Система экономического планирования деятельности строительного предприятия (стр. 2 из 5)

- обеспечение требуемого условия минимально необходимого объема квартальной прибыли.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполняется, производится оптимизация календарного графика путем включения в план дополнительных объектов.

Условие 1: Vcc=70838/70000×100-100=1,2%.

Условие 2: Объемы работ распределены по кварталам следующим образом:

I квартал – 20,44%

II квартал – 23,68%

III квартал – 29,2%

IV квартал – 26,68%.

Условие 3: Задел равен 7725 тыс.р.

2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах. Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 10 млн. р. сметной стоимости СМР.

Для составления ведомости потребности в материальных ресурсах рассчитаем плановый объем работ, выполняемый собственными силами в соответствии с видом строительства:

(2.1)

где

– объем работ заложенный в опорной программе в соответствии с видом строительства, тыс.р.;

- объем работ по объектам, включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс.р.

Доля жилищного строительства в опорной программе составляет 71%, доля объектов культурно-бытового назначения – 29%.

Таким образом, объем работ, выполняемый собственными силами, составляет:

Ведомость потребности в материальных ресурсах оформим в виде таблицы (Таблица 2.5).

3. План по прибыли

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли с учетом влияния факторов включает несколько этапов:

· расчет базового показателя за предшествующий год;

· постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;

· прогнозирование индексов инфляции;

· расчет плановой прибыли по вариантам;

· выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году, могут быть рекомендованы следующие:

· рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;

· изменение уровня затрат на производство продукции;

· изменение цен на продукцию предприятия;

· изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

· изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия;

· изменение размера оплаты труда.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

· материальные затраты – 56%;

· затраты на оплату труда – 23%;

· отчисления на социальные нужды – 8,5%;

· амортизация основных фондов – 4,5%;

· прочие затраты – 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул.

Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

Пб = Вб-Сб, (3.1)

Где Пб – прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс.р.;

Вб – объем сданных СМР в отчетном году, тыс.р.;

Сб – себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.р.

Пб=69000-60380=8620 тыс.р.

Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

По = Пб×(Jо-1),(3.2)

Где По - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс.р.;

Jо – индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году.

По=8620×(70838/69000-1)=8620×0,027=232,74 тыс.р.

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

Пс = Сб×Jо×Эс/100,(3.3)

Где Пс – изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс.р.;

Эс – плановая величина снижения себестоимости, %.

Пс=60380×1,027×3,15/100=1953,32 тыс.р.

Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

Пц = Вб×Jо×(Jц-1)/10,1,(3.4)

Где Пц – изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию, тыс.р.;

Jц – индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым.

Пц=69000×1,027×(1,82-1)/10,1=5753,23 тыс.р.

Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

Пм = Сб×Jо×Ум×(Jм-1),(3.5)

Где Пм – изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс.р.;

Ум – удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР;

Jм – индекс изменения цен на материалы.

Пм=60380×1,027×0,56×(1,2-1)=6945,15 тыс.р.

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

Пк = Сб×Jо×Уа×(Jа-1),(3.6)

Где Пк – изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс.р.;

Уа – удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР; Jа – индекс изменения стоимости основных средств.

Пк=60380×1,027×0,045×(1,5-1)=1395,23 тыс.р.

Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз = Сб×Jо×Уз×(Jз-1),(3.7)

Где Пз – изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс.р.;

Уз – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;

Jз – индекс изменения заработной платы.

Пз=60380×1,027×0,315×(1,1-1)=1953,32 тыс.р.

Рассчитанные показатели заносятся в таблицу (Таблица 3.1).

Таблица 3.1 - План по прибыли

Показатели	Величина, тыс.р.
1. Базовая прибыль от сдачи СМР	8620
2. Рост (+), снижение (-) прибыли, всего	-2354,41
в т.ч. за счет:
2.1. Роста объема СМР	232,74
2.2. Снижения себестоимости работ	1953,32
2.3. Изменения цен на строительную продукцию	5753,23
2.4. Изменения цен на материалы	-6945,15
2.5. Изменения стоимости основных средств	-1395,23
2.6. Изменения размера оплаты труда	-1953,32
3. Плановая прибыль	6265,59

4. ПЛАН ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

План технического развития - это система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации, а именно:

· своевременный ввод в действие объектов;

· повышение производительности труда;

· снижение удельных затрат на производство;

· повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

· внедрение новой техники и технологии строительного производства;

· применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;

· совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

· улучшение качества строительной продукции;

· совершенствование материально-технического снабжения;

· улучшение использования материально-технических ресурсов;

· улучшение условий труда и техники безопасности.

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Разработка плана технического развития осуществляется с целью обеспечить снижение себестоимости строительных работ, намеченное планом по прибыли.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Затраты на внедрение:

Звн = Vвн×КВу×Iц,(4.1)

Где Vвн – объем внедрения, ед.;

КВу – удельные капиталовложения на 1 ед. измерения, тыс.р.;

Iц – индекс изменения цен.

Снижение себестоимости:

Сн = Vвн×СН×Iм,(4.2)

Где СН – снижение себестоимости на 1 ед. измерения, тыс.р.;