Расчет 11. Расчет расходов на оплату труда рабочих приводится в табл. 11.
Фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды составит: для основных рабочих –189,7 тыс. д.е. (150,6* 1,26), в т.ч. отчисления на социальные нужды – 39,1 тыс. д.е.; для вспомогательных рабочих – 41,4 тыс. д.е. (32,9* 1,26), в т.ч. на социальные нужды – 8,5 тыс. д.е.
1.5.2 Расчет расходов на оплату труда служащих
Фонд оплаты труда служащих предприятия определяется с учетом численности этой категории работающих и их среднемесячной з/п, включающей в себя все доплаты (премии, выплаты по районному коэффициенту и др.).
Количество штатных единиц служащих и размер среднемесячной з/п следует принять по данным табл. 12.
| №п/п | Категория персонала | Кол-во штатныхединиц, чел. | Среднемесячнаяз/п, тыс. д.е. |
| 1 | Цеховой персонал | 4 | 1,2 |
| 2 | Общезаводской персонал | 5 | 1,5 |
Расчет12. Штатным расписанием определена численность административно-управленческого персонала предприятия в количестве 9 человек, в т. ч. цеховой персонал – 4 чел., общезаводской персонал – 5 чел. Установлены также размеры должностных окладов и соответствующих к ним доплат по категориям работников.
Расчет расходов на оплату труда служащих предприятия с отчислениями на социальные нужды приводятся в табл. 13.
| № п/п | Категорияперсонала | Численность,чел | Средне-месячнаяз/п, тыс.д.е. | Годовойфонд оплаты труда,тыс. д.е. | Отчисления насоциальные нужды(26%),тыс. д.е. | Годовой ФОТ с отчислениямина соц.нужды, тыс.д.е. |
| 1 | Цеховой персонал | 4 | 1,2 | 57,6 | 15,0 | 72,6 |
| 2 | Общезаводской персонал | 5 | 1,5 | 90 | 23,40 | 113,4 |
| ИТОГО | 9 | 147,6 | 38,4 | 186,0 |
Любому виду деятельности сопутствуют расходы, связанные с организацией, обслуживанием производства и управлением предприятием. Такие затраты называются накладными или косвенными и к ним относятся общепроизводственные (цеховые) и общехозяйственные расходы.
Перечень общепроизводственных расходов и укрупненные нормативы для их расчета приводятся в табл. 14.
| № п/п | Статьи расходов | Нормативы для расчета |
| 1 | Содержание, ремонт и эксплуатация оборудования (без оплаты труда вспомогательным рабочим) | 3% от стоимости оборудования |
| 2 | Содержание и ремонт зданий, сооружений | 4% от стоимости зданий и сооружений |
| 3 | Охрана труда | 5% от ФОТ вспомогательных рабочих и цехового персонала |
| 4 | Износ МБП | 2% от стоимости оборудования |
| 5 | Прочие расходы | 10% от суммы предыдущих расходов |
Расчет 13. По установленным нормативам для расчета общепроизводственных расходов определим годовую сумму этих затрат (табл. 15).
| №п/п | Статьи расходов | Нормативы для расчета |
| 1 | Содержание и ремонт зданий, сооружений | 20% от стоимости зданий и сооружений |
| 2 | Расходы на служебные командировки и перемещения | 10% от ФОТ общезаводского персонала |
| 3 | Расходы на пожарную и сторожевую охрану | 3% от ФОТ общезаводского персонала |
| 4 | Канцелярские и почтово-телеграфные расходы | 2% от ФОТ общезаводского персонала |
| 5 | Расходы на подготовку кадров и оргнабор работников | 4% от ФОТ общезаводского персонала |
| 6 | Налоги, сборы | 40% от ФОТ с отчислениями на социальные нужды общезаводского персонала |
| 7 | Прочие расходы | 10% от суммы предыдущих расходов |
Расчет14. По установленным нормативам для расчета общехозяйственных расходов определим годовой размер этих затрат (табл.17).
| №п/п | Статьи расходов | Пояснения к расчетам | Сумма затрат за год, тыс. д.е. |
| 1 | ФОТ общехозяйственного персонала | Табл. 13 | 90 |
| 2 | Отчисления на социальные нужды | Табл. 13 | 23,40 |
| 3 | Содержание и ремонт зданий, сооружений | 117*0,29 | 23,38 |
| 4 | Расходы на служебные командировки и перемещения | 90*0,11 | 9,00 |
| 5 | Расходы на пожарную и сторожевую охрану | 90*0,02 | 2,70 |
| 6 | Канцелярские и почтово-телеграфные расходы | 90*0,02 | 1,80 |
| 7 | Расходы на подготовку кадров и оргнабор работников | 90*0,04 | 3,60 |
| 8 | Налоги, сборы | (90+23,4)*0,41 | 45,36 |
| 9 | Прочие расходы | 199,24*0,13 | 19,92 |
| ИТОГО | - | 219,16 |
1.7 Расчет коммерческих расходов
Расчет15. По данным табл. 8, 15,17 и расчета 11 определим величину производственных издержек: 564,4+165,5+219,16+189,7=1138,8 тыс. д.е. Приняв норматив для расчета коммерческих расходов в размере 2,1%, исчислим их годовую сумму: 1138,8*0,021=23,9 тыс. д.е.
1.8 Срок осуществления инвестиционного проекта
Каждому этапу осуществления инвестиционного проекта соответствуют определенные затраты, которые подразделяются на:
- первоначальные или капиталообразующие вложения в землю, строительство объекта, на приобретение оборудования и пророст оборотного капитала;
- текущие или операционные;
- ликвидационные.
Этапы осуществления проекта и сроки их осуществления:
1) строительство объекта (включая проектно-изыскательские работы) и закупка оборудования – 2 года;
2) освоение производственной мощности – 2 года;
3) работа на полную мощность – 6 лет;
Освоение капиталообразующих инвестиций зависит от принятого графика осуществления проекта, т.е. от конкретных сроков и продолжительности выполнения отдельных этапов. Для принятия решения по этому вопросу следует руководствоваться следующими указаниями:
1.Для всех случаев, т. е. при установлении любого срока осуществления проекта:
- в первом году реализации проекта предусмотреть все затраты, связанные с приобретением земли и подготовкой строительной площадки;
- затраты по подготовке производства освоить в последний год строительства объекта;
- инвестиции в оборотный капитал предусмотреть в следующие сроки: в 1-м году производства – 70%, в 2-ом – 90%, в 3-м – 100% от общей потребности.
2. Распределение инвестиций по годам на строительство основных и вспомогательных объектов и приобретения оборудования зависит от установленного срока строительства предприятия и осуществляется на основе данных табл.18. В этой же таблице с учетом продолжительности периода освоения производства – приводятся рекомендуемые границы уровня освоения ПМ по годам.
Таблица 18
Распределение затрат на строительство, оборудование и уровень освоения ПМ по годам
| Продолжитель-ность строит-ва и освоения произ-ва,лет | Год реализа-ции проекта | Распределение инвестиций, % | Освоениепроизводства,в % от произ-водственноймощности | |
| Строит-во основных и вспомогательныхобъектов | Приобретениеоборудования | |||
| 2 | 1-й | 65% | 35% | 55% |
| 2-й | 100% | 100% | 75% | |
Расчет 16.Строительно-монтажные работы предполагается осуществить за 2 года. В течение этого срока предусмотрено также поставить и смонтировать оборудование предприятия. При этом в первый год реализации проекта планируется освоить 65% затрат на строительство зданий и сооружений, 35% затрат на приобретение оборудования.
В течение второго года реализации проекта планируется освоить остальные затраты, связанные со строительством основных и вспомогательных объектов и приобретением оборудования.
С учетом вышеизложенного сумма инвестиций составит:
1) в первый год реализации проекта –264,6 д.е.,
в том числе на:
- приобретение земельного участка – 0,54 тыс. д. е,
- подготовку строительной площадки – 2,3 тыс. д.е.,
- строительство зданий и сооружений – 76,0 тыс. д. е (116,9*0,65),
- приобретение и установку оборудования – 174,5 тыс. д. е (498*0,45)
- создание сопутствующих объектов – 11,6 тыс. д.е. (21*0,55)
2) во второй год реализации проекта – 412,1 тыс. д.е.
в том числе на:
- строительство зданий и сооружений – 40,9 тыс. д.е. (116,9-76,0),
- приобретение и установку оборудования – 323,5 тыс. д.е. (498-174,5),
- создание сопутствующих объектов –9,4 тыс. д.е. (21-11,6),
- подготовка производства – 38,2 тыс. д.е.
Освоение производственной мощности начинается с 3-го года реализации проекта, который является первым годом производственного периода. Следовательно, затраты на замену вспомогательного оборудования (со сроком службы 4 года) в сумме 48,3 тыс. д.е. будут иметь место в 7-м году реализации проекта (или в 5-м году производства).
Потребность в оборотных средствах планируется обеспечить в 1-м году производства на 70%, во 2-м – 85%, в 3-м – 100% от общей потребности. Тогда размер инвестиций составит соответственно по годам: 60,9 тыс. д.е. (87*0,63), 13,1 тыс. д.е. (87*0,15) и 13,1 тыс. д.е. (87*0,15).