Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия (стр. 7 из 7)
Цеховая себестоимость единицы каждого вида изделий
CА=20 350+22 331,86+1 874+6 293,53+75 322+76 951,87=203 123,26руб.
CБ=11 260+17 276,37+1 449,77+4 868,79+58 270,6+59531,5=152 657,03 руб.
Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой
к-й калькуляционной статье
– Материалы:
Зтп.м. = 7 495 500 руб.
Звп.м. =6 820 646,84 руб.
– Заработная плата:
Зтп.з/п. = 9 455 421,76 руб.
Звп.з/п. =8 604 108,14 руб.
– Дополнительная заработная плата:
Зтп.доп. з/п.=793 462,19 руб.
Звп.доп. з/п.= 722 023,26 руб.
– Отчисления:
Зтп.о.=2 664 709,40 руб.
Звп.о.= 2 424 793,78 руб.
– РСЭО:
Зтп.рсэо. = 230*75 322+250*58 270,6=31 891 710 руб.
Звп.рсэо. = 31 891 710*0,9099=29 020 357,69 руб.
– ЦР:
Зтп.цр.=230*76 951,87+250*59 531,5=32 581 805,1 руб.
Звп.цр.= 32 581 805,1*0,9099=29 648 320,46 руб.
Себестоимость товарной продукции:
Стп=7 495 500+9 455 421,76+793 462,19+2 664 709,40+31 891 710+ +32 581 805,1=84 882 608,45 руб.
Себестоимость валовой продукции:
Cвп =84 882 608,45*0,9099=77 240 252,4 руб.
Себестоимость валовой продукции по элементам затрат
Материальные затраты:
4 676 800+4 880 461,32+6 820 646,84=16 377 908,16 руб.
Затраты на оплату труда:
9 326 131,45+3 393 078,52+3 556 020=16 275 229,97 руб.
Отчисления на социальные нужды:
16 275 229,97*0,26=4 231 559,79 руб.
Амортизация основных фондов:
2 530 280+765 429,19= 3 295 709,19 руб.
Прочие денежные расходы:
17 538 000+19 521 845,28=37 059 845,28 руб.
Всего затрат: 77 240 252,4 руб.
Эффективность затрат на производство продукции характеризует показатель затрат на один нормо-час товарной продукции
Изменения показателей работы цеха после проведения мероприятий
| Показатель | Планируемое значение | С учетом мероприятий | Изменение в натур. вел-у | Изменение в% |
| Количество основного оборудования | 262 | 132 | 130 | -49,6 |
| Выпуск продукции на единицу основного оборудования | 672,74 | 1 333,14 | 660,40 | в 2 раза |
| Эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования | 517,44 | 1 034,88 | 517,44 | в 2 раза |
| Общая площадь цеха, в т.ч. | 5 392 | 2 719 | 2 673 | -49,6 |
| приозводственная | 2 914 | 1 469 | 1 445 | -49,6 |
| Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади цеха | 49,87 | 98,92 | 49,05 | в 2 раза |
| Основные фонды цеха | 752 752 280,00 | 381 657 066 | 371 095 214,00 | -49,3 |
| Коэффициент фондоотдачи | 0,000193 | 0,00038 | 0,00019 | в 2 раза |
| Оборотные фонды цеха | 43 766 765,24 | 26 123 289,02 | 17 643 476,22 | -40,3 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов | 3,1958 | 3,25 | 0,05 | 1,7 |
| Количество вспомогательных рабочих | 128 | 123 | 5 | -3,9 |
| Удельный вес вспомогательных рабочих к производственных рабочим | 42,67 | 41 | 1,67 | -3,9 |
| Количество руководителей | 43 | 36 | 7 | -16,3 |
| Количество специалистов | 46 | 32 | 14 | -30,4 |
| Всего служащих | 91 | 70 | 21 | -23,1 |
| Уд. вес служащих к производственным рабочим | 30,33 | 23,33 | 7 | -23,1 |
| Всего работающих | 519 | 493 | 26 | -5,0 |
| Выработка продукции на одного работающего | 279,985 | 294,75 | 14,765 | 5,3 |
| Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих | 3 602 887,11 | 3 393 078,52 | 209 808,59 | -5,8 |
| Полный фонд оплаты труда руководителей | 2 589 990,00 | 2 114 970,00 | 475 020,00 | -18,3 |
| Полный фонд оплаты труда специалистов | 2 055 300,00 | 1 380 600,00 | 674 700,00 | -32,8 |
| Полный фонд оплаты труда всех работающих | 17 634 758,56 | 16 275 229,97 | 1 359 528,59 | -7,7 |
| Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих | 9 382,52 | 9 195,34 | 187,18 | -2,0 |
| Среднемесячная заработная плата руководителей | 20 077,44 | 19 583,05 | 494,39 | -2,5 |
| Среднемесячная заработная плата специалистов | 14 893,48 | 14 381,25 | 512,23 | -3,4 |
| Цеховая себестоимость изделие А | 332 995,23 | 203 123,26 | 129 871,97 | -39,0 |
| Цеховая себестоимость изделие Б | 253 128,57 | 152 657,03 | 100 471,54 | -39,7 |
| Себестоимость товарной продукции | 139 871 044,40 | 84 882 608,45 | 54 988 435,95 | -39,3 |
| Себестоимость валовой продукции | 127 277 833,00 | 77 240 252,40 | 50 037 580,60 | -39,3 |
| Затраты на один нормо-час товарной продукции | 875,9 | 531,5 | 344,40 | -39,3 |
Выводы
Вследствие проведения дополнительных мероприятий, позволяющих перевести цех на двухсменный график работы, уменьшилось количество основного оборудования, почти на 50%. Также уменьшилась производственная площадь и площадь цеха на 50%. Уменьшились основные и оборотные фонды цеха, соответственно на 50% и 40%.
Проведенные мероприятия позволили увеличить выпуск продукции на единицу основного оборудования, эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования, выпуск продукции на 1 кв. м производственной площади цеха в 2 раза. Также в 2 раза увеличился коэффициент фондоотдачи. На 1,7% повысился коэффициент оборачиваемости оборотных фондов. Изменилась выработка на одного работающего на +5,3%.
Вследствие уменьшения количества числа вспомогательных рабочих (на 4%), руководителей (на 17%), специалистов (на 31%) уменьшился полный фонд оплаты труда всех работающих на 8%, также уменьшилась среднемесячная заработная плата соответственно на 2%, 2,5%, 3,4%.
Снизилась себестоимость изделий А и Б, товарной продукции, валовой продукции на 40%. Уменьшились затраты на один нормо-час товарной продукции.
Исходя из сравнительной характеристики предприятия до введения и после введения мероприятия, позволяющих перевести цех на двухсменный график работы, можно сделать вывод о том, что это мероприятие стоит проводить, т. к. это будет несомненно выгодно для цеха и позволит повысить эффективность его работы, поскольку влечет за собой благоприятные изменения важнейших показателей эффективности работы производства: увеличение коэффициента оборачиваемости, увеличение показателя выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования, увеличение показателя выпуска продукции на один кв. м производственной площади, увеличение показателя эффективности использования основных производственных фондов (фондоотдачи), увеличение показателя эффективности использования трудовых ресурсов, уменьшение затрат на производство продукции.