5. Денежные средства сократились на 85%. На начало года сумма составляла 92 173 млн. руб., а на конец – 13 776 млн. руб. Доля денежных средств на начало года составила 4,1% в общей сумме оборотных активов, а на конец года 0,3%. В абсолютной сумме денежные средства сократились на 78 397 млн. руб. Это свидетельствует о том, что остаток денежных средств организации в кассе, на расчетных, валютных счетах значительно сократился, почти в 6,5 раз.
Таблица 1.5
Анализ состава и структуры оборотных активов в 2009 году
| Оборотные активы | На начало отчетного | На конец отчетного | Изменение за отчетный | Темп роста, % | |||||
| периода | периода | период | |||||||
| Сумма млн. руб. | Удельный вес, % | Сумма млн. руб. | Удельный вес, % | Сумма млн. руб. | Удельный вес, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Запасы и затраты | 603 507 | 25,5 | 1 002 700 | 26,9 | 399 193 | 1,4 | 166 | ||
| В том числе: | |||||||||
| сырье, материалы и другиеценности(10,14,15,16) | 572 845 | 24,2 | 943 478 | 25,3 | 370 633 | 1,1 | 165 | ||
| животные на выращиваниии откорме(11) | |||||||||
| незавершенное производство(издержки обращения)(20,21,23,29,44) | 30 662 | 1,3 | 48 395 | 1,3 | 17 733 | 0,0 | 158 | ||
| прочие запасы и затраты | 10 827 | 0,3 | 10 827 | 0,0 | 100 | ||||
| Налоги по приобретеннымценностям (18,76) | 206 280 | 8,7 | 425 721 | 11,4 | 219 441 | 2,7 | 206 | ||
| Готовая продукция и товары(40,41,43) | 160 496 | 6,8 | 309 430 | 8,3 | 148 934 | 1,5 | 193 | ||
| Товары отгруженные,выполненные работы,оказанные услуги(45,46) | 1 606 | 0,1 | 6 944 | 0,2 | 5 338 | 0,1 | 432 | ||
| Дебиторская задолженность | 1 377 769 | 58,3 | 1 982 888 | 53,1 | 605 119 | -5,2 | 144 | ||
| В том числе: | |||||||||
| расчеты с покупателямии заказчиками (62,63) | 1 243 012 | 52,6 | 1 391 882 | 37,3 | 148 870 | -15,3 | 112 | ||
| расчеты с учредителямипо вкладам в уставный фонд(75) | |||||||||
| расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 128 942 | 5,5 | 587 219 | 15,7 | 458 277 | 10,2 | 455 | ||
| прочая дебиторская задолженность | 5815 | 0,2 | 3 787 | 0,1 | -2 028 | -0,1 | 100 | ||
| В том числе: | |||||||||
| инновационный фонд | |||||||||
| расчеты с бюджетом | |||||||||
| расчеты по социальному страхованию | |||||||||
| Финансовые вложения (58,59) | |||||||||
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | 13 776 | 0,6 | 5 291 | 0,1 | -8 485 | -0,5 | 38 | ||
| Прочие оборотные активы | |||||||||
| Итого по разделу II | 2 363 434 | 100,0 | 3 732 974 | 100,0 | 1369540 | 158 | |||
Общая сумма оборотных активов на начало 2009 года (табл. 1.5) составляла 2 363 434 млн. руб. и на конец 2 732 974 млн. руб. За год их стоимость выросла на 58%. В абсолютной сумме оборотные активы увеличились на 1 369 540 млн. руб. Это изменение вызвано следующими факторами:
1. Рост стоимости и удельного веса запасов и затрат в общей сумме оборотных активов на конец года. На начало года доля запасов и затрат составляла 25,5% и на конец – 26,6%. Таким образом произошло увеличение доли на 1,4%. На конец года стоимость этих активов возросла на 66%, что в сумме равно 399 193 млн. руб. и составила 1 002 700 млн. руб. В том числе произошло увеличение на 65% за счет сырья, материалов и других ценностей и на 58% за счет незавершенного производства, а также за счет прочих запасов и затрат на сумму 10 827 млн. руб. На начало года сырье, материалы и другие ценности составляли 24,2% в сумме 572 845 млн. руб., незавершенное производство – 1,3% в сумме 30 662 млн. руб. На конец года сырье, материалы и другие ценности составляли 25,3%, стоимость актива увеличилась на сумму 370 663 млн. руб. Доля незавершенного производства не изменилась на конец года, однако, произошло суммарное увеличение стоимости актива на сумму 17 733 млн. руб. и на конец года стоимость актива составила 48 395 млн. руб.
2. Налоги по приобретенным ценностям увеличились на 106% в общей сумме оборотных активов на конец года. На начало года их доля составляла 8,7%, а к концу года увеличилась на 2,7% и составила 11,4%. Также произошло суммарное увеличение стоимости актива на 219 441 млн. руб. и к концу года стоимость актива составила 425 721 млн. руб.
3. Доля готовой продукции увеличилась на 1,5% и к концу года составила 8,3%. В абсолютной сумме готовая продукция увеличилась на 148 934 млн. руб., или на 93%. Таким образом, можно сделать вывод, что рост остатков сырья, материалов и других ценностей и на 65% мог быть обусловлен ростом производства, но рост остатков готовая продукция говорит о том, что продукция не продается и лежит на складе.
4. Рост отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг. На начало года доля отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг составляла 0,1% и их стоимость равнялась 1 606 млн. руб. На конец года стоимость возросла на 332%, или 5 338 млн. руб., и составила 6 944 млн. руб., а доля составила 0,2%. Так как в этой статье показывается стоимость товаров, продукции, работ, услуг по фактической себестоимости их производства, выполнения, либо по нормативной себестоимости, включающей расходы и услуги связанные с их сбытом, следует сделать вывод, что при увеличении производства товаров их отгрузка увеличились в 4 раза.
5. Дебиторская задолженность в общей сумме оборотных активов увеличилась на 44% в сумме 605 119 млн. руб. и на конец года составила 1 982 888 млн. руб. Однако доля ее за отчетный год сократилась на 5,2% и составила 53,1% по сравнению с 58,3% на начало года. В том числе увеличение расчетов с покупателями и заказчиками на 12%, или 148 870 млн. руб., на 355%, или 458 277 млн. руб., расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Также произошло снижение прочей дебиторской задолженности на 35%, или сумму 2 028 млн. руб. На начало года сумма дебиторской задолженности составляла 5 815 млн. руб. и на конец – 3 787 млн. руб.
6. Денежные средства за отчетный период сократились на 62% на сумму 8 485 млн. руб. На начало года в абсолютной сумме денежные средства составляли 13 776 млн. руб., или 0,6%, а на конец 5 291 млн. руб., или 0,1%. Произошло снижение доли статьи за отчетный год на 0,5%.
Далее рассчитаем основные показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Белтрикотаж».
Таблица 1.9
Анализ оборачиваемости оборотного капитала
| Показатели | Период | Отклонение | Темп роста, % | |
| 2008 | 2009 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка, млн. руб. | 4256 | 5126 | +870 | 120,4 |
| Среднегодовая величина оборотного капитала, млн. руб. | 1778,2 | 3048,2 | +1270 | 171,4 |
| Прибыль от реализации, млн. ру.б | 626 | 964 | +338 | 154,0 |
| Оборачиваемость оборотного капитала, об | 2,393 | 1,682 | -0,712 | 70,3 |
| Длительность оборота, дн. | 150,4 | 214,1 | +63,7 | 142,3 |
| Рентабельность оборотного капитала, % | 35,2 | 31,6 | -3,6 | 89,8 |
На ООО «Белтрикотаж» в 2009 году по сравнению с 2008 годом количество оборотов оборотных средств (коэффициент оборачиваемости) снизилось на 29,7 %, то есть можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования оборотных средств. Основная причина снижения эффективности — опережающий рост среднегодовой стоимости оборотных средств по отношению к росту выручки от реализации.
1.3 Трудовые ресурсы предприятия, их состав, наличие и показатели использования
Труд – это вклад в процесс производства, осуществляемый людьми в форме непосредственного расходования умственных и физических усилий. Совокупность умственных и физических способностей человека, его способность к труду называется рабочей силой.
В обеспечении эффективности производства важное значение имеет структура кадров предприятия.
Соотношение работников по категориям характеризует структуру трудовых ресурсов предприятия.
Среднесписочная численность персонала за 2008-2009 гг. ООО «Белтрикотаж» приведены в таблице 1.10:
Таблица 1.10
Численность промышленно-производственного персонала ООО «Белтрикотаж» за 2008-2009 гг.
| Категория персонала | Среднесписочная численность, чел. | Отклонение | ||
| 2008 год | 2009 год | + –, чел. | % | |
| Всего работников предприятия | 117 | 120 | +3 | +2,6 |
| в том числе: | ||||
| - рабочие | 76 | 78 | +2 | +2,7 |
| - руководители | 10 | 10 | - | - |
| - специалисты | 30 | 31 | +1 | +3,8 |
| Выручка от реализации | 4256 | 5126 | 870 | 120,4 |
| Производительность труда работников | 36,38 | 42,72 | 117,4 | 36,38 |
| Производительность труда 1 рабочего | 55,71 | 65,32 | 117,3 | 55,71 |
Общая численность ППП ООО «Белтрикотаж» в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом на 3 чел. (или на +2,6 %), в том числе за счет рабочих (+2 чел.) и служащих (+1 чел.).
Результаты расчетов показывают, что эффективность трудовых ресурсов ООО «Белтрикотаж» увеличилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Так среднегодовая выработка 1 работающего увеличилась на 17,4 % (с 36,38 до 42,72 млн. руб.), а среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 17,3 % (с 55,71 до 65,32 млн. руб.).
2 ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА И ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ МОЩНОСТЬ
2.1 Объем производства и реализации продукции