Все статьи платежного баланса сводятся в статистическую аналитическую таблицу:
«Платежного баланса Российской Федерации»
Таблица 1.
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. ( I пол.) | |
| Сальдо торгового баланса | 106,7 | 120,4 | 51,7 |
| Операции неторгового характера | -51 | -15,7 | 49,2 |
| Негосударственный сектор | -21,9 | 6,2 | 43,5 |
| Текущие операции | -31,9 | -47,7 | -27,6 |
| баланс услуг | -13,9 | -15,4 | -8,6 |
| платежи по инвестициям | -18,5 | -32,9 | -18,2 |
| прочие операции | 0,5 | 0,6 | -0,8 |
| Движение капиталов | 10 | 53,9 | 71,1 |
| в Россию | 76,4 | 118 | 112,7 |
| из России | -66,4 | -64,1 | -41,6 |
| Государственный сектор | -29,1 | -21,9 | 5,7 |
| Платежи и поступления по кредитам | -27,4 | -41,8 | -2,6 |
| Незаймовые операции | -1,7 | 19,9 | 8,3 |
| сальдо платежного баланса | 55,7 | 104,7 | 100,9 |
Основной принцип, лежащий в основе построения платежного баланса: — принцип двойной записи, т.е. любая экономическая сделка находит двойное отражение в балансе путем записи по кредиту одной статьи и по дебету другой. Это правило имеет очень простую экономическую интерпретацию: большинство экономических операций заключается в обмене экономическими ценностями. Из этого следует, что сумма всех кредитовых проводок должна совпадать с суммой дебетовых, а общее сальдо. — равняться нулю, однако на практике баланс никогда не достигается. Это происходит потому, что данные, характеризующие разные стороны одних и тех же операций, берутся из разных источников. Например, данные об экспорте товаров содержатся в таможенной статистике, в то время как данные о поступлениях иностранной валюты на счета предприятий за поставки по экспорту обычно берутся из банковской статистики. Расхождение между суммами кредитовых и дебетовых проводок называется "чистыми ошибками и пропусками". При этом, даже если показатель "чистых ошибок и пропусков" составляет относительно небольшую величину, это не означает, что сумма абсолютных величин ошибок и пропусков мала, так как противоположные по знаку ошибки и пропуски могут погашать друг друга. С другой стороны, при наличии заметных устойчивых отрицательных или положительных значений указанного показателя в течение достаточно долгого периода времени, по величине статьи «чистые ошибки и пропуски» можно судить о систематической недо- или переоценке того или иного показателя платежного баланса.
Л.Н. Красавина в своем учебнике показала, что в системе платежного баланса вводиться особая статья, которая называется «трансферты», созданная для того, чтобы отражать операцию дважды, в случае, если происходит безвозмездное предоставление экономических ценностей (товаров, услуг или финансовых активов)(6,с.169).
Согласно принципам составления платежного баланса, записи по кредиту производятся в случаях, касающихся:
1) Движения реальных (товарных) потоков, сопровождающих экспорт.
2) Движения финансовых потоков, отражающее уменьшение зарубежных активов страны либо увеличение зарубежных обязательств.
С другой стороны, запись, произведенная по дебету, отражает:
1) Движение реальных потоков, сопровождающих импорт.
2) Изменение финансовых потоков, отражающее увеличение активов и уменьшение обязательств.
Другими словами, для активов (реальных либо финансовых) положительная запись (кредит) означает отток стоимостей, за которым должен последовать компенсирующий приток стоимостей (платежи) в данную страну, а отрицательная запись (по дебету) — приток стоимостей, за который резиденты должны платить. В систематизированном виде правила отражения операций в платежном балансе по дебету и по кредиту приведены в таблице 2.
Таблица 2.
Правила отражения операций в платежном балансе по дебету и по кредиту
| Операция | Кредит, плюс (+) | Дебет, минус (-) |
| А. Товары и нефакторные услуги | Экспорт товаров и экспорт услуг (оказание услуг нерезидентам) | Импорт товаров и импорт услуг (оказание услуг нерезидентами) |
| Б. Услуги труда и капитала (оплата труда и доходы от инвестиций) | оказанные нерезидентам резидентами | оказанные резидентам нерезидентами |
| В. Трансферты (текущие и капитальные) | получение средств | передача средств |
| Г. Операции с финансовыми активами или обязательствами | увеличение обязательств по отношению к нерезидентам (например, приобретение нерезидентами наличной национальной валюты) или уменьшение требований к нерезидентам (например, снижение остатков по счетам резидентов в банках-нерезидентах) | увеличение требований к нерезидентам (например, предоставление кредитов нерезидентам) или уменьшение обязательств по отношению к нерезидентам (например, погашение резидентами ценных бумаг, приобретенных нерезидентами) |
Основу концепции платежного баланса составляют также несколько принципов, которые приводятся ниже в кратком изложении.
1.2 Назначение платежного баланса
Платежный баланс представляет собой статистический отчет обо всех международных сделках резидентов той или иной страны с нерезидентами за определенный период времени. Он отражает соотношение между объемом товаров и услуг, полученных данной странной из-за границы и представленные заграницей, а также изменения в ее финансовой позиции по отношению к загранице. Исследование динамики платежного баланса страны особенно важно для анализа проблем внешнеэкономического равновесия.
В своем учебнике Булатов отмечает (13,с.152), что платежный баланс имеет дело с потоками, а не с запасами, с изменениями в реальных и финансовых активах и пассивах, происходящими за базисный период, а не с общими суммами экономических активов и пассивов страны, которые существуют в некий конкретный момент времени.
Составление платежного баланса предназначено для выполнения как учетных, так и аналитических задач, которые тесно взаимосвязаны. Анализ платежного баланса позволяет сделать выводы о том, насколько эффективно страна позволяет (способна) управлять своей внешнеэкономической деятельностью и, соответственно, служить основой для принятия решений в области внешнеэкономической политики.
Платежный баланс дает возможность исследовать процесс осуществления иностранных капиталовложений в стране и отечественных капиталовложений за рубежом. Этот аспект анализа платежного баланса имеет особо важное значение для России на современном этапе ее развития.
В условиях частичной конвертируемости рубля и необходимости его стабилизации платежный баланс позволяет исследовать динамику золото- валютных резервов страны и регулировать процесс ввоза и вывоза золота и валюты для России.
Таким образом, платежный баланс дает обобщающую характеристику положения страны на международных финансовых рынка, что позволяет руководящим органам страны разработать систему мероприятий, необходимых для поисков источников финансирования инвестиций в экономику.
1.3 Элементы платежного баланса
Важнейшая составная часть платежного баланса по текущим операциям – торговый баланс, отражающий соотношение экспорта и импорта товаров за соответствующий период. В платежный баланс по текущим операциям включаются также платежи и поступления по страхованию, комиссионным операциям, туризму, проценты и дивиденды по капиталовложениям, платежи по лицензиям за использование изобретений, а также военные расходы страны за рубежом. Состояние платежного баланса по текущим операциям оказывает непосредственное воздействие на валютный курс страны. При хронически пассивном платежном балансе курс валюты падает, при активном – повышается. Следует иметь в виду, что динамику валютного курса определяет общее сальдо платежного баланса по текущим операциям по отношению ко всем странам, участвующим в международных расчетах страны.
Баланс движения капиталов и кредитов отражает платежи и поступления по экспорту-импорту государственного и частного долгосрочного и краткосрочного капиталов. Сюда входят прямые и портфельные инвестиции, вклады в банках, коммерческие кредиты, специальные финансовые операции и др.
Важный элемент платежного баланса – балансирующие статьи, к которым относятся государственные золотовалютные резервы, внешние государственные займы, кредиты международных валютно-финансовых организаций.
От платежного баланса следует отличать расчетный баланс, который представляет требования и обязательства страны по отношению к зарубежным странам. В эти требования и обязательства включаются государственные (золотовалютные и прочие) и частные активы, прямые инвестиции, полученные и предоставленные кредиты, обязательства финансовых и нефинансовых корпораций. В отличие от платежного баланса в расчетный баланс входят все требования и обязательства по отношению к другим странам, по которым не произведены платежи.
В СССР основным документом в области внешних платежно-расчетных отношений был Сводный валютный план (платежный баланс СССР), составлявшийся Министерством финансов и ведомств и предоставлявшийся на рассмотрение и утверждение правительства. После одобрения правительством и утверждения сессией Верховного Совета СССР план экономического и социального развития страны становился законом. Сводный валютный план включал поступления средств в страну и все платежи иностранным государствам. Он состоял из пяти разделов: торговых операций; услуг; неторговых операций; кредитов и имущества; безвозмездной помощи иностранным государствам.