Таблица 12
| Фактор | Влияние фактора |
| Заработная плата рабочих | ∆Фзр = +656,34 |
| За счет изменения переменной части оплаты труда рабочих | +263,2 |
| В постоянной части за счет изменения:- оплаты по тарифным ставкам (+премия), ∆Фтзр-оплаты отпусков и прочих видов дополнительной заработной платы, ∆Фозр-оплаты целодневных и внутрисменных простоев | +289,57 +90,99+12,58 |
| Заработная плата служащих, ∆Фзс-В том числе за счет -изменения численности служащих, ∆Фзс(Чс)-средней оплаты труда служащих, ∆Фзс(ˉЗс) | ∆Фзс=+18,77-6,4+25,3 |
Соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы анализируется путем сопоставления фактических и плановых показателей повышения средней заработной паты и производительности труда. (Таб. 13)
Таблица 13
Расчет темпов прироста годовой средней заработной платы и средней годовой выработки одного работающего на предприятии
| Показатель | отчетный период | темп роста | темп прироста | |
| план | факт | |||
| Cреднегодовая з/п на одного работающего, тыс. руб | 2702,32/45= | |||
| =60,052 | 3377,43/50= | |||
| =67,549 | 112,5 | 12,5 | ||
| Среднегодовая выработка одного работающего тыс. руб | 336,36 | 265,02 | 71,34 | -21,2 |
Исходя из плановых и фактических показателей о численности работающих на предприятии (таб. 1), данных о фонде заработной платы (таб. 10), среднегодовой выработки одного работающего (таб. 8), можно сделать вывод, что на предприятии темп прироста (в нашем случае снижения) производительности труда опережает темп прироста заработной платы в 1,6 раза.
В рыночных отношениях между процессами производства продукции и использования трудовых ресурсов, рабочей силы, персонала предприятия существует такое же равновесие, как между спросом и предложением, затратами и результатами, доходами предприятия и уровнем жизни работников. Всякая деятельность персонала предприятия в полной мере должна соответствовать существующему механизму рыночных трудовых отношений в современном производстве и обеспечивать высокий рост производительности труда.
Во всех экономических системах главной производительной силой является человек, персонал организации. Своим трудом он создает материальные и духовные ценности. Чем выше человеческий капитал во всякой организации или фирме, тем лучше она работает. Люди, персонал служат на предприятии одновременно экономическими ресурсами и основными факторами производства. Без взаимодействия людей, работников нет ни производства, ни потребления, ни рынка. [3]
Целью данной работы являлось рассмотрение и анализ трудовых ресурсов на основе заданных исходных данных. Для достижения цели в первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты проведения оценки экономического состояния трудовых ресурсов предприятия, изложены различные методики и модели экономического анализа. Во второй части условное предприятие проанализировано с таких точек зрения, как: обеспеченность трудовых ресурсов, движение рабочей силы, использование рабочего времени, производительность, формирование и состояние фонда заработной платы.
На основе проделанной работы можно сделать следующие выводы: сложившаяся ситуация соответствует общему ухудшению экономического состояния организации. Если в течение долгого периода будет наблюдаться такое соотношение темпов роста (а вернее, снижения) экономических показателей, это может привести к социальной напряженности в коллективе и даже полному экономическому коллапсу организации как хозяйствующего субъекта. В этом случае руководству следует принимать кардинальные меры по полной перестройке своей организации, среди которых можно предложить, например:
- повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;
- снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе и др.
1. Баканов М. И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Ефимова О.В. Финансовый анализ - М.: Бухгалтерский учет, 2004.
3. Сафронов Н. А. Экономика предприятия: Учебник для вузов - М.: Финстаинформ, 2000.
4. Стародубцева В. К. Экономика предприятия - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
5. Слезингер Г. Э. Труд в условиях рыночной экономики. Учебное пособие. М.: ИНФРА—М, 1996.
6. Чернышева Ю.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - 2-е изд., доп. и перераб.- Ростов Н/Д: «Феникс», 2005.
7. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2004.
8. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
9. Юркова Т. И., Юрков С. В. Экономика предприятия - 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 2001.
10. Яркина Т. В. Основы экономики предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 1998.
Данные об объемах производства, реализации, цене и себестоимости выпускаемой продукции
| Период | Вид продукции | Объем выпущенной продукции, тыс. м | Объем реализованной продукции, тыс. м | Цена, тыс. руб. | Себестоимость единицы продукции, руб. | ||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Январь | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 100 | 98 | 96 | 85 | 1,5 | 1,46 | 0,94 | 1,09 | |
| II сорт | 50 | 56 | 45 | 98 | 1,3 | 1,23 | 0,81 | 0,93 | |
| III сорт | 30 | 32 | 25 | 18 | 1,1 | 1,08 | 0,69 | 0,81 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 280 | 296 | 300 | 315 | 1,2 | 1,12 | 0,75 | 0,84 | |
| II сорт | 315 | 302 | 350 | 279 | 0,9 | 0,91 | 0,6 | 0,66 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 60 | 67 | 55 | 96 | 2 | 1,96 | 1,25 | 1,47 | |
| II сорт | 124 | 112 | 200 | 74 | 1,4 | 1,42 | 0,88 | 1,08 | |
| Февраль | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 187 | 174 | 190 | 199 | 1,5 | 1,48 | 0,94 | 1,11 | |
| II сорт | 94 | 78 | 80 | 73 | 1,3 | 1,26 | 0,81 | 0,94 | |
| III сорт | 55 | 41 | 76 | 54 | 1,1 | 0,98 | 0,69 | 0,74 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 260 | 173 | 300 | 202 | 1,2 | 1,08 | 0,75 | 0,81 | |
| II сорт | 150 | 201 | 95 | 114 | 0,9 | 0,81 | 0,66 | 0,65 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 110 | 98 | 96 | 124 | 2 | 1,8 | 1,25 | 1,35 | |
| II сорт | 230 | 76 | 214 | 147 | 1,4 | 1,26 | 0,89 | 0,95 | |
| Март | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 131 | 104 | 130 | 97 | 1,5 | 1,35 | 1,1 | 1,01 | |
| II сорт | 66 | 47 | 60 | 31 | 1,3 | 1,17 | 0,91 | 0,88 | |
| III сорт | 39 | 25 | 70 | 77 | 1,1 | 0,99 | 0,79 | 0,74 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 182 | 104 | 180 | 106 | 1,2 | 1,08 | 0,75 | 0,81 | |
| II сорт | 105 | 121 | 100 | 125 | 0,9 | 0,81 | 0,66 | 0,61 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 77 | 59 | 70 | 63 | 2 | 1,8 | 1,25 | 1,35 | |
| II сорт | 161 | 46 | 150 | 84 | 1,4 | 1,26 | 0,88 | 0,92 | |
| Апрель | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 115 | 102 | 97 | 82 | 1,35 | 1,22 | 0,84 | 0,94 | |
| II сорт | 45 | 55 | 40 | 64 | 1,2 | 1,08 | 0,75 | 0,81 | |
| III сорт | 40 | 42 | 50 | 36 | 1 | 0,9 | 0,62 | 0,66 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 230 | 224 | 220 | 157 | 1 | 0,9 | 0,63 | 0,67 | |
| II сорт | 200 | 187 | 190 | 205 | 0,8 | 0,72 | 0,5 | 0,54 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 50 | 52 | 60 | 34 | 1,8 | 1,62 | 1,12 | 1,21 | |
| II сорт | 30 | 26 | 30 | 32 | 1,3 | 1,17 | 0,81 | 0,87 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Май | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 26 | 42 | 40 | 71 | 1,35 | 1,38 | 0,84 | 1,03 | |
| II сорт | 106 | 84 | 100 | 74 | 1,2 | 1,23 | 0,75 | 0,92 | |
| III сорт | 15 | 23 | 15 | 32 | 1 | 1,2 | 0,62 | 0,9 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 125 | 127 | 200 | 207 | 1 | 0,98 | 0,66 | 0,74 | |
| II сорт | 130 | 128 | 140 | 124 | 0,8 | 0,85 | 0,5 | 0,63 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 100 | 85 | 110 | 113 | 1,8 | 1,81 | 1,12 | 1,36 | |
| II сорт | 45 | 49 | 40 | 52 | 1,3 | 1,26 | 0,81 | 0,94 | |
| Июнь | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 205 | 146 | 200 | 103 | 1,35 | 1,36 | 0,84 | 1,02 | |
| II сорт | 104 | 122 | 100 | 108 | 1,2 | 1,21 | 0,75 | 0,91 | |
| III сорт | 55 | 59 | 55 | 41 | 1 | 1,18 | 0,63 | 0,88 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 280 | 286 | 290 | 328 | 1 | 0,96 | 0,63 | 0,72 | |
| II сорт | 270 | 258 | 300 | 324 | 0,8 | 0,83 | 0,5 | 0,64 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 168 | 131 | 110 | 124 | 1,8 | 1,79 | 1,12 | 1,33 | |
| II сорт | 112 | 126 | 100 | 96 | 1,3 | 1,24 | 0,81 | 0,93 | |
| Июль | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 130 | 138 | 120 | 149 | 1,35 | 1,33 | 0,84 | 0,99 | |
| II сорт | 145 | 127 | 140 | 132 | 1,2 | 1,18 | 0,75 | 0,88 | |
| III сорт | 230 | 209 | 230 | 185 | 1 | 1,15 | 0,63 | 0,87 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 120 | 93 | 110 | 73 | 1 | 0,93 | 0,63 | 0,71 | |
| II сорт | 158 | 165 | 160 | 128 | 0,8 | 0,8 | 0,5 | 0,6 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 200 | 194 | 200 | 208 | 1,8 | 1,76 | 1,13 | 1,32 | |
| II сорт | 220 | 165 | 210 | 104 | 1,3 | 1,21 | 0,81 | 0,91 | |
| Август | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 160 | 124 | 150 | 113 | 1,35 | 1,31 | 0,84 | 0,98 | |
| II сорт | 158 | 146 | 160 | 176 | 1,2 | 1,16 | 0,75 | 0,87 | |
| III сорт | 120 | 114 | 130 | 149 | 1 | 1,13 | 0,63 | 0,85 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 60 | 66 | 60 | 101 | 1 | 0,91 | 0,63 | 0,69 | |
| II сорт | 45 | 65 | 50 | 78 | 0,8 | 0,78 | 0,5 | 0,59 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 94 | 74 | 90 | 52 | 1,8 | 1,74 | 1,13 | 1,31 | |
| II сорт | 60 | 54 | 55 | 76 | 1,3 | 1,19 | 0,81 | 0,92 | |
| Сентябрь | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 90 | 77 | 90 | 84 | 1,5 | 1,44 | 0,94 | 1,08 | |
| II сорт | 100 | 54 | 90 | 21 | 1,3 | 1,26 | 0,81 | 0,95 | |
| III сорт | 80 | 34 | 80 | 17 | 1,1 | 1,07 | 0,69 | 0,82 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 60 | 50 | 55 | 14 | 1,1 | 1,05 | 0,69 | 0,79 | |
| II сорт | 40 | 55 | 40 | 123 | 1 | 0,96 | 0,63 | 0,72 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 70 | 39 | 66 | 43 | 2 | 1,92 | 1,25 | 1,44 | |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| II сорт | 40 | 41 | 40 | 76 | 1,7 | 1,62 | 1,06 | 1,21 | |
| Октябрь | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 120 | 115 | 110 | 126 | 1,5 | 1,47 | 0,94 | 1,11 | |
| II сорт | 100 | 96 | 90 | 105 | 1,3 | 1,29 | 0,81 | 0,97 | |
| III сорт | 90 | 87 | 90 | 99 | 1,1 | 1,1 | 0,69 | 0,83 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 160 | 169 | 160 | 201 | 1,1 | 1,08 | 0,69 | 0,81 | |
| II сорт | 140 | 102 | 130 | 68 | 1 | 0,99 | 0,63 | 0,74 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 270 | 209 | 270 | 206 | 2 | 1,95 | 1,25 | 1,46 | |
| II сорт | 340 | 354 | 340 | 334 | 1,7 | 1,65 | 1,06 | 1,24 | |
| Ноябрь | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 170 | 166 | 180 | 124 | 1,5 | 1,48 | 0,94 | 1,12 | |
| II сорт | 120 | 124 | 120 | 123 | 1,3 | 1,28 | 0,81 | 0,96 | |
| III сорт | 100 | 136 | 90 | 108 | 1,1 | 1,11 | 0,69 | 0,84 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 190 | 168 | 185 | 106 | 1,1 | 1,09 | 0,69 | 0,82 | |
| II сорт | 180 | 194 | 180 | 203 | 1 | 1,02 | 0,63 | 0,76 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 250 | 230 | 250 | 214 | 2 | 1,96 | 1,25 | 1,47 | |
| II сорт | 200 | 289 | 190 | 342 | 1,7 | 1,66 | 1,06 | 1,22 | |
| Декабрь | Пряжа "Амика" | ||||||||
| I сорт | 200 | 178 | 200 | 241 | 1,6 | 1,56 | 1 | 1,17 | |
| II сорт | 210 | 136 | 190 | 103 | 1,4 | 1,36 | 0,88 | 1,02 | |
| III сорт | 150 | 148 | 150 | 152 | 1,2 | 1,19 | 0,75 | 0,92 | |
| Пряжа "Баллада" | |||||||||
| I сорт | 210 | 180 | 200 | 206 | 1,3 | 1,17 | 0,81 | 0,88 | |
| II сорт | 200 | 206 | 200 | 224 | 1,1 | 1,11 | 0,69 | 0,83 | |
| Пряжа "Сити" | |||||||||
| I сорт | 220 | 242 | 210 | 273 | 2,2 | 2,04 | 0,38 | 1,53 | |
| II сорт | 160 | 131 | 160 | 134 | 2 | 1,74 | 1,25 | 1,31 | |
Приложение 2