Экономический анализ издержек обращения торговой организации (стр. 11 из 13)

Возраст оборудования
менее 5 лет	5-10 лет	10-15 лет	15-20 лет	более 20 лет
17	12	15	10	8

Таблица 8

Поступление ОПФ предприятия за год, руб.

Месяц
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1600	1100	1700	200	300	0	0	2500	300	1200	0	400

Таблица 9

Выбытие ОПФ предприятия за год, руб.

Месяц
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
100	100	0	1000	1600	800	1500	0	0	800	0	0

Стоимость оборудования на начало периода 10000 тыс.руб. Износ основных производственных фондов на начало периода 45%. Доля активной части оборудования по плану 65%, фактически – 66%. Годовая норма амортизации 10%. Максимальная продолжительность смены 8 часов. Максимальный коэффициент сменности оборудования – 2.

Таблица 10

Трудоемкость изготовления продукции, нормо-час

Вид продукции	нормо-час
А	3
Б	2
В	5
Г	4
Д	2
Е	3

Таблица 11

Дополнительная информация по использованию оборудования

Количество используемого оборудования	Максимальная выработка продукции за 1 маш-час
69	3,65

Таблица 12

Сведения о численности работников за прошлый год

План/факт	Численность работников, чел	Числен-ность рабочих, чел	Посту-пило, чел	Выбыло, чел				Численность рабочих, работающих более года, чел	Численность рабочих, работающих более 3-х лет, чел
				всего	по собств.желан.	Уво-лено	сокра-щено
план	1127	980	0	0	0	0	0	390	210
факт	1096	970	50	39	4	25	10	400	220

Таблица 13

Сведения о численности работников за текущий год

План/факт	Численность работников, чел	Числен-ность рабочих, чел	Посту-пило, чел	Выбыло, чел				Численность рабочих, работающих более года, чел	Численность рабочих, работающих более 3-х лет, чел
				всего	по собств.желан.	уволено	сокра-щено
план	1116	970	0	0	0	0	0	420	225
факт	1102	975	60	55	15	30	10	415	205

Таблица 14

Сведения о фонде рабочего времени на одного человека

План/факт	неявки на работу, дни							внутри-сменные простои
	Ежегод-ные отпуска	отпуска по учебе	отпуска по беремен-ности	доп.отпуска с разрешения администрации	по болезни	прогулы	простои
план	20	5	10	5	25	0	0	0
факт	20	5	10	8	27	0,7	7	12,8

Дополнительные условия:

Календарное количество дней в году – 365

Праздничных дней – 12

Выходных дней – 104

Продолжительность рабочей смены – 8 часов

Таблица 15

Направление использования средств на потребление, тыс.руб.

План/факт	Фонд оплаты труда						Выплаты за счет чистой прибыли						Выплаты соц.характера
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
план	17280	2074	4565	1985	0	2376	1250	650	16	160	580	160	46	59	83
факт	17514	2102	4890	2156	250	2463	1350	450	25	140	500	190	50	50	100

Дополнительные пояснения

1. Фонд оплаты труда состоит из следующих составляющих:

1.1 по сдельным расценкам;

1.2 по тарифным ставкам;

1.3 премия за производственные результаты;

1.4 доплаты за профессиональное мастерство;

1.5 доплаты за сверхурочное время;

1. оплата ежегодных и дополнительных отпусков.

2. Выплаты за счет чистой прибыли:

2.1 вознаграждение за результаты работы по итогам года;

2.2 материальная помощь;

2.3 единовременные выплаты пенсионерам;

2.4 стипендии студентам и плата за обучение;

2.5 погашение ссуд работников на строительство жилья;

2. 6оплата путевок на отдых и лечение.

3. Выплаты социального характера:

3.1 пособия семьям воспитывающим детей;

3.2 пособия по временной нетрудоспособности;

3.3 стоимость профсоюзных путевок.

Фактическая себестоимость продукции А – 6,04 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции Б – 6,00 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции В – 7,07 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции Г – 6,26 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции Д – 6,52 руб/шт.

Фактическая себестоимость продукции Е – 6,93 руб/шт.

Время простоев 2% рабочего времени.

Приложение 2

Расчет к таблице 1

Для расчета показателей использованы следующие формулы:

Доля прогрессивного оборудования Д_прогр

Д_прогр = количество оборудования со сроком службы менее 5 лет / общее количество оборудования

Д_прогр = 17/62* 100 = 27,4

Доля оборудования с норм ативным сроком службы Д_н.срок

Д_н.срок = количество оборудования со сроком службы 5-10 лет / общее количество оборудования

Д_н.срок = 12 / 60 * 100= 19,4

Доля устаревшего оборудования Д_{уст.срок}

Д_{уст.срок} = количество оборудования со сроком службы 10-15 лет / общее количество оборудования

Д_{уст.срок} = 15 / 62 * 100= 24,2

Доля сильно устаревшего оборудования Д_с.уст

Д_с.уст = количество оборудования со сроком службы более 15 лет / общее количество оборудования

Д_с.уст = (10 + 8) / 62*100 = 29,0

Коэффициент обновления оборудования К_обн

К_обн = стоимость введенного в течение года оборудования / стоимость оборудования на конец года

К_обн = 9300 / 13400 = 0,694

Коэффициент выбытия К_выб

К_выб = стоимость выбывшего оборудования / стоимость оборудования на начало года

К_выб = 5900 / 10000 = 0,590

Коэффициент износа К_изн

К_изн = Сумма износа / средняя стоимость оборудования

К_изн = 5050 / 11700 = 0,432

Расчет к таблице 2

Для расчета данных представленных в таблице 2 использованы следующие формулы:

Объем производства Q_год

Q_год = ∑ q_i * ц_i, где

q_i – годовой объем производства i-ой детали

ц_i – цена i-ой детали.

Q_{год ПЛАН} = 6,04 * (1250 + 1200 + 1350 + 1450) + 6,00 * (2580 + 2950 + 3540 + 4000) + 7,07 * (780 + 860 + 950 + 1050) + 6,26 * (2600 + 3500 + 4200 + 4500) + 6,52 * (2700 + 2600 + 2500 + 2300) + 6,93 * (2780 + 2560 + 3000 + 2400) = 368793

Q_{год ФАКТ} = 6,04 * (1300 + 1200 + 1300 + 1500) + 6,00 * (2640 + 3010 + 3680 + 4100) + 7,07 * (700 +800 + 1000 +1000) + 6,26 * (2500 + 3000 + 4000 + 5000) + 6,52 * (3000 + 2800 + 3000 + 2000) + 6,93 * (2900 + 2500 + 2950 + 2500) = 373714

Прибыль от производства П

П_план = ∑Q_iплан * (Ц_iплан – S_i), где

Ц_iплан – плановая цена реализации продукции i-ой продукции

S_i – фактическая себестоимость i-ой продукции

П_план = 5250 * (7,20 – 6,04) + 13070 * (8,20 – 6,00) + 3640 * (9,20 – 7,07) + 14800 * (7,70 – 6,26) + 10100 * (8,70 – 6,52) + 10740 * (9,70 – 6,93) = 115677

П_факт = ∑Q_iфакт * (Ц_iфакт – S_i), где

Ц_iфакт – фактическая цена реализации продукции i-ой продукции

S_i – фактическая себестоимость i-ой продукции

П_факт = 5000 * (8,09 – 6,04) + 13400 * (8,95 – 6,00) + 3500 * (10,25 – 7,07) + 14000 * (8,75 – 6,26) + 10500 * (9,5 – 6,52) + 10800 * (10,35 – 6,93) = 163996

Среднегодовая стоимость оборудования рассчитывается по следующей формуле

ОПФ_ср = Ф _{нач.год} + (Ф_вв*ЧМ)/12 – [Ф_л (12 – М)]/12 , руб.

где ОПФ_ср – среднегодовая стоимость основных фондов;

Ф_{нач.год} – первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов;

Ф_вв – стоимость введённых фондов;

ЧМ – число месяцев функционирования введённых основных фондов;

Ф_выб – стоимость выбывшего оборудования;

М – количество месяцев функционирования выбывших основных фондов.

ОПФср_ПЛАН = 10000

ОПФср_ФАКТ =

= 13400

Среднегодовая стоимость единицы оборудования рассчитывается по формуле

Ф_ср.ед = Ф_ср / количество единиц оборудования * уд. вес активной части

Ф_{ср.едПЛАН} = 10000 / 69 * 0,65 = 94

Ф_{ср.едФАКТ} = 13400 / 81 * 0,66 = 110

Фондорентабельность = Прибыль от производства / ОПФ * 100%

Фр _ПЛАН = 115677 / 10000 * 100 = 1156,77%

Фр _ФАКТ = 163996 / 13400 * 100 = 1223,85%

Рентабельность продаж = Прибыль от реализации / Объем реализации * 100%

Рпр_ПЛАН = 115677 / 368793 * 100% = 31,37

Рпр_ФАКТ = 163996 / 373714 * 100% = 43,88

Отработано всем технологическим оборудованием тыс.часов _ПЛАН = 69 * 2944 = 203136

Отработано всем технологическим оборудованием тыс.часов _ФАКТ = 81 * 2421 = 195418

Отработано единицей оборудования смен _ПЛАН = 2944/ 8 = 368

Отработано единицей оборудования смен _ФАКТ = 2421 / 7,85 = 308,34

Выработка продукции за 1 машино-час _ПЛАН = 368793 / 203136 = 1,815

Выработка продукции за 1 машино-час _ФАКТ = 373714 / 195418 = 1,912

Расчет к таблице 3

Фондорентабельность, прибыль и среднегодовая стоимость ОПФ из предыдущей таблицы.

Для проведения факторного анализа фондорентабельности можно воспользоваться формулой: