Анализ хозяйственной деятельности (стр. 2 из 5)
Таблица 2.4 Товарные запасы на конец 2006 и 2007 года и товарооборачиваемость по ООО "Альт".
| Товарнаягруппа | Товарные запасы на конец 2006 г. | Товарные запасы на конец 2007 г. | Отклонение | Товарооборачиваемость, дни | Отклонение | ||||
| сумма, тыс.грн | дни | сумма,тыс.грн | дни | сумма,тыс.грн | дни | 2006 г. | 2007 г. | ||
| Прод. товары | 670,6 | 15 | 939,2 | 10 | 268,6 | -5 | 12 | 12 | 0 |
| Пром. товары | 532,1 | 73 | 688,7 | 68 | 156,6 | -5 | 64 | 62 | -2 |
| Итого: | 1202,7 | 23 | 1627,8 | 18 | 425,1 | -5 | 19 | 20 | 1 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Розничный товарооборот за 2007 год составил 23691,тыс. грн. Товарные запасы на 1.01.2007 г. составили 1202,7 тыс. грн. Товарные запасы на 1.01.2008 г. – 1627,8 тыс. грн.
1). Рассчитаем отклонение текущих товарных запасов от базисных:
1627,8 - 1202,7 = 425,1 (тыс. грн);
2). Определим однодневный товарооборот за год:
23691,6: 360 = 65,81 (тыс. грн);
3). Отклонение в днях текущих товарных запасов от базисных:
425,1: 65,81 = 6,5 (дня).
Таким образом, товарные запасы выше на 6,5 дня по сравнению с прошлым годом, что говорит об улучшении обеспеченности товарными запасами.
2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате
Анализ показателей по труду и заработной плате является составной частью анализа хозяйственной деятельности организации торговли.
Движение кадров определяется приемом на работу, увольнением и внутренним перемещением работников.
Таблица 2.5 Анализ динамики численности работников ООО "Альт"
| Показатели | Фактически за 2006 год | Фактически за 2007 год | Отклонение от прошлого периода | В% к прошлому году |
| 1. Среднесписочная численность торговых работников, чел. | 385 | 405 | +20 | 105,19 |
| 2. Количество принятых работников за год, чел. | 26 | 38 | +12 | 146,15 |
| 3. Количество выбывших работников за год, чел. | 6 | 13 | +7 | 216,67 |
| 4. Общее число принятых и уволенных работников, чел. | 32 | 51 | +19 | 159,38 |
| 5. Коэффициент по приему работников (стр. 2: стр. 1 х 100),% | 6,75 | 9,38 | +2,63 | 138.96 |
| 6. Коэффициент по увольнению работников (стр. 3: стр. 1 х 100),% | 1,56 | 3,21 | +1,65 | 205.77 |
| 7. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр. 5: стр. 1 х 100),% | 8,31 | 12,59 | +4,28 | 151.5 |
Примечание. Источник: собственная разработка
За отчетный год по сравнению с прошлым имеет место увеличение коэффициентов по приему, увольнению и общего оборота рабочей силы, что говорит об ухудшении ведения кадровой политики.
Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим необходимо по отдельным группам работников изучить их возрастной состав, стаж работы, в том числе на данном предприятии условия труда, и определить, как это отражается на производительности труда. Это можно сделать, используя приемы сравнения, группировок, корреляции, регрессии, другие экономико-математические методы исследования.
Таблица 2.6 Анализ влияния эффективности использования трудовых ресурсов на розничный товарооборот на ООО "Альт" за 9 месяцев 2007 - 2008 гг.
| Показатели | 9 месяцев2007 года | 9 месяцев 2008 года | Отклонение | |
| (+,-) | в% | |||
| Товарооборот, тыс. грн. | 18757 | 24687 | +5930 | 131,6 |
| Среднесписочная численность торговых работников, чел. | 402 | 434 | +32 | 107,96 |
| Среднегодовая выработка на одного торгового работника тыс. грн | 46,66 | 56,88 | 10,22 | 121,9 |
| Расчет влияния изменения численности работников и их выработки на развитиетоварооборота | ||||
| Расчет | Влияние на товарооборот | |||
| Изменение численности работников | (434-402)*46,66 | 1493,1 | ||
| Изменение производительности труда работников | (56,88-46,66)*434 | 4435,5 | ||
| Совокупное влияние факторов | 5928,6 | |||
Примечание. Источник: собственная разработка
Увеличение численности работников на 32 человека привело к росту товарооборота на сумму 1493,1 тыс. грн. и увеличение производительности труда за 9 месяцев 2008 года по с равнению с аналогичным периодам 2007 года на 10,22 тыс. грн. привело к увеличению розничного товарооборота на 4435,5тыс. грн.
Основными задачами анализа фонда заработной платы являются изучение состава и динамики фонда заработной платы, выявление изменения показателей, происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изучение направлений расходования фонда заработной платы.
Таблица 2.7. Динамика изменений фонда заработной платы ООО "Альт" за 9 месяцев 2007-2008 гг.
| Показатели | 9 месяцев, 2007 г | 9 месяцев, 2008 г | Отклонение | 2008 в% к 2007 |
| Товарооборот, тыс. грн | 18757 | 24687 | 5930 | 131,61 |
| ФЗП, тыс. грн | 1715,9 | 2384,2 | 668,3 | 138,95 |
| Удельный вес ФЗП в товарообороте, % | 9,1 | 9,7 | 0,6 | 106,59 |
| Среднемесячная зарплата, тыс.грн. | 474,3 | 610,4 | 136,1 | 128,69 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Фонд заработной платы ООО "Альт" за 9 месяцев 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года увеличился на 38,95%, что в суммарном выражении составляет 668,3 тыс. грн. Удельный вес фонда заработной платы в товарообороте увеличился на 0,6%.
Положительным является превышение темпов роста ФЗП по сравнению с темпами роста товарооборота. Так в 2008 году по сравнению с 2007 годом товарооборот увеличился на 31,61%, а ФЗП на 38,95%.
Среднемесячная заработная плата за 2008 год по сравнению с 2007 годом увеличилась на 28,69% и составила 610,4 грн. (в 2007 г. – 474,3.грн.). Средний размер премии за основные показатели хозяйственной деятельности за 2008 год составил 10% при максимально установленном 30%.
2.3 Анализ доходов торговой организации
Доходы являются важным качественным показателем торговой деятельности, так как в них отражается уровень хозяйствования, результаты коммерческой, финансовой и экономической работы организации.
Доход – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Основным доходом для торговой организации является доход от реализации, представляющий собой сумму торговых надбавок и торговых скидок, приходящихся на реализованные товары.
Абсолютный размер доходов (валовая прибыль) определяется как разница между выручкой от реализации товаров (за вычетом налога на продажу и НДС) и стоимостью из приобретения у поставщиков. Доходы отражаются в отчете о прибылях и убытках.
Таблица 2.8 Анализ доходов ООО "Альт" за 9 месяцев 2007-2008 гг.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Сумма отклонения, тыс. грн | Темп роста, % | ||
| сумма, тыс. грн | доходы в % к товарообороту, % | сумма, тыс. грн | доходы в % к товарообороту, % | |||
| Розничный товарооборот | 18757 | - | 24687 | - | +5930 | 131,61 |
| Выручка от реализации без налогов | 17140 | - | 22905 | - | +5765 | 133,63 |
| Валовая прибыль | 3316 | 17,68 | 4371 | 17,71 | +1055 | 131,82 |
| Расходы на реализацию | 3307 | 17,63 | 4360 | 17,67 | +1053 | 131,84 |
| Прибыль от реализации | 9 | 0,05 | 11 | 0,04 | +2 | 122,22 |
| Сальдо операционных доходов и расходов | 93 | 0,50 | 172 | 0,70 | +79 | 184,95 |
| Сальдо внереализационных доходов и расходов | 21 | 0,11 | 37 | 0,15 | +16 | 176,19 |
| Прибыль до налогообложения | 123 | 0,66 | 220 | 0,89 | +97 | 178,86 |
| Налоги из прибыли | 82 | 0,44 | 110 | 0,45 | +28 | 134,15 |
| Чистая прибыль | 41 | 0,22 | 110 | 0,46 | +69 | 268,29 |
Примечание. Источник: собственная разработка
За 9 месяцев 2008 год получена валовая прибыль в сумме 4371 тыс. грн., что составляет 17,71% к сумме розничного товарооборота. По сравнению с предыдущим периодом сумма валовой прибыли увеличилась на 1055тыс. грн. Темп роста 131,82%. Расходы на реализацию возросли на 1053тыс. грн., их удельный вес в товарообороте увеличился на 0,04%. Прибыль от реализации увеличилась в сумме на 2 тыс. грн., а в процентах к товарообороту уменьшилась на 0,01%. Сумма валового дохода зависит от изменения среднего уровня реализованных торговых надбавок в процентах к обороту и объема розничного товарооборота, влияние которых изменяется методом разницы. Так, для определения влияния на сумму реализованных торговых надбавок, изменения их среднего уровня необходимо произвести расчет по следующей формуле:
, (1)где Δ∑ВДУВД – влияние изменения среднего уровня торговых надбавок на сумму валового дохода, грн.; ТО факт – фактический объем товарооборота в отчетном году, грн.; ΔУВД – абсолютное отклонение среднего уровня торговых надбавок, % к обороту.
Влияние изменения объема товарооборота на сумму валового дохода рассчитывается по формуле:
, (2)где Δ∑ВДТО – влияние изменения объема товарооборота на сумму валового дохода, грн.; ΔТО – абсолютное отклонение товарооборота, грн.; УВД баз – средний уровень торговых надбавок в предшествующем году, % к обороту;