Расчет технико-экономических показателей работы предприятия (стр. 5 из 9)
Налоги - это обязательные взносы плательщиков в бюджет и внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки. Одним из основных налогов, уплачиваемых предприятиями, является налог на прибыль, исчисляемый от налогооблагаемой (расчётной) прибыли по ставке 24 %, из которых одна часть перечисляется в федеральный бюджет, а другая часть - в местные бюджеты.
П нал. = П об. – налог на имущество – льготные суммы прибыл (102.1)
Налог на прибыль = 24% от полученной суммы
Налог на имущество = 2,2% от ОС осн.ф.
По налогу на прибыль предусматривается система льгот. Облагаемая прибыль уменьшается на суммы:
- направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения (включая капитальное вложение в очистные сооружения), жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков на эти цели, включая проценты по кредитам. Эта льгота действует при долевом участии в финансировании указанных затрат;
- затрат предприятий на содержание находящихся на их балансе объектов социальной сферы (учреждений здравоохранения, образования, детских садов и др.), а также затрат на эти цели при долевом участи (в пределах норм местных органов власти);
- взносов на благотворительные цели, но не более 3 % налогооблагаемой прибыли (в случае взносов в чернобыльские фонды - до 5 %);
- направленные образовательным учреждениям на развитие и совершенствование образовательного процесса;
- направленные на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от налогооблагаемой прибыли.
Общая величина перечисленных и ряда других льгот не должна уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учёта льгот, более чем на 50 %.
П нал. = П об. – льготы (103)
ΔП нал. = П нал.от. - П нал.пл. (104)
ΔП нал.% = ΔП нал. / П нал.пл. * 100 % (105)
После налогообложения в распоряжении предприятия остаётся чистая прибыль, которая может быть распределена следующим образом.
Пчист.= Поб.– налог на им-во – налог на прибыль – прочие обязательные платежи и выплаты в местные, региональные и федеральные бюджеты (106)
ΔП чист. = П чист.от. - П чист.пл. (107)
ΔП чист.% = ΔП чист. / П чист.пл. * 100 % (108)
Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потреблёнными ресурсами.
Анализ уровня рентабельности предприятия характеризуется показателями:
а) общей рентабельности:
Рент общ.=Поб./(ОПФк.г.+НОС(100%)) , (109)
где НОС (100 %) - нормируемые оборотные средства в пределах 100 %,
ΔРент общ. = Рент общ.от. - Рент общ.пл.
(110)ΔРент общ.% = ΔРент общ. / Рент общ.пл. * 100 % (111)
б) чистой рентабельности:
Рент чист. = П чист. / ( ОПФ к.г. + НОС ( 100 % )) (112)
ΔРент чист. = Рент чист.от. - Рент чист.пл. (113)
ΔРент чист.% = ΔРент чист. / Рент чист.пл. * 100 % (114)
Показатели рентабельности предприятия являются обобщённой характеристикой эффективности хозяйственной деятельности. На них оказывает влияние показатель рентабельности продукции (эффективность управления).
Рентабельность всего выпуска продукции:
Рент вып. = П реал. / ТС (115)
где П реал. - прибыль от реализации продукции
ТС - полная себестоимость продукции.
ΔРент вып. = Рент вып.от. - Рент вып.пл. (116)
ΔРент вып.% = ΔРент вып. / Рент вып.пл. * 100 % (117)
Рентабельность отдельного вида продукции:
Рентi =( Q – ATC i ) / ТПi, (118)
где Q - общий выпуск продукции, шт.;
ATCi - себестоимость единицы продукции, шт.
( ATCi= ТС / ТП i), (119)
i - вид продукции.
ΔРент i = Рент iот. - Рент i пл. (120)
ΔРент i % = ΔРент i / Рент i пл.* 100 % (121)
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
1.ОЦЕНКА ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ВЫПУСКУ ПРОДУКЦИИ
Выпуск продукции в натуральном выражении
По плану выпуск продукции в натуральном выражении 6815шт., по отчету – 8323шт.
Рассчитаем выполнение плана по выпуску:
∆Q = 8323 шт. - 6815 шт. = 1508 шт.
∆Q% = 1508 / 6815*100% = 22,12 %
План по выпуску продукции был перевыполнен на 1508 шт., или на 22,12%
Выпуск товарной продукции
Рассчитаем выполнение плана по товарной продукции в денежном выражении.
∆ТП = 399831-396656 = 3175 тыс. руб.
∆ТП%=3175/396656*100%=0,80%
В денежном выражении план по выпуску продукции был выполнен, так как значение показателя положительное (0,80)
Выполнение плана по реализации продукции
Проверим выполнение плана по реализации продукции:
По плану:
РПпл =5116+8401+396656-2496-5697=401980 тыс. руб.
По отчету:
РПотч =7157+98800+399831-6364-11824=487600 тыс. руб.
Отклонение:
∆РП = 487600– 401980= 85620 тыс. руб.
∆РП%=85620/401980*100%=21,3%
План по реализованной продукции был перевыполнен на 85620 тыс. руб., или на 21,3 %.
Ритмичность выпуска продукции
Рассчитаем квартальную ритмичность:
а) годовая ритмичность:
Критм= 99008+94380+98046+99216/396656*100%=98,48%
∆ Критм = 98,48% - 100%= - 1,52%
б) ритмичность 1 квартала:
Критм 1 кв =32864+33072+29952/99008*100%=96,84%
∆ Критм 1 кв = 96,84% - 100% = - 3,16%
Предприятие выпускало продукцию неритмично на 3,16%
в) Ритмичность 2 квартала:
Критм 2 кв =31460+33072+28704/94380*100%=98,78%
∆ Критм 2 кв = 98.78 % - 100 % = - 1,22 %
Предприятие выпускало продукцию неритмично на 1,22%
г) ритмичность 3 квартала:
Критм 3 кв =24960+31876+33072/98046*100%=91,69%
∆Критм 3 кв = 91,69 % - 100 % = - 8,31 %
Предприятие выпускало продукцию неритмично на -8,31 %
д) ритмичность 4 квартала:
Критм 4 кв =27121+33072+33072/99216*100%=94%
∆ Критм 4 кв = 94 % - 100 % = -6 %
Предприятие выпускало продукцию неритмично на 6 %.
На данном предприятии производительность нельзя считать ритмичной, т.к. ни в одном из кварталов не было достигнуто 100% ритмичности. Предприятие выпускало продукцию не ритмично на 1,52%.
Выполнение плана по ассортименту
Рассчитаем выполнение плана по ассортименту продукции:
Касс =137404+50629+54795+27788+20423+33098/396656*100%=81,72 %
∆Касс = 81,72 % - 100% = - 18,28 %
Коэффициент ассортимента снизился на 18,28 %.
Выполнение плана по удельному весу брака в общем объеме по
себестоимости продукции
Определим уровень специализации производства:
По плану:
Успец пл =166485+75836+54795/396656*100%=74,9%
По отчету:
Успец от =137404+50629+54912/399831*100%=60,76%
Рассчитаем изменение коэффициента специализации:
∆Успец= 60,76% - 74,9% = -14,14%
Динамика уровня специализации отрицательная, следовательно ,уровень специализации снизился по сравнению с планом на 14,14%.
Проверим выполнение плана по освоению новых видов изделий:
По плану:
Унов пл =33098/396656*100%=8,34%
По отчету:
Унов от = 49780/399831*100%=12,45%
Рассчитаем изменение уровня освоения новых видов изделий:
∆Унов = 12,45 % - 8,34 % = 4,11 %
План по освоению новых видов изделий был выполнен на 4,11 %.
Проверим качество продукции:
По плану
Убр.пл =3705/463374,92*100%=0,79%
По отчету:
Убр.от=3855/458823, 12*100%=0,84%
Рассчитаем изменение уровня брака:
ΔУбр. =0, 84% - 0, 79%=0,05%
План по качеству выполнен не был. Доля качества ухудшилась, так как доля брака выросла на 0,05%
2. Расчёт трудовых показателей
Обеспеченность предприятия персоналом всего, в том числе рабочих, и по категориям работающих
Проверим обеспеченность предприятия промышленно-производственным персоналом, всего:
∆Ч ппп = 332- 338 = - 6чел.
∆Ч ппп % = - 6/338*100% = - 1,77%
∆Ч ппп отн=332-(338*399831/396656*100%)/100% = - 8,705~ - 9%
Численность промышленно-производственного персонала снизилась по сравнению с планом на 6 человек, или на 1,77 %.
Определим относительно отклонение по численности промышленно-производственного персонала:
Коэффициент обеспеченности предприятия основными рабочими
Проверим обеспеченность предприятия рабочими - абсолютная обеспеченность:
∆Ч раб = 263 - 293= - 30чел.
∆Ч раб % = - 30/ 293 * 100% = - 10,23 %
Обеспеченность рабочими в абсолютном выражении ниже плановой на 30 человек, или на 10,23 %.
Определим относительное отклонение по численности рабочих:
∆Ч раб отн =263 – (293*399831/396656*100%)/100% = - 32,34 ~ - 32%
На предприятии с учетом процентного выпуска продукции образовался реальный излишек персонала и рабочих в количестве 36 человек из них рабочих 30 человек.
Уровень квалификации рабочих
Определим удельный вес специалистов.
По плану:
У спец пл = 26/338 * 100 % = 7,69 %
По отчету:
У спец от = 42/332 * 100 % = 12,65 %
Отклонение составляет:
∆ У спец= 12,65 % - 7,69 % = 4,96 %
Определим удельный вес рабочих.
По плану:
У раб пл = 293/338 * 100 % = 86,68 %
По отчёту:
У раб от = 263 / 332 * 100 % = 79,21 %
Отклонение составляет:
∆ У раб = 79,21 % - 86,68 % = -7,47 %
Определим удельный вес служащих.
По плану:
У служ пл = 20/338 * 100% = 5,91%
По отчету:
У служ от = 26 / 332* 100% = 7,83%
Отклонение составляет:
∆ У служ = 7,83% - 5,91% = 1,92%
Полученные результаты оформим в виде таблицы (табл. 3).
Таблица 3 - Структура персонала анализируемого предприятия
| Показатели | План, чел. | Отчёт, чел. | Удельный вес, % | Отклонение,% | |
| план | отчёт | ||||
| 1.Среднесписочная численность всего ППП, в том числе: | 338 | 332 | 100 | 100 | 0 |
| специалистов | 26 | 42 | 7,69 | 12,65 | 4,96 |
| рабочих | 293 | 263 | 86,68 | 79,21 | -7,47 |
| служащих | 20 | 26 | 5,91 | 7,83 | 1,92 |
Определим удельный вес основных рабочих.