Методика расчета основных технико-экономических показателей (стр. 2 из 5)
где Р – производственная программа, ед.; h – нормативная трудоемкость, ч; Т – фонд рабочего времени,ч. В 2007 году фонд рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе составил 1986 часов. В курсовой работе принят фонд рабочего времени, равный 1998 часов. Расчет следует произвести в табл. 3
Для расчета списочного контингента используется коэффициент замещения, величина которого учитывает как находящихся в отпуске, так и отсутствующих на работе по болезни работников.
где
– списочная численность работников; 
– коэффициент замещения, доли.Таблица 3
Расчет явочного контингента рабочих
| Цеха | Нормативная трудоемкость | Производственная программа | Явочная численность рабочих | ||||
| А | В | А | В | А | В | Итого | |
| 1 | 3,6 | 3,0 | 39 | 18 | 71 | 27 | 98 |
| 2 | 2,3 | 2,0 | 39 | 18 | 45 | 18 | 63 |
| 3 | 2,8 | 2,6 | 35 | 16 | 49 | 21 | 70 |
| Итого основных рабочих | 165 | 66 | 231 | ||||
При расчете общего фонда заработной платы используется коэффициент замещения, учитывающий только находящихся в отпуске.
Численность цехового персонала составляет 7 % от численности рабочих, численность общезаводского персонала – 8 % от численности рабочих.
Коэффициент замещения в курсовой работе может быть принят 12 %, в том числе без учета отсутствующих на работе по болезни 10 %.
Расчет фонда заработной платы
В настоящее время на предприятиях применятся разные системы оплаты труда, как тарифная, так и бестарифные варианты. На рассматриваемом предприятии будет использоваться тарифная система.
Для расчета заработной платы работников предприятия необходимо разработать тарифную систему и установить минимальный размер заработной платы по предприятию.
В самом общем виде тарифная система оплаты труда включает: тарифно-квалификационные справочники, тарифные сетки, тарифные ставки.
Жестко регламентируется государством только один элемент тарифной системы – тарифно-квалификационные справочники. Все остальные ее элементы могут быть разработаны или выбраны предприятием самостоятельно.
В настоящее время предприятие может самостоятельно выбрать или разработать вариант тарифной сетки для своих работников. В настоящее время в бюджетной сфере используется Единая тарифная сетка (ЕТС). В ней содержится 18 разрядов. Ранее соотношение тарифных разрядов этой сетки было установлено 1: 10,7, то есть оплата по высшему, восемнадцатому разряду в 10,07 раз превышала оплату труда по первому разряду. С 1.12.2001 соотношение между тарифными ставками первого и восемнадцатого разрядов Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы установлено в размере 1:4,5. В курсовой работе тарифные коэффициенты приняты условно. Расчет представлен в таблице 4.
Таблица 4
Тарифная сетка для бюджетных организаций
| Разряды | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Тарифные коэффициенты | 1 | 1,3 | 1,69 | 1,91 | 2,16 | 2,44 |
| Тарифная ставка | 3100 | 40302 | 5239 | 5921 | 6696 | 7564 |
В соответствии с Трудовым Кодексом РФ минимальный размер оплаты труда на предприятии должен быть не меньше величины прожиточного минимума.
В настоящее время величина минимальной заработной платы для бюджетных организаций 1100 руб., а прожиточный минимум для работающего населения в нашем регионе – 5300руб. Поэтому в соответствии с требованиями Трудового Кодекса тарифная ставка первого разряда на предприятии должна быть не меньше величины прожиточного минимума, умноженного на долю тарифной ставки в заработной плате. Для нашего примера, если доля тарифной ставке в заработной плате составляет 60 %, тарифная ставка на предприятии составит 0,6*5300=3180 руб.
Размер тарифной ставки первого разряда в курсовой работе принимается студентом самостоятельно. В данной курсовой работе тарифная ставка первого разряда равна 3100 руб.
Поскольку в задании заданы средние разряды рабочих по цехам, тарифные ставки соответствующего разряда определяются путем умножения тарифной ставки первого разряда на соответствующий тарифный коэффициент. Результаты расчета оформляются в виде тарифной сетки.
Фонд заработной платы (ФЗП) по цеху определяется исходя из среднемесячной заработной платы рабочих, определенной по заданному среднему разряду. Тарифная ставка для среднего разряда определяется как средневзвешенная между тарифными ставками ближайшего меньшего и ближайшего большего разрядов.
Месячная тарифная ставка определяется умножением часовой тарифной ставки на среднюю норму рабочих часов в месяц. Месячная норма рабочих часов в месяц в 2007 году составляет 165.5 часа. При этом следует предусмотреть размер премии 20–40 % тарифной ставки (в данной курсовой работе – 30%), а также доплату по районному коэффициенту в размере 20 % и доплату за стаж работы в размере 30% от тарифной ставки и премии.
Основной фонд заработной платы за год определяется умножением явочной численности работников на месячную заработную плату и на 12.
Дополнительную заработную плату следует определить умножением основного фонда заработной платы на коэффициент замещения без учета больных.
Для цехового и общехозяйственного персонала контингент на замещение не планируется и, следовательно, не планируется дополнительный фонд заработной платы.
Среднемесячная заработная плата цехового персонала составляет 1,6 среднего заработка рабочего, а средняя заработная плата общехозяйственного персонала 1,8 среднего заработка рабочего.
Расчет фонда заработной платы рабочих и цехового персонала удобно произвести в табл. 6.
Среднемесячную заработную плату рабочего по цехам можно рассчитать в табл. 5.
Таблица 5
Расчет среднемесячной заработной платы рабочих по цехам
| Показатели | Цеха | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| Средний разряд | 3,5 | 4 | 4,5 |
| Месячная тарифная ставка | 5580 | 5921 | 6309 |
| Премия | 1674 | 1776 | 1893 |
| Районный коэффициент | 1451 | 1540 | 1640 |
| Доплата за стаж работы | 2176 | 2309 | 2460 |
| Итого средняя заработная плата рабочего | 10881 | 11546 | 12302 |
| Средняя заработная плата цехового персонала | 17410 | 18474 | 19683 |
Таблица 6
Расчет фонда заработной платы по изделиям, цехам и предприятию
| Показатели | Средняя заработная плата | Явочная числен-ность | Списочная числен-ность | Основной ФЗП, тыс. руб | Дополни-тельный ФЗП, тыс.руб | Общий ФЗП, тыс.руб | |
| Цех 1 | А | 10881 | 71 | 80 | 10446 | 1149 | 11595 |
| В | 10881 | 27 | 31 | 4078 | 449 | 4527 | |
| Цеховой персонал | 17410 | 8 | 1671 | ||||
| Итого по цеху 1 | 119 | 17793 | |||||
| Цех 2 | А | 11546 | 45 | 51 | 6245 | 656 | 6931 |
| В | 11546 | 18 | 21 | 2494 | 274 | 2768 | |
| Цеховой персонал | 18474 | 5 | 1108 | ||||
| Итого по цеху 2 | 77 | 10807 | |||||
| Цех 3 | А | 12302 | 49 | 55 | 7234 | 796 | 8030 |
| В | 12302 | 21 | 24 | 3100 | 341 | 3441 | |
| Цеховой персонал | 19683 | 6 | 1417 | ||||
| Итого по цеху 3 | 85 | 12888 | |||||
| Общезаводской персонал | 20837 | 21 | 5251 | ||||
| Всего по предприятию | 302 | 46739 | |||||
Определение расходов предприятия и калькуляция себестоимости продукции
Расходы предприятия представляют собой денежное выражение затрат всех производственных ресурсов. Они состоят из следующих элементов:
– оплата труда;
– отчисления на социальные нужды;
– материальные затраты; в том числе материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты;
– амортизационные отчисления;
– прочие затраты.
Фонд оплаты труда был определен в предыдущем разделе.
Отчисления на социальные нужды состоят из Единого социального налога (ЕСН) и отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве.
Единый социальный налог является дегрессивным. Ставки по нему в зависимости от величины годовой заработной платы работников изменяются от 26 % до 2 %. Учитывая, что годовая заработная плата работников рассматриваемого предприятия не превышает 280 тыс. руб., в курсовой работе используется основная ставка ЕСН 26 %, а ставка отчислений в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве –1 % от основного и дополнительного фонда заработной платы.
Отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы рабочих относятся к расходам цеха и по отношению к изделиям являются прямыми расходами. Расчет отчислений на социальные нужды производится в табл. 7.
Таблица 7
Отчисления на социальные нужды
| Цеха и виды продукции | Общий фонд заработной платы, тыс. руб | Отчисления на соц. нужды (27%), тыс. руб | |
| Цех 1 | А | 11595 | 3131 |
| В | 4527 | 1222 | |
| Цеховой персонал | 1671 | 451 | |
| Цех 2 | А | 6931 | 1871 |
| В | 2768 | 747 | |
| Цеховой персонал | 1108 | 299 | |
| Цех 3 | А | 8030 | 2168 |
| В | 3441 | 929 | |
| Цеховой персонал | 1417 | 383 | |
| Общезаводской персонал | 5251 | 1418 | |
| Всего | 46739 | 12619 | |
Отчисления на социальные нужды от фонда заработной платы цехового персонала относятся к общецеховым расходам. Отчисления на социальные нужды общезаводского персонала относятся к общехозяйственным расходам.