Z = 1,2*0,57+1,4*(-0,2)+3,3*0,02+0,6*0,07+1,98=0,684-0,28+0,066+0,042+1,98=2,492
Х1 = 41704/73251=0,57;
Х2 = -14857/73251=-0,20;
Х3 = 1499//73251=0,02;
Х4 = 5583/82521=0,07;
Х5 = 144849/73251=1,98.
Полученные расчёты показали, что организация ООО «Интегро - Трейдинг» имеет высокую угрозу стать банкротом в течение ближайшего года.
Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности организации можно сделать следующие выводы: на начало 2009 года финансовое положение организации неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности. Это явно прослеживается в бухгалтерском балансе и по рассчитанным коэффициентам за 2009 год.
Организация вынуждена привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности организации. Тем не менее, еще имеется возможность для восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств путём сокращения дебиторской задолженности, а на конец 2009 года она составляет более 25 млн. руб., что на 15 млн. руб. выше показателя за предыдущий год, а также ускорения оборачиваемости запасов. В отличие от предыдущего года к концу 2009 года финансовое положение организации становится более устойчивым.
Вывод: проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности организации можно сделать следующие выводы: на начало 2009 года финансовое положение организации неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности. Это явно прослеживается в бухгалтерском балансе и по рассчитанным коэффициентам за 2009 год.
Организация вынуждена привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности организации. Тем не менее, еще имеется возможность для восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств путём сокращения дебиторской задолженности, а на конец 2009 года она составляет более 25 млн. руб., что на 15 млн. руб. выше показателя за предыдущий год, а также ускорения оборачиваемости запасов. В отличие от предыдущего года к концу 2009 года финансовое положение организации становится более устойчивым.
8.Управление финансами ООО «Интегро – Трейдинг»
Финансы представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у хозяйствующих субъектов и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. (13, с. 79).
Управление финансами является одной из важных сфер управленческой деятельности организации ООО «Интегро - Трейдинг» и представляет собой процесс выработки цели управления финансами и воздействия на них с помощью методов и рычагов финансового механизма.
Общими принципами управления финансами на предприятии ООО «Интегро - Трейдинг» являются:
1. Комплексный характер финансовой политики в целом и её элементов;
2. Сбалансированность доходов и расходов в рамках финансовой системы;
3. Приоритетная ориентация не на максимизацию финансовых показателей, а на их оптимизацию;
4. Взаимосвязь приемлемых методов управления;
5. Учёт специфики переходного периода.
Методами управления финансами на предприятии ООО «Интегро - Трейдинг» выступают:
1. Финансовое планирование – установление будущего состояния финансов, поэтапное распределение и использование.
2. Оперативное управление – комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа финансовой ситуации при распределении финансовых ресурсов.
3. Учёт и контроль – совокупность мероприятий по проверке соответствия фактического состояния плановому или отчетному периоду и выявление резервов.
Целью разработки финансового плана является определение эффективности работы организации ООО «Интегро - Трейдинг» на будущее. Предложим к рассмотрению расчёт чистой прибыли на планируемый период:
Таблица 16
План доходов и расходов ООО «Интегро – Трейдинг», тыс. руб.
| Наименование показателя | 2009 г. | 2010 г | |
| I п/г | II п/г | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка от реализации | 33033 | 49550 | 126738 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Затраты на производство реализованной продукции | 26246 | 39640 | 101391 |
| Валовая прибыль | 6607 | 9910 | 25347 |
| Налог на доходы | 794 | 1174 | 2841 |
| Чистая прибыль | 5813 | 8736 | 22506 |
На основе этой таблицы видно, что прибыль (валовый доход) наблюдается уже со второго квартала и будет расти на всем протяжении производства, и к 2010 г. составит 22506 тыс.руб.
Потребность в оборотном капитале представлена в таблице «Расчёт потребности в оборотном капитале».
Таблица 17
Потребность в оборотном капитале
| Элементы оборотного капитала | 2009г. | 2010г. |
| 1 | 4 | 5 |
| Текущие активы, всего | 28011 | 43477 |
| - сырье и материалы- готовая продукция- дебиторская задолженность- денежные средства- незавершенное производство | 226227521651648301651 | 361742242534877532535 |
| Текущие пассивы, всего: | 11816 | 22782 |
| - кредиторская задолженность | 11816 | 22782 |
| Оборотный капитал, всего | 16195 | 20695 |
| Изменение оборотного капитала | 6000 | 4500 |
| Коэффициент оборачиваемости | 5,1 | 6,12 |
Расчёт произведён исходя из планируемых нормативов оборотных средств по элементам. Из этой таблицы видно, что текущие активы значительно возрастают, коэффициент оборачиваемости также возрастает и составляет в 2009 г. – 5,1 в 2010 г. – 6,12 соответственно.
Финансовый контроль на предприятии включает проверку:
1. Соблюдения требований экономических законов;
2. Составление и исполнение бюджета;
3. Финансового состояния и платёжеспособности;
4. Эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, а также налоговый контроль.
Финансовый контроль в ООО «Интегро - Трейдинг» осуществляют следующие специализированные структуры:
1. Министерство РФ по налогам и сборам (МНС РФ). Основные задачи МРИ ФНС РФ: контроль за соблюдением налогового законодательства; проверка правильности исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, органами местного самоуправления. (11, с. 450).
2. Банковские службы – проводят проверку денежной наличности на предприятии, рациональное её использование. Организует и контролирует денежно - кредитные отношения, осуществляет надзор за деятельностью организации, соблюдением им банковского законодательства и нормативных актов, а также законодательства о валютном регулировании и денежном обращении. (21, с. 309).
3. Аудиторские фирмы – независимые аудиторы, на основании проверки обоснованности и законности всех хозяйственных операций они подтверждают достоверность бухгалтерской отчётности. (18, с. 12).
Аудиторский контроль информирует руководство организации о состоянии его финансово-хозяйственной деятельности, позволяет ему выйти на качественно новый уровень производства, выдержать рыночную конкуренцию, ориентироваться в мире бизнеса, избежать многих проблем во взаимоотношениях с государственными органами, в первую очередь с налоговыми инспекциями, и в итоге успешно развиваться. (19, с. 189).
4. Внутрихозяйственный контроль - осуществляется работниками бухгалтерии организации ООО «Интегро - Трейдинг». Обеспечивает контроль и надлежащий учёт всех финансово-хозяйственных операций своего организации, с тем, чтобы исключить любую возможность образования недостач, растрат, хищений, незаконного и нецелевого использования денежных средств и материальных ценностей.(24, с. 345).
Вывод: В ходе предварительного анализа было выяснено, что организация находится в неустойчивом финансовом положении, является неплатёжеспособным, имеет на конец 2009 года отрицательное значение собственного капитала и имеет высокую угрозу банкротства.
9.Страхование в ООО «Интегро - Трейдинг»
Страхование в обществе с ограниченной ответственностью «Интегро-Трейдинг» является неотъемлемой частью экономической деятельности организации. Уже на протяжении нескольких лет общество страхует своё имущество от пожаров и других стихийных бедствий.
Чтобы в одночасье не потерять бизнес, безусловно, нужно позаботиться о качественных пожарной и охранной системах. Но не только: от сильного залива из-за аварии в системе коммуникаций, форс ‑ мажорного события или экологической катастрофы не спасут огнетушитель или охранник с собакой. Надо рассчитывать на помощь страхования, которое и обойдётся дешевле, чем затраты на хорошую пожарную систему и потраченные нервы и силы.
Стандартная программа страхования имущества − основных и оборотных фондов предприятия − включает в себя собственно страхование имущества от огня и других опасностей; страхование машин и производственного оборудования от поломок; страхование от финансовых потерь, связанных с перерывами в производстве. Не стоит забывать и о страховании ответственности, которая предполагает возмещение вреда, нанесённого здоровью и имуществу третьих лиц.
Что касается цены страхового полиса, то, как правило, она зависит от выбранной программы страхования, объёма страхового покрытия, франшиз, истории убытков, качества информации о риске. В компании «Росгосстрах» цена полиса достигает 0,3% от стоимости застрахованного имущества.