Аналитическая оценка хозяйственной деятельности предприятия (стр. 1 из 2)
ЗАДАЧА №1
На основании приведенных данных проанализировать выполнение плана по ассортименту и рассчитать влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции, если имеются следующие данные (тыс. руб.)
| Изделие | Выпуск продукции по плану | Выпуск продукции фактически |
| Шурупы | 146,7 | 236,9 |
| Винты | 718,3 | 2267,1 |
| Вентили | 436,1 | 256,0 |
| Гвозди | 2200,5 | 1356,6 |
| Металлопрокат | 4573,2 | 3358,2 |
| Всего |
Решение
Выполнение плана по ассортименту
| Изделие | Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Удельный вес выпуска, % | Выполнение плана, % | Отклонение удельного веса,+/- | Засчитывается в выполнение плана | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| Шурупы | 146,7 | 236,9 | 1,82 | 3,17 | 161,49 | 1,35 | 146,70 |
| Винты | 718,3 | 2267,1 | 8,90 | 30,33 | 315,62 | 21,43 | 718,30 |
| Вентили | 436,1 | 256 | 5,40 | 3,42 | 58,70 | -1,98 | 256,00 |
| Гвозди | 2200,5 | 1356,6 | 27,25 | 18,15 | 61,65 | -9,10 | 1356,60 |
| Металлопрокат | 4573,2 | 3358,2 | 56,64 | 44,93 | 73,43 | -11,71 | 3358,20 |
| Итого | 8074,8 | 7474,8 | 100,00 | 100 | 92,57 | - | 5835,80 |
Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам продукции, включенным в номенклатуру, что показано далее. Выполнение плана по ассортименту может оцениваться:
- по способу наименьшего процента. В таблице этот показатель составляет 58,7%;
- по способу среднего процента, который рассчитывают делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции. Рассчитанный по этой методике план по ассортименту выполнен по данным таблицы 2.5 на 72,27%
.ЗАДАЧА №2
Проанализировать материалоемкость по прямым затратам, привести расчет влияния факторов на общую материалоемкость (тыс. руб.)
| №п/п | Показатель | План | Факт | Отклонение |
| 1 | Выручка продукции в сопоставимых ценах без НДС | 78300 | 83420 | |
| 2 | Прямые материальные затраты | 38600 | 37973 | |
| 3 | Материалоемкость по прямым затратам | |||
| 4 | Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из фактического объема и ассортимента продукции | - | 37452 | - |
| 5 | Отклонение цен на материальные ресурсы | |||
| Снижение (-) | ||||
| Удорожание (+) | ||||
| 6 | Отклонение отпускных цен на продукцию | |||
| Снижение (-) | ||||
| Удорожание (+) |
Решение
| №п/п | Показатель | План | Факт | Отклонение |
| 1 | Выручка продукции в сопоставимых ценах без НДС | 78300 | 83420 | 5120 |
| 2 | Прямые материальные затраты | 38600 | 37973 | -627 |
| 3 | Материалоемкость по прямым затратам | 0,49297573 | 0,4552 | -0,0378 |
| 4 | Прямые материальные затраты на основе плановой калькуляции исходя из фактического объема и ассортимента продукции | - | 37452 | - |
| 5 | Отклонение цен на материальные ресурсы | |||
| Снижение (-) | ||||
| Удорожание (+) | 0,0067 | |||
| 6 | Отклонение отпускных цен на продукцию | |||
| Снижение (-) | -0,02976 | |||
| Удорожание (+) |
На анализируемом предприятии за отчетный год выручка от реализации уменьшилась на 5120 тыс.руб.
Наблюдается снижение материальных затрат на 627 тыс. руб. Снижение материальных затрат связан с изменением объема произведенной продукции, ее структуры, с увеличением расхода материалов на единицу продукции, стоимости материалов и суммы постоянных материальных затрат.
Материалоемкость продукции за отчетный год снизилась на 0,038 руб. Снижение материалоемкости связано с изменением структуры произведенной продукции, увеличением норм расхода материалов на единицу продукции, ростом цен на материальные ресурсы.
Увеличение общей величины условно-постоянных расходов на 1758 тыс. руб. увеличило расходоемкость выручки от продаж на 0,0592 пункта .
Увеличение общего объема реализованной продукции в стоимостном выражении на 3634 тыс. руб. снизила расходоемкость выручки от продаж на 0,1047 пункта.
ЗАДАЧА №3
Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств и привести расчет влияния факторов на объем продаж среднего остатка оборотных средств и оборачиваемости оборотных средств.
| № п/п | Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1. | Выручка от реализации, тыс. руб. | 83700 | 96340 | 12640 |
| 2. | Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. | 840939 | 854340 | 13401 |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости, обороты | 0,0995316 | 0,11277 | 0,01323 |
| 4 | Средняя продолжительность одного оборота, дни | 3616,94194 | 3192,47 | -424,47 |
| 5. | Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб. | 10,0470609 | 8,86797 | -1,1791 |
Методика проведения расчетов:
1) Определим средние остатки по видам оборотных средств:
2) Средняя продолжительность одного оборота (LE) определяется по формуле:
где Т - продолжительность анализируемого периода в днях. Продолжительность базисного и отчетного периодов принимается равной 360 дням;
- средние остатки по видам оборотных средств.3) Коэффициент оборачиваемости
4) Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте
На анализируемом предприятии за отчетный год выручка от реализации продукции увеличилась на 12640 тыс.руб. Средний остаток оборотных средств в анализируемом периоде увеличился на 13401 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости всех оборотных средств: запасов, готовой продукции в анализируемом году увеличился по сравнению с базисным периодом на 0,013.
За счет снижения коэффициента оборачиваемости сократилась продолжительность оборота на 425 дней.
Коэффициент загрузки оборотных средств, величина которого обратно коэффициенту оборачиваемости, в отчетном году снизился на 1,18.
Таким образом, предприятию необходимо осуществить следующие мероприятия по ускорению оборачиваемости капитала:
- более полно использовать материальные ресурсы;
- не допускать сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей и т.д.
Проведем анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости предприятия, и установим какие произошли изменения.
Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости
| № п/п | Коэффициенты оборачиваемости | Базисныйгод | Отчетный год | Изменение | ||
| всего | в том числе за счет изменений | |||||
| объема реализации | средних остатков средств | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Всех активов | 0,0995316 | 0,11277 | 0,01323 | 0,0150308 | -0,00179 |
Для анализа влияния факторов: объема реализации продукции и среднегодовой стоимости оборотных активов на коэффициенты оборачиваемости оборотных средств воспользуемся методом цепных подстановок.
1) Коэффициент оборачиваемости текущих активов.
| Подстановки | Объем реализации.тыс. руб | Стоимость текущих активов, тыс. руб. | Коэффициент оборачиваемости текущих активов, обороты. | Результат влияния, обороты |
| 83700 | 840939 | 83700/840939=0,0995316 | ||
| Влияние объема реализации | 96340 | 840939 | 96340/840939=0,11456 | 0,11456-0,0995316=0,0150308 |
| Влияние стоимости текущих активов | 96340 | 854340 | 96340/854340=0,11277 | 0,11277-0,11456=-0,00179 |
| Баланс отклонений | 0,01323 |
- Увеличение объема реализации привело к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,015 оборота.
- Увеличение стоимости средних остатков оборотных средств привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости на 0,00179 оборота.
ЗАДАЧА №4
Имеются следующие данные по товарообороту магазина «Аида»
| Показатели | Год | Абсолют. отклонение | Темпы роста, % | |
| базисный | отчетный | |||
| Товарооборот, тыс. руб. (Np) | 30375 | 40375 | 10000 | 132,9 |
| Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс. руб. (Nзап) | 3780,5 | 5367,3 | 1586,8 | 142,0 |
| Товарооборачиваемость товарных запасов, обороты (Коб) | 8,03 | 7,52 | -0,5122 | 93,6 |
| Количество рабочих мест, чел. | 13 | 19 | 6 | 146,2 |
| Количество рабочих дней, дн. (Тр) | 278 | 232 | -46 | 83,5 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час (tсм) | 7,3 | 7,8 | 0,5 | 106,8 |
| Среднечасовая выработка, приходящаяся на 1 раб. место, тыс. руб. (Вч) | 1,15 | 1,17 | 0,02295 | 102,0 |
| Площадь торгового зала, кв.м. (Птз) | 590 | 590 | 0 | 100,0 |
| Нагрузка на 1 кв.м. площади, тыс. руб. (Hs) | 51,48 | 68,43 | 16,9492 | 132,9 |
экономический показатель материалоемкость оборачиваемость
По данным таблицы, видна тенденция к увеличению объема реализации, соответственно на 10000 тыс. руб. по сравнению с базисным годом. За анализируемый период среднесписочная численность в отчетном году составила 19 человек, что на 6 человека больше по сравнению с базисным годом.