В 2009 г. проведена большая работа по обновлению основных фондов, приобретены и пущены в эксплуатацию: эскимогенератор, автомат для производства мороженого в брикетах на вафлях, автомат для производства тортов – рулетов из мороженого, автомат- дозатор для производства мороженого в крупной фасовке.
Таблица 3 - Наличие и уровень использования основных фондов
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. в % к 2007 г. |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб | 37328 | 36612 | 43737 | 117,2 |
| Фондовооружённость, тыс. руб. | 557 | 620 | 875 | 157,1 |
| Фондоотдача по выручке, руб. | 3,3 | 4,4 | 4,2 | 127,3 |
| Фондоёмкость по выручке, руб. | 0,3 | 0,2 | 0,2 | 66,7 |
| Рентабильность (убыточность) основных фондов, % | 20,3 | 23,6 | 13,4 | 0,67 |
Показатель фондовооружённости с каждым годом увеличивается (на 57 %) это связано с тем, что среднегодовая стоимость основных фондов так же увеличивается. конкурентный рынок мороженое финансовый сбыт
Показатель фондоотдачи также увеличивается за исследуемый период (27,3%). При увеличении фондоотдачи происходит снижение фондоёмкости соответственно (на 33 %).
Повышение фондоотдачи привело к снижению рентабельности основных фондов с 20,3 % в 2007 году – 13,4 % в 2009 году.
Таким образом можно сделать вывод, что большинство показателей использования основных фондов имеет тенденцию к росту, следовательно, можно судить об эффективности использования основных фондов.
Таблица 4 - Состав и структура оборотных средств
| Наименование оборотных средств | 2007 г | 2008 г | 2009 г | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс.руб. | в % к итогу | |
| Производственные запасы | 15123 | 43,3 | 11500 | 36,5 | 13781 | 38,6 |
| Незавершённое производство | 16 | 0,04 | 35 | 0,11 | 33 | 0,09 |
| Расходы будущих периодов | 437 | 1,25 | 307 | 0,97 | 343 | 0,96 |
| Итого оборотных фондов | 15576 | 44,6 | 11842 | 37,7 | 14157 | 39,7 |
| Дебиторская задолженность | 10582 | 30,3 | 10257 | 32,5 | 12753 | 35,78 |
| Денежные средства | 2078 | 5,9 | 4458 | 14,1 | 1084 | 3 |
| Готовая продукция | 6706 | 19,2 | 4951 | 15,7 | 7654 | 21,5 |
| Итого фондов обращения | 19366 | 55,4 | 19666 | 62,3 | 21491 | 60,3 |
| Всего оборотных средств | 34942 | 100 | 31508 | 100 | 35648 | 100 |
В структуре оборотных средств выделяют оборотные фонды и фонды обращения.
С 2007-2008 года наблюдается снижение оборотных фондов на 3734 тыс. руб. Но к 2009 происходит их рост, который составил 2315 тыс. руб.
В структуре оборотных средств наибольшую долю занимают фонды обращения. В динамике фондов обращения в целом наблюдается рост с 19366 тыс. руб. в 2007 году до 21491 тыс. руб. в 2009 году.
Таким образом к 2009 году оборотные средства составляют 35648 тыс. руб.
Вывод: предприятие хорошо обеспечено ресурсами, ежегодно обновляет основные фонды, эффективно их использует и имеет положительный результат деятельности.
На предприятии на 2010 год разработана инвестиционная программа с объемом 16,2 мл.руб.
Направление инвестиций:
· На обновление основных фондов – 7,0 мл. руб. (модернизация и капитальный ремонт технологического и вспомогательного оборудования, капитальный ремонт зданий и сооружений, обеспечение автономными источниками энергии, повышения надёжности и устойчивости предприятия);
· На расширение ассортимента продукции – 1,0 мл. руб. (изучения опыта работы российских и зарубежных предприятий, посещение семинаров и конкурсов отраслевых направлений по новинкам производства, разработка технической документации нового ассортимента, освоение новых видов мороженого).
· На сопровождение продукции на стадии её продаж – 6,0 мл. руб. (расширение парка автомобильной специализированной техники для доставки мороженого по оптовым покупателям, дополнительное приобретение торгового оборудования для размещения в торговых предприятиях розничной торговли, изготовление печатной продукции, проведение рекламных акций).
· На освоение новых рынков сбыта – 2,2 мл. руб. (организация новых представительств в регионах).
Предполагаемый срок возврата инвестиций – три года; срок окупаемости – полтора года; источник инвестиций – собственные средства [21].
3. Эффективность сбыта продукции предприятия
3.1 Финансовые результаты от продажи и факторы, их обуславливающие
На основе данных таблиц проанализируем финансовые результаты от продажи и факторы, их обуславливающие.
Таблица 5 - Объемы производства и реализации продукции
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г. в % к 2007 г. |
| Объём производства продукции, (т) | 1382 | 1358 | 1597 | 115,5 |
| Объём реализации продукции, (т) | 1401 | 1367 | 1612 | 115 |
| Остатки продукции на складе, (т) | 177 | 168 | 153 | 86,4 |
В 2008 году объём производства продукции снизился на 24 тн., объём реализации продукции снизился на 34 тн.
В 2009 году объём производства продукции значительно увеличился – на 239 тн. Это связано с освоением новых видов мороженого. Объём реализации продукции увеличился на 245 тн. Также наблюдается снижение остатков продукции на складе с 177 тн. до 153 тн.
Таблица 6 - Состав и структура выручки от реализации продукции по видам фасовки
| Наименование продукции | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Стаканы | 56550 | 45,75 | 73102 | 44,96 | 75630 | 41,48 |
| эскимо | 39319 | 31,81 | 50518 | 31,07 | 50687 | 27,8 |
| м/к | 10086 | 8,16 | 14861 | 9,14 | 13857 | 7,6 |
| весовое | 9851 | 7,97 | 11105 | 6,83 | 10903 | 5,98 |
| ведро | 6230 | 5,04 | 7902 | 4,86 | 6837 | 3,75 |
| сахарные рожки | 1570 | 1,27 | 3431 | 2,11 | 14222 | 7,8 |
| стаканы картонные, пластиковые | 0 | 0 | 1024 | 0,63 | 3191 | 1,75 |
| М/к овальные | 0 | 0 | 488 | 0,3 | 1003 | 0,55 |
| М/к сердце | 0 | 0 | 163 | 0,1 | 784 | 0,43 |
| Пакет п/этиленовый | 0 | 0 | 0 | 0 | 4303 | 2,36 |
| Брикет | 0 | 0 | 0 | 0 | 729 | 0,4 |
| Рулет | 0 | 0 | 0 | 0 | 182 | 0,1 |
| Итого | 123607 | 100 | 162593 | 100 | 182328 | 100 |
По данным таблицы видно, что самый большой процент выручки предприятие получает от реализации мороженого в стакане, и эскимо. В 2009 году в производство вводятся новые виды мороженого, что приводит к увеличению выручки.
Таблица 7 - Влияние сезонности на объём реализации в 2009 г
| Квартал | Объём реализации | |
| тонн | % | |
| 1 | 217 | 13,5 |
| 2 | 564 | 35 |
| 3 | 589 | 36,5 |
| 4 | 242 | 15 |
| Итого за год | 1612 | 100 |
По данным можно судить о том, что объём реализации такого продукта как мороженое,зависит от такого фактора как сезонность. В 2009 году меньше всего реализовано продукции в первом квартале всего 13,5%, самая большая доля реализованной продукции приходится на 3 квартал- 36,5%.
Таблица 8 - Финансовые результаты от реализации продукции
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2009 г.в % к 2007 г. |
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 116044 | 153935 | 176759 | 152,32 |
| Средняя цена за кг, руб. | 78,9 | 82,4 | 84,7 | 107,35 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 123607 | 162593 | 182328 | 147,51 |
| Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб. | 7563 | 8658 | 5869 | 77,60 |
| Рентабельность (убыточность) продаж, % | 7 | 6 | 3 | 0,43 |
За три исследуемых года в деятельности предприятия наблюдается рост выручки от продажи продукции (на 52%), увеличение себестоимости проданной продукции (на 7%), происходит снижение прибыли (на 47,5%), а так же снижение рентабельности (22,6%). Всё это свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 9 - Коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности и платёжеспособности предприятия
| Показатели | Оптимальное значение | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Изменение |
| Коэффициент автономии | 0,5…0,6 | 0,75 | 0,75 | 0,71 | -0,04 |
| Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств | <=1 | 0,3 | 0,34 | 0,4 | 0,1 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | >=0,7 | 0,75 | 0,8 | 0,71 | -0,04 |
| Коэффициент соотношения оборотных активов и внеоборотных активов | >Кфл | 1,8 | 1,2 | 1,26 | -0,54 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,0…2,0 | 2,65 | 2,39 | 1,97 | -0,68 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2…0,5 | 0,16 | 0,35 | 0,1 | 0,06 |
| Коэффициент общей платёжеспособности | >2 | 4 | 3,9 | 3,5 | -0,5 |
| Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей | 0,9…1,0 | 0,8 | 0,9 | 0,7 | -0,1 |
С 2007 года – 2008 года можно говорить, о росте ликвидности предприятия. Так, несмотря на снижение коэффициента текущей ликвидности, и общей платёжеспособности их значения остаются довольно высокими. Коэффициент автономии остается неизменным, также повысился коэффициент абсолютной ликвидности, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия и о возможности ОАО "КХК" вовремя и без ущерба для себя расплачиваться по своим долгам, и о сохранении тенденции к независимости предприятия от привлечённого капитала.