По плану:
У осн. раб пл. = 234 / 293 * 100 % = 79,86 %
По отчету:
У осн. раб от = 231 / 263 * 100 % = 87,83 %
Отклонение составляет:
∆ У осн раб = 87,83 % - 79,86 % = 7,97 %
Определим удельный вес вспомогательных рабочих.
По плану:
У всп раб пл = 59 / 293 * 100 % = 20,13 %
По отчету:
У всп раб от = 33 / 231 * 100 % = 14,28 %
Отклонение составляет:
∆ У всп раб = 14,28 % - 20,13 % = - 5,85 %
По сравнению с планом удельный вес основных рабочих по отчёту вырос на 7,97 %, а вспомогательных уменьшился на 5,85 %.Это отрицательно отразится на производстве. Вспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных рабочих, что приведет к простою.
Представим полученную структуру рабочих в виде таблицы (табл. 4).
Таблица 4 - Структура рабочих анализируемого предприятия
| Показатели | План | Отчёт | Удельный вес, % | Отклонение,% | |
| план | отчёт | ||||
| 1. Среднесписочная численность рабочих, в том числе: | 293 | 263 | 100 | 100 | 0 |
| основных | 234 | 231 | 79,86 | 87,83 | 7,97 |
| вспомогательных | 59 | 33 | 20,13 | 14,28 | -5,85 |
Доля основных рабочих выросла, а вспомогательных рабочих уменьшилась, то вспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных рабочих. Это может привести к сбою в работе основных рабочих.
Коэффициенты численности рабочих, выбытия, приёма, стабильности, текучести
Охарактеризуем движение рабочей силы:
а) коэффициент приёма: К пр = 33/332*100% = 9,93%
б) коэффициент выбытия: К выб= 20/332*100% = 6,024%
в) коэффициент текучести: К тек = 16/332*100% = 4,81%
г) коэффициент стабильности: К ст= 100% - 4,81% = 95,19%
Снижение коэффициента стабильности на 4,81% свидетельствует о текучести кадров, связанной, возможно, с неудовлетворительными условиями работы либо низкой заработной платой.
Показатели производительности труда
а) среднегодовая выработка 1 работающего:
По плану:
ПТ ппп пл = 396656 / 338 = 1173,53 (тыс.руб.)
По отчёту:
ПТ ппп от = 399831 / 332= 1204,31 (тыс.руб.)
Рассчитаем отклонение:
∆ ПТ ппп = 1204,31 - 1173,53 = 30,78 (тыс.руб.)
∆ ПТ ппп % = 30,78 / 1173,53 * 100 % = 2,62 %
По сравнению с планом среднегодовая выработка 1 работающего повысилась на 30,78 тыс. руб., или на 2,62 %.
б) определим среднегодовую выработку 1 рабочего:
По плану:
ПТ раб пл = 396656/293= 1353,774 (тыс.руб.)
По отчету:
ПТ раб от = 399831/263= 1520,269 (тыс.руб.)
Рассчитаем отклонение:
∆ПТ раб = 1520,269 - 1353,774 = 166,495 (тыс.руб.)
∆ПТ раб % =166,495/1353,774*100 % = 12,298%
Среднегодовая выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 166,495 тыс. руб., или на 12,298%.
в) определим среднедневную выработку 1 рабочего, которая показывает, сколько в среднем за один день произвёл продукции один рабочий:
По плану:
ПТ дн пл = 396656 /69602 = 5,698 (тыс.руб.)
По отчету:
ПТ дн от = 399831 / 60730 = 6,583 (тыс.руб.)
Рассчитаем отклонение:
∆ПТ дн = 6,583- 5,698 = 0,885 (тыс.руб.)
∆ПТ дн % = 0,885/ 5,698*100% = 15,531 %
Среднедневная выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 0,885 тыс. руб., или на 15,531 %.
г) определим среднечасовую выработку 1 рабочего. Она показывает, сколько в среднем за один час выпустил продукции один рабочий:
По плану:
ПТ час пл = 396656 /556816= 0,71 (тыс.руб.)
По отчёту:
ПТ час от = 399831/ 477334 = 0,84 (тыс.руб.)
Рассчитаем отклонение:
∆ПТ час = 0,84- 0,71= 0,13 (тыс.руб.)
∆ПТ час % = 0,13/ 0,71*100 % = 18,31 %
Среднечасовая выработка 1 рабочего увеличилась по сравнению с планом на 0,13 тыс. руб., или на 18,31 %.
Показатели, характеризующие использование рабочего времени
а) Целодневные простои (или сверхурочные дни работы):
∆ФВР(чел.-дн.) = 60730 - 69602 = - 8872 (чел.-дн.)
∆ФВР(чел.-дн.)% = - 8872/69602*100% = - 12,74 %
По сравнению с планом целодневные простои (или сверхурочные дни работы) снизилась на 8872 чел.- дн., или на 12,74 %.Происходят целодневные потери рабочего времени.
б) Внутрисменные простои (или сверхурочные часы работы):
∆ФВР(чел.- час) = 477334 - 556816 = - 79482 (чел.- час)
∆ФВР(чел.- час) % = - 79482 / 556816* 100 % = - 14,27 %
По сравнению с планом внутрисменные простои (или сверхурочные часы работы) снизилась на 79482 (чел. - час), или на 14,27 %.Происходят внутрисменные потери.
в) Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год:
По плану:
Д пл = 69602/293 = 237,55 ( дн.)
По отчёту:
Д от = 60730/ 263 = 230,91 ( дн.)
Рассчитаем отклонение:
∆ Д = 230,91- 237,55 = - 6,64 ( дн.)
По сравнению с планом среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, уменьшилось на 6,64 дня.
Определим коэффициент использования рабочего периода:
К и.р.п. = 230, 91/ 237, 55* 100 % = 97,204 %
Определим среднюю продолжительность рабочего дня в часах:
По плану:
П пл = 556816/69602 = 8 (часов)
По отчёту:
П от = 477334/60730 = 7,85 (часов)
Рассчитаем отклонение:
∆ П = 7,85- 8= - 0,15 (часов)
Средняя продолжительность рабочего дня в часах уменьшилась по сравнению с планом на 0,15 часа.
Рассчитаем коэффициент использования рабочего дня:
К и.р.д. = 7,85/8*100% = 98,125 %
Определим интегральный коэффициент использования рабочего времени:
К интегр = 97,206 % * 98,125 % / 100 % = 95,383 %
3. Оценка имущества предприятия
Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов, остаточной стоимости
Рассчитаем среднегодовую стоимость основных фондов на конец года:
По плану:
ОПФ к.г.пл.=198328+(2496*10+ 3328* 8+ 416 *6+ 2096*4+1996*3+3328*2+208) / 12 - (9152*(12 -1)+7488*(12 - 2) + 7488*(12 – 3) + 1248* (12 – 4)+832*(12 – 5) +3744*(12-8)+3328(12-11))/12=198328+((75316/12)–(277056/12)= 198328+(6276,3-23088)= 181516,3 (тыс. руб)
По отчёту:
ОПФ к.г.от =195023 + (702 * 10 + 3744 * 5 + 3952 * 4 + 2496 * 3+ 1248 * 1) /12 – (17420 * (12 - 3) + 2438*(12 - 6) + 439 * (12 - 7) + 4576 * (12 - 9) + 2912 * (12 - 11)) / 12 = 195023+((50284/12)–(190243/12))= 195023+(4190,3-15853,58)=183359,75(тыс.руб.)
Проверка обеспеченности предприятия основными фондами; их движение по коэффициенту выбытия, обновления, прироста
Рассчитаем обеспеченность предприятия основными средствами:
∆ ОПФ к.г.= 183359,75-181516,3=1843,4(тыс.руб.)
∆ ОПФ к.г. % =1843,4/181516,3*100% =1,02%
Для характеристики движения основных фондов необходимо рассчитать коэффициенты их обновления, выбытия и прироста.
Рассчитаем коэффициент обновления:
По плану:
К об пл = (2496 * 10 + 3328 * 8 +416 * 6 + 2096 * 4+1996 * 3 + 3328 * 2+208) / 12 / 181516,3 * 100% = 6276,3/181516,3*100%=3,45%
По отчёту:
К об от =(702*10+ 3744 * 5+ 3952*4 + 2496 *3+ 1248* 1) /12 /183359,7* 100% = 4190,3/183359,7*100%=2,29%
∆ К об = 2,29 % - 3,45% = -1,16%
В отчётном периоде обновление основных фондов немного меньше планового показателя на 1,16 %.
Рассчитаем коэффициент выбытия:
По плану:
К выб пл = (17420 * 9 + 2438 * 6 + 439 * 5 + 4576 * 3 +2912 )/ 12 /198328 *100 % = 190243 / 12/198328*100%=153,58/198328*100%=7,99%
По отчёту:
К выб. от = 9152* (12 - 1) +7488 * (12-2) +7488(12 -3 ) + 1248 *(12 -4)+832*(12-5)*3744*(12-8)+3328*(12-11)/12/195023*100%=277056/12/195023*100% = 23088 / 195023 * 100%=11,84%
∆К выб.= 11,84% - 7,99% = 3,85%
По отчёту выбытие несущественно выше планового показателя на 3,85%.
Определим коэффициент прироста:
По плану:
К прир. пл. =((2496*10+3328*8+416*6+2096*4+1996*3+3328*2+208)/12-17420*9+2438*6+439*5+4576*3+2912*1)/12)*100%/181516,3*100%=(6276,3-15853,58)/181156,3*100%=-9577,28/1811516,3*100%= - 0,53%
По отчёту:
К прир от =(702 * 10 + 3744 * 5 + 3952 * 4 + 2496 * 3 + 1248 * 1 ) /12 -(9152 *11 +7488 *10+7488 *9+1248*8+832*7+3744*4+3328*1)/12/183359,7*100= (4190,3-
277056)/183359,7*100= - 272865,7/183359,7*100= - 148,81%
∆К прир = -148,81%+0,53%= -148,28%
По отчёту коэффициент прироста несущественно меньше планового показателя разница составляет 148,28%. План по снижению общей стоимости основных фондов не выполнен.
Расчёт показателей фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости и технической вооружённости труда
Определим эффективность использования основных средств, которая характеризуется следующими показателями:
а) Фондоотдача:
По плану:
ФО пл. =396656/181516=2,19 (руб.)
По отчету:
ФО от. = 399831/ 183359,7 =2,18 (руб.)
∆ФО = 2,18– 2,19 = - 0,01 (руб.)
∆ФО % = - 0,01 / 2,18 * 100 % = - 0,46%
С каждого рубля основных фондов стали выпускать товарной продукции меньше на 0,01 руб. или на 0,46%. Это негативная тенденция.
б) Фондоёмкость:
По плану:
ФЕ пл. 181516,3/ 396656 =0,457(руб.)
Пo отчету:
ФЕ от = 183359,7 / 399831= 0,458 (руб.)
∆ФЕ = 0,458- 0,457=0,001 (руб.)
∆ФЕ % = 0,001/ 0,458* 100 % = 0,218 %
Фондоемкость выше планового показателя на 0,001руб., или на 1,218 %. Это отрицательно сказывается на работе предприятия.
Рассчитаем обеспеченность персонала предприятия основными средствами. Она характеризуется следующими показателями:
а) Фондовооружённость труда, которая характеризует стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника:
По плану:
ФВ пл = 181516,3/338=537,03(тыс.руб.)
Пoотчету:
ФВ от = 183359,75/332 = 552,28 (тыс.руб.)
∆ФВ = 552,28 - 537,03= 15,25 (тыс.руб.)
∆ФВ % = 15,25 / 537,03* 100 % = 2,84 %
Фактическая фондовооруженность выше плановой на 15,25 тыс. руб., или на 2,84 %.
б) Рассчитаем техническую вооружённость труда. Техническая вооружённость труда показывает, сколько стоимости активной части фондов приходится на 1 рабочего:
По плану:
ТВа пл. =118996/293=406,13(тыс.руб.)
По отчёту:
ТВа от= 97510 / 263 = 370,76 (тыс.руб.)
∆ТВа = 370,760 - 406,129= - 35,37 (тыс.руб.)
∆ТВа % = - 35,37 / 406,13* 100 % = - 8,70 %
Фактическая техническая вооружённость труда уменьшилась на 35,37 тыс. руб., или на 8,70 %.
Проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки одного рабочего и технической вооружённости труда
Для нормально работающего предприятия темп роста производительности труда должен опережать темп роста технической вооруженности труда. Сравним ∆ ПТ раб.% и ∆ ТВ%
На нашем предприятии темп роста производительности труда опережает (∆ПТраб.% =12,298%) темп роста технической вооруженности труда (∆ ТВ% = - 8,70%). Это свидетельствует о нормальной работе предприятия и об улучшении финансового состояния.
Расчёт коэффициентов износа и годности, сменности, загрузки оборудования, использования режимного времени
Для характеристики технического состояния фондов рассчитаем:
а) Коэффициент износа:
По плану:
К изн пл =23797/224624*100%=10,59%