ОСн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;
0,022 - ставка налога на имущество (2,2 %).
Стоимость основных средств на конец года рассчитаем по следующей формуле:
ОСк = ОСн×Jа,(6.3)
гдеJа – индекс изменения стоимости основных средств.
ОСк=12800×1,5=19200 тыс.р.
Ним=(12800+19200)/2×0,022=352 тыс.р.
Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.
Балансовая прибыль определяется как сумма прибыли, полученной в результате реализации продукции, работ, услуг, произведенных всеми производствами, хозяйствами и службами, находящимися на балансе СМО, результатов внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.
Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» с изменениями и дополнениями.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль является валовая прибыль предприятия. Ставка налога на прибыль предприятий и организаций установлена в размере 20% по действующему законодательству.
При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:
1) взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям и пр., но не более 5 процентов облагаемой налогом прибыли;
2) направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.
Подробный перечень сумм, уменьшающих облагаемую налогом прибыль, представлен в статье 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».
После налогообложения валовой прибыли определяется чистая прибыль строительной организации (как разница между валовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет). Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития и т.п.
Таблица 6.3 – План распределения прибыли, тыс.р.
| Наименование показателей | План на год | В том числе по кварталам | |||
| I | II | III | IV | ||
| Выручка от сдачи СМР | 70838 | 14480 | 16775 | 20683 | 18900 |
| Себестоимость реализованной продукции | 64570,4 | 13158,89 | 15279,25 | 18889,71 | 17242,55 |
| Прибыль от сдачи СМР | 6267,6 | 1321,11 | 1495,75 | 1793,29 | 1657,45 |
| Прибыль балансовая | 6267,6 | 1321,11 | 1495,75 | 1793,29 | 1657,45 |
| Платежи в бюджет | 1428,64 | 312,43 | 344,21 | 398,36 | 373,64 |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 4838,96 | 1008,68 | 1151,54 | 1394,93 | 1283,81 |
| Отчисления из прибыли в: | 4838,96 | 1008,68 | 1151,54 | 1394,93 | 1283,81 |
| - фонд социального развития (15%) | 725,84 | 151,30 | 172,73 | 209,24 | 192,57 |
| - фонд развития производства (43%) | 2080,75 | 433,73 | 495,16 | 599,82 | 552,04 |
| - фонд материального поощрения (15%) | 725,84 | 151,30 | 172,73 | 209,24 | 192,57 |
| - резервный фонд (10%) | 483,90 | 100,87 | 115,15 | 139,49 | 128,38 |
| - финансовый резерв (7%) | 338,73 | 70,61 | 80,61 | 97,64 | 89,87 |
| - фонд дивидендов (10%) | 483,90 | 100,87 | 115,15 | 139,49 | 128,38 |
На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.
Таблица 6.4 – Финансовый план на 2011 г., тыс.р.
| Наименование показателей | План на год | В том числе по кварталам | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1. Доходы и поступления средств | 70838 | 14480 | 16775 | 20683 | 18900 |
| 2. Расходы и отчисления средств (всего), в т.ч.: | 64570,4 | 13158,89 | 15279,25 | 18889,71 | 17242,55 |
| - материальные затраты (56%) | 36159,42 | 7368,98 | 8556,38 | 10578,24 | 9655,83 |
| - амортизация основных средств (4,5%) | 2905,67 | 592,15 | 687,57 | 850,04 | 775,91 |
| - затраты на оплату труда (23%) | 14851,19 | 3026,54 | 3514,23 | 4344,63 | 3965,79 |
| - отчисления на социальные нужды (8,5%) | 5488,48 | 1118,51 | 1298,74 | 1605,63 | 1465,62 |
| - прочие затраты (8%) | 5165,63 | 1052,71 | 1222,34 | 1511,18 | 1379,40 |
| 3. Отчисления средств за счет использования прибыли | 6267,60 | 1321,11 | 1495,75 | 1793,29 | 1657,45 |
| 3.1. Платежи в бюджет | 1428,64 | 312,43 | 344,21 | 398,36 | 373,64 |
| 3.2. На социальное развитие | 725,84 | 151,30 | 172,73 | 209,24 | 192,57 |
| 3.3. На развитие производства | 2080,75 | 433,73 | 495,16 | 599,82 | 552,04 |
| 3.4. На материальное поощрение | 725,84 | 151,30 | 172,73 | 209,24 | 192,57 |
| 3.5. В резервный фонд | 483,90 | 100,87 | 115,15 | 139,49 | 128,38 |
| 3.6. В финансовый резерв | 338,73 | 70,61 | 80,61 | 97,64 | 89,87 |
| 3.7. На выплату дивидендов | 483,90 | 100,87 | 115,15 | 139,49 | 128,38 |
В завершении необходимо произвести расчет темпа роста заработной платы, рентабельности производства и рентабельности продукции.
Рентабельность производства:
Рпр = (Пб/Сб)×100,(6.4)
Где Рпр – рентабельность производства, %;
Пб – балансовая прибыль, тыс.р.;
Сб – себестоимость реализованной продукции, тыс.р.
Рпр=(6267,6/64570,4)×100=9,7%.
Рентабельность продукции:
Рп = (Пр/Вр)×100,(6.5)
Где Рп – рентабельность продукции, %;
Пр – прибыль от реализации продукции, тыс.р.;
Вр – выручка от реализации продукции, тыс.р.
Рп=(6267,6/70838)×100=8,85%.
Темп роста заработной платы:
Рзп = ЗПплсрм/(ЗПб×Iз)×100,(6.6)
Где ЗПплсрм – среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;
ЗПб - среднемесячная заработная плата работника в отчетном году, р.;
Рзп=10456,52/(4600×1,1)×100=206,65%.
Рост производительности труда составляет 114,47%, а рост среднемесячной заработной платы – 206,65%. Данный факт является негативным, так как значительный рост заработной платы не обеспечен ростом производительности труда.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате выполнения курсового проекта разработаны основные разделы годового производственно-финансового плана строительной организации:
План по прибыли. Плановая прибыль составила 6 265,59 тыс. р.
План технического развития – запланировано внедрить пять мероприятий, которые обеспечат снижение себестоимости на 1 953,32 тыс. р., и будет достигнута экономия трудозатрат в размере 1 380,17 чел.-дн. Затраты на внедрение данных мероприятий составят 1 157,96 тыс. р.,
План по труду. Фонд оплаты труда составил 31 620,52 тыс. р., численность работников – 252 чел., в т. ч. рабочих – 231 чел., АУП – 21 чел., среднемесячная заработная плата работника составила 10 456,52 рублей, а с учетом выплат из фонда поощрения – 10 696,55 рублей.
Финансовый план. Плановая прибыль составила 6267,06 тыс. р. Из прибыли произведены следующие отчисления:
- в фонд социального развития – 15% (725,84 тыс. р.);
- в фонд развития производства - 43% (2080,75 тыс. р.);
- в фонд материального поощрения – 15% (725,84 тыс. р.);
- в резервный фонд – 10% (483,90 тыс. р.);
- в финансовый резерв – 7% (338,73 тыс. р.);
- в фонд дивидендов – 10% (483,90 тыс. р.).
При правильной разработке производственной программы в процессе своей деятельности предприятие получит прибыль. Однако запланировано сокращение прибыли по сравнению с базовым годом на 2354,41 тыс.р.
Чтобы удержаться на рынке строительное предприятие должно постоянно улучшать качество строительной продукции. Этому будет способствовать внедрение новых технологий производства работ, совершенствование материально-технического оснащения, улучшения условий труда и техники безопасности.
Рост производительности труда составляет 114,47%, а рост среднемесячной заработной платы – 206,65%. Данный факт является негативным, так как значительный рост заработной платы не обеспечен ростом производительности труда.
ЛИТЕРАТУРА
1. Алексеева М.А. Планирование деятельности фирмы – М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 2004.
3. ЕНиР. Общая часть. – М.: Стройиздат, 1979.
4. Минина Л.С., Манаков Л.Ф. Планирование в строительных организациях: Учебное пособие. – Новосибирск: НГАСУ, 1999. – 96 с.
5. Минина Л.С., Яненко Е.Н., Кемпель Г.Л. Планирование в строительной организации. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в строительстве)».- Новосибирск: НГАСУ, 2005. – 36 с.
6. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.98. - № 146-ФЗ (с последующими дополнениями и изменениями).
7. Попова В.М. Деловое планирование. - М: Финансы и статистика, 2003.-364 с.
8. СНиП 1.04.03-85 Нормы продолжительности строительства и задела в строительстве предприятий, зданий и сооружений. - М: Стройиздат, 1987.
9. СНиП IV-7-82 Правила определения дополнительных затрат при производстве строительно-монтажных работ в зимнее время. – М.: Стройиздат, 1983.