Использование статистических методов в анализе ОАО "Дальсвязь" (стр. 4 из 6)
Как в 2009, так и в 2010 годах основной частью расходов являлась себестоимость продукции, работ, услуг (в 2009 году – 78,7%, в 2010 – 17,5%).
Значительную долю составляют и прочие расходы – 12,2% в 2009 году и 13,2% в 2010 году. Текущий налог на прибыль составлял 4,3% и 5,1% от общей суммы расходов в 2009 и 2010 годах соответственно. Проценты к уплате составляют 3,7% и 4,7% от общей суммы в 2009 и 2010 годах.
На рисунке 4 наглядно представлена структура доходов ОАО «Дальсвязь» в 2010 году.
Рисунок 2 – Диаграмма, отражающая структуру доходов ОАО «Дальсвязь»
Рисунок 2наглядно показывает преобладание выручки в структуре доходов организации. Прочие доходы, проценты к получению, доходы от участия в других организациях составляют лишь незначительную часть доходов.
На рисунке 5 представлена структура расходов организации в 2010 году.
Себестоимость продукции, работ и услуг заметно преобладает в структуре расходов ОАО «Дальсвязь». Однако, весомую долю занимают прочие расходы, проценты к уплате и текущий налог на прибыль.
Рисунок 3 – Диаграмма, отражающая структуру расходов ОАО «Дальсвязь»
2.3 Анализ финансовых результатов с помощью средних величин и показателей вариации
Расчет средних величин доходов предприятия и его прибыли, а также показателей вариации сведем в таблицу 5.
Таблица 5 – Анализ основных доходов, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой прибыли с помощью расчета средних величин и показателей вариации
| Год | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. | Прибыль от продаж, тыс. руб. | Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | Чистая прибыль, тыс. руб. |
| 2001 | 593825 | 1228 | 113405 | 46947 | 34641 |
| 2002 | 851205 | 87 | 177504 | 152510 | 114482 |
| 2003 | 1127211 | 131 | 242291 | 228602 | 163853 |
| 2004 | 1380138 | 275 | 293536 | 197767 | 143201 |
| 2005 | 2730005 | 774 | 540873 | 242587 | 135862 |
| 2006 | 6846740 | 604 | 981291 | 379553 | 232041 |
| 2007 | 8938445 | 10700 | 1187835 | 1616824 | 1144189 |
| 2008 | 10512736 | 268 | 1713683 | 1268818 | 851979 |
| 2009 | 10290802 | 719 | 2583182 | 1287494 | 760734 |
| 2010 | 11203165 | 1931 | 2904052 | 1448264 | 873672 |
| Итого | 54474272 | 16717 | 10737652 | 6869366 | 4454654 |
| Среднее | 5447427,2 | 1671,7 | 1073765,2 | 686936,6 | 445465,4 |
| Медиана | 4788372,5 | 661,5 | 761082 | 311070 | 197947 |
| Дисперсия | 20407070844332,4 | 10381552,1 | 1041000437006,6 | 397783596401,8 | 169624823163,4 |
| Размах вариации | 10609340 | 10613 | 2790647 | 1569877 | 1109548 |
| Среднее линейное отклонение | 4110950,4 | 1857,5 | 818738,2 | 574730,7 | 369742,5 |
| Среднее квадратическое отклонение | 4517418,6 | 3222,1 | 1020294,3 | 630700,9 | 411855,3 |
| Коэффициент вариации | 82,9 | 192,7 | 95,0 | 91,8 | 92,4 |
Исходя из данных таблицы 5, среднее значение прибыли от продаж за период с 2001 по 2010 год составляет 1073765,2 тысяч рублей. Среднее значение чистой прибыли организации за аналогичный период составляет 445465,4 тысяч рублей.
Медиана показывает, что в первой половине периода значение прибыли от продаж меньше 761082 тысяч рублей, а во второй половине – больше этой суммы.
Размах вариации для показателя прибыли от продаж составляет 2790647 тысяч рублей. Среднее линейное отклонение для показателя прибыли от продаж показывает абсолютную меру вариации, оно равно 818738,24 тысяч рублей.
Для измерения степени колеблемости отдельных значений прибыли от продаж от среднего посчитаны основные обобщающие показатели вариации: дисперсия, среднее квадратическое отклонение и коэффициент вариации. Полученные значения свидетельствуют о большой неоднородности прибыли от продаж в период с 2001 по 2010 годы (большое значение дисперсии - 1041000437006,6, среднего квадратического отклонения - 1020294,3, коэффициента вариации - 95,0).
Исходя из данных таблицы 4, самым неоднородным показателем являются доходы от участия в других организациях. Коэффициент вариации данного показателя составляет 192,7%. Дисперсии всех показателей очень большие – это свидетельствует о большой разнице между показателями прибыли за отдельные года и средним значением прибыли за 10 лет.
2.4Корреляционно-регрессионный анализ прибыли от продаж
Рассмотрим влияние на прибыль от продаж себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг. В таблице 6 приведены данные о прибыли ОАО «Дальсвязь», а также данные о себестоимости услуг, оказываемых организацией за 2001 - 2010 годы.
Таблица 6 – Прибыль от продаж и себестоимость товаров и услуг за 2001 – 2010 годы
| Год | Прибыль от продаж, тыс. руб. | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
| 2001 | 113405 | 479574 |
| 2002 | 177504 | 661925 |
| 2003 | 242291 | 868544 |
| 2004 | 293536 | 1319543 |
| 2005 | 540873 | 2189132 |
| 2006 | 981291 | 4865449 |
| 2007 | 1187835 | 5750010 |
| 2008 | 1713683 | 6799053 |
| 2009 | 2583182 | 7707640 |
| 2010 | 2904052 | 8299113 |
| Итого | 10737652 | 38939983 |
Предположим, что прибыль от продаж зависит от себестоимости. Данные, приведенные в таблице, представим в виде точечной диаграммы – диаграммы рассеивания, которая наглядно показывает наличие линейной зависимости прибыли от продаж от себестоимости. С увеличением себестоимости растет прибыль от продаж.
Рисунок 6 – График, отражающий зависимость прибыли от продаж от себестоимости товаров и услуг
Вычислим параметры уравнения регрессии, расчеты сведем в таблицу 7.
Таблица 7 – Расчет сумм для вычисления параметров уравнения прямой по несгруппированным данным
| x | y | x2 | y2 | |||
| 1 | 479574 | 113405 | 229991221476 | 12860694025 | ||
| 2 | 661925 | 177504 | 438144705625 | 31507670016 | ||
| 3 | 868544 | 242291 | 754368679936 | 58704928681 | ||
| 4 | 1319543 | 293536 | 1741193728849 | 86163383296 | ||
| 5 | 2189132 | 540873 | 4792298913424 | 292543602129 | ||
| 6 | 4865449 | 981291 | 23672593971601 | 962932026681 | ||
| 7 | 5750010 | 1187835 | 33062615000100 | 1410951987225 | ||
| 8 | 6799053 | 1713683 | 46227121696809 | 2936709424489 | ||
| 9 | 7707640 | 2583182 | 59407714369600 | 6672829245124 | ||
| 10 | 8299113 | 2904052 | 68875276586769 | 8433518018704 | ||
| Сумма | 38939983 | 10737652 | 239201318874189 | 20898720980370 | ||
| xy | yx | (y-yx) | (y-yx)2 | |||
| 1 | 54386089470 | 93137,06227 | 20267,93773 | 410789299,71 | ||
| 2 | 117494335200 | 138818,3086 | 38685,6914 | 1496582719,29 | ||
| 3 | 210440394304 | 190578,9978 | 51712,00221 | 2674131172,89 | ||
| 4 | 387333374048 | 303559,9873 | -10023,98726 | 100480320,57 | ||
| 5 | 1184042392236 | 521403,0992 | 19469,90077 | 379077036,15 | ||
| 6 | 4774421314659 | 1191854,57 | -210563,5699 | 44337016948,86 | ||
| 7 | 6830063128350 | 1413448,358 | -225613,3584 | 50901387475,60 | ||
| 8 | 11651421542199 | 1676246,981 | 37436,01871 | 1401455496,68 | ||
| 9 | 19910236910480 | 1903859,589 | 679322,4114 | 461478938635,44 | ||
| 10 | 24101055705876 | 2052031,103 | 852020,8971 | 725939609070,46 | ||
| Сумма | 69220895186822 | 9484938 | 1252714 | 1289119468175,64 | ||
Искомые параметры уравнения прямой линии регрессии равны: а0 = -145028,297, а1 = 0,312992817.
Построим график зависимости теоретических значений прибыли от продаж ух от факторного признака – себестоимости.
Рисунок 7 – График, отражающий зависимость теоретических значений прибыли от продаж от себестоимости
Коэффициент а1 = 0,312992817. Это означает, что при увеличении себестоимости продукции на тысячу рублей ожидаемое значение прибыли от продаж возрастет на 0,312992817 тысяч рублей. Свободный член уравнения а0 = -145028,297, это значение прибыли от продаж при себестоимости, равной 0. Поскольку себестоимость не может быть равной 0, можно интерпретировать а0 как меру влияния на величину прибыли других факторов, не включенных в уравнение регрессии.
Статистической мерой вариации фактических значений прибыли от предсказанных значений является стандартная ошибка оценки. В нашем случае она равна 314313,0186 тысяч рублей.