкам на оплату труда | 94,74 | 95,10 | 95,76 | 100,7 |
| 5 | Выплаты социального характера (ВСХ), тыс. р. | 34383,1 | 37322,5 | 37746,3 | 101,1 |
| 6 | ВСХ в% ко всем издержкам на оплату труда | 5,26 | 4,9 | 4,24 | 86,5 |
| 7 | Фонд потребления предприятия, тыс. р. | 37548,5 | 58624,4 | 37657,8 | 64,2 |
| 8 | в т.ч. дивиденды по акциям, выплаченные работникам, тыс. р. | 2354,4 | 4286,4 | 2789,3 | 65,1 |
| 9 | Средняя заработная плата 1-го работника в мес., р. | 9878 | 14423 | 9412 | 65,3 |
| 10 | Фонд заработной платы, отнесённый на себестоимость продукции, тыс. р. | 27452,3 | 46214,9 | 26854,6 | 58,1 |
| 11 | Расходы на оплату труда и ВСХ, отнесенные на себестоимость продукции, % | 95,4 | 98,2 | 94,7 | 96,4 |
| 12 | Себестоимость произведённой продукции, тыс. р. | 149564 | 187560 | 96590 | 51,5 |
| 13 | Выплаты социального характера, тыс. р. | 23708,3 | 32681,7 | 13388,4 | 41,0 |
| 14 | Валовая прибыль, тыс. р. | 60735 | 68064 | 32431 | 47,6 |
| 15 | Чистая прибыль, тыс. р. | 16006 | 2244 | 1410 | 62,8 |
| 16 | Рентабельность производства, % | 0,23 | 0,24 | 0,19 | -0,05 |
Приведенные в таблице 5 данные об уровне и динамике издержек на оплату труда и социальные выплаты за 2007–2009 гг. свидетельствуют о том, что их изменение было существенным образом связано с инфляционными процессами. Себестоимость готовой продукции снизилась в 2009 (отчетном) году на 48,5%. Расходы на оплату труда снизились на 37,8%, а расходы на социальные выплаты выросли на 1,1%.
Обращает на себя также внимание тот факт, что в 2009 г. произошло изменение структуры расходов на оплату труда – доля фонда заработной платы в общих затратах на оплату труда уменьшилась с 98 до 94%.
В условиях достаточно сильных инфляционных процессов рассмотрение абсолютных и относительных данных о динамике издержек на оплату труда явно недостаточно для их оценки. Прежде всего, следует установить, как менялись удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты на 1 руб. выручки в действующих ценах: сокращались, или росли, или оставались неизменными. Удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты представлены в таблице 6 (в к. на 1 р. продукции).
Таблица 6 – Удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты
| № п/п | Наименование показателя | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2009/2008 гг., % |
| 1 | Доля расходов на оплату труда в выручке, к. | 0,200 | 0,199 | 0,197 | 98,9 |
| 2 | в том числе: | ||||
| 3 | из фонда заработной платы, к. | 0,189 | 0,189 | 0,188 | 99,5 |
| 4 | из выплат социального характера, к. | 0,011 | 0,010 | 0,008 | 85,6 |
По данным вышеприведённой таблицы можно сделать вывод, что в отчетном периоде затраты на оплату труда и выплаты социального характера в расчете на 1 р. выручки имели тенденцию к снижению. Фактически они снизились на 0,2 к. (или на 1,1%). Снижение расходов на оплату труда и выплаты социального характера на 1 р. продукции само по себе явление положительное и может быть показателем, свидетельствующим об эффективном использовании средств, направленных на эти цели. Однако в данном случае такой однозначный вывод был бы преждевременным. Основным фактором, обеспечивающим снижение удельных затрат на оплату труда и выплаты социального характера был рост цен на продукцию предприятия.