Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия (стр. 5 из 7)
,где:
k – количество видов основных фондов, включенных в расчет;
Сосн.i l – стоимость основных фондов l-го вида;
На. i – норма амортизационных отчислений в процентах в год по l-му виду основных фондов.
Мпл – количество месяцев в планируемом периоде.
●Сумма амортизации
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
А = Соб.ст.+Стр.+Спр.ин.
– по смете цеховых расходов:
А = Сзд + Синв.+Св.
В элемент «Затраты на оплату труда» в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочих цеха, а в смете цеховых расходов – полный фонд оплаты труда всех служащих цеха.
●Затраты на оплату труда
– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочих:
ФОТп.всп. = 1 109 550+1 269 174,26+1 224 162,86=3 602 887,11 руб.
– в смете цеховых расходов включается полный фонд оплаты труда всех служащих цеха:
ФОТп.служ. =2 589 990+2 055 300+60 450=4 705 740 руб.
●Отчисления на социальные нужды определяются в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда в соответствующей смете:
– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляют:
3 602 887,11 *0,26=936 750,65 руб.
– в смете цеховых расходов составляют:
4 705 740 *0,26=1 223 492,4 руб.
Основой для распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов по отдельным изделиям служит общая сумма затрат тарифной заработной платы производственных рабочих по цеху. Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия определяется в следующей последовательности.
РСЭОсм.= ФОТп.всп+ Отчисл +Затр.матер.+Проч.затр..+Амортиз.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют:
РСЭОсм =3 602 887,11 +936 750,65+9 132 800+34 248 000+
+4 948 360=52 868 797,76 руб.
Цеховые расходы составляют:
ЦРсм = 9 678 445,6+4 705 740+1 223 492,4+1 516 002,84+
+38 713 782,4=55 837 463,24 руб.
1) Рассчитаем коэффициенты, определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих по формулам:
где:
Крсэо, Кцр – коэффициенты соответственно РСЭО и ЦР.
2) Определим суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия путем умножения полученных коэффициентов на сумму затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия по формулам:
, 
Расчеты:
Цеховая себестоимость единицы каждого вида изделий
CА=20 350+22 331,86+1 874+6 293,53+137 220,35+144 925,49=332 995,23руб.
CБ=11 260+17 276,37+1 449,77+4 868,79+106 156,39+112 117,24=
=253 128,57 руб.
3) Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой к-й калькуляционной статье Зтп.к, Звп.к и себестоимость товарной Стп и валовой Свп продукции определяются по формулам:
, 
– Материалы:
Зтп.м. = 230*20 350+250*11 260=7 495 500 руб.
Звп.м. =7 495 500*0,9099= 6 820 646,84 руб.
– Заработная плата:
Зтп.з/п. = 230*22 331,86+250*17 276,37=9 455 421,76 руб.
Звп.з/п. =9 455 421,76*0,9099=8 604 108,14 руб.
– Дополнительная заработная плата:
Зтп.доп. з/п.=230*1 874+250*1 449,77=793 462,19 руб.
Звп.доп. з/п.= 793 462,19*0,9099= 722 023,26 руб.
– Отчисления:
Зтп.о.=230*6 293,53+250*4 868,79=2 664 709,40 руб.
Звп.о.= 2 664 709,40*0,9099=2 424 793,78 руб.
– РСЭО:
Зтп.рсэо. = 230*137 220,35+250*106 156,39=58 099 778,90 руб.
Звп.рсэо. = 58 099 778,90 *0,9099=52 868 797,72 руб.
– ЦР:
Зтп.цр.=230*144 925,49+250*112 117,24=61 362 172,14 руб.
Звп.цр.= 61 362 172,14*0,9099=55 837 463,21 руб.
Себестоимость:
, 
Себестоимость товарной продукции:
Стп=7 495 500+9 455 421,76+793 462,19+2 664 709,40+58 099 778,90+ +61 362 172,14=139 871 044,40 руб.
Себестоимость валовой продукции:
Cвп =139 871 044,40*0,9099=127 277 833 руб.
Себестоимость валовой продукции по элементам затрат определяется путем составления сметы затрат на производство. Составление сметы затрат на производство осуществляется суммированием ранее рассчитанных данных.
Стоимость материальных затрат определяется сложением затрат материалов и полуфабрикатов на объем валовой продукции и материальных затрат в сметах косвенных расходов.
Материальные затраты:
9 132 800+9 678 445,6+6 820 646,84=25 631 892,44 руб.
Затраты на оплату труда складываются из фондов оплаты труда всех работников цеха.
Затраты на оплату труда:
9 326 131,45+3 602 887,11+4 705 740=17 634 758,56 руб.
Отчисления на социальные нужды определяются суммированием соответствующих статей в сметах расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также в калькуляции себестоимости валовой продукции цеха.
Отчисления на социальные нужды:
17 634 758,56 *0,26=4 585 037,23 руб.
Амортизация основных фондов и прочие затраты определяются суммированием ранее рассчитанных соответствующих статей в сметах косвенных расходов.
Амортизация основных фондов:
4 948 360+1 516 002,84= 6 464 362,84 руб.
Прочие денежные расходы:
34 248 000+38 713 782,4=72 961 782,4 руб.
Всего затрат:25 631 892,44+17 634 758,56+4 585 037,23+6 464 362,84+
+72 961 782,4=127 277 833 руб.
Эффективность затрат на производство продукции характеризует показатель затрат на один нормо-час товарной продукции З1нчтп определяется по формуле:
Получим:
4. Анализ влияния планируемых мероприятий на изменение показателей работы цеха и оценка их эффективности
Задание:Произвести анализ влияния на показатели цеха и эффективность его работы использования дополнительных мероприятий, позволяющих провести цех на двухсменный график работы.
Эффективный фонд времени работы единицы металлорежущего оборудования
Fэ.о. = (66 * 8) * 2 * (1 – 0,02) = 1 034.88 станко-часов
Эффективный фонд времени работы немеханизированного рабочего места (верстака) (kп.в = 0%):
Fэ.о. = (66 * 8) * 1 * (1 – 0) = 1 056 станко-часов
Расчетное количество оборудования:
Итого: 132 единицы основного оборудования.
Расчет вспомогательного оборудования:
– мастерская по ремонту оборудования (группа механика) =3;
– РЕМПРИ =4;
– мастерская по заточке инструмента =6.
Итого вспомогательного оборудования: 22 единицы (13 единицы станочного оборудования + 9 верстаков).
Стоимость основного и вспомогательного оборудования
Соб.ст = 24*1 400 000+16*1 100 000+24*1 100 000+22*400 000+23*750 000+2*1 400 000+2*11 00 000+6*800 000+2*400 000+1*750 000 = 115
Cвå = (23+9)*60 000=1 920 000 руб.
Показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования
Расчет площади
Sпр = (24+16+24+22+23)*12+23*7=1 308+161= 1 469 м2
Sвсп (25%) = 0,25 * 1 469 = 368 м2
Sкб (40%)= 0,4 * 1 469 = 588 м2
Sп (20%) = 0,2 * 1 469 = 294 м2
Sц= 1 469+368+588+294= 2 719 м2
Объемы помещений:
Vпр= (1 469+294+368) * 12,6 = 26 850,6 м3
Vкб= 588*3 = 1 764 м3
Сзд= 26850,6*7 610+1 764*22 500 = 244 023 066 руб.
Показатель выпуска продукции на один квадратный метр производственной площади
Стоимость транспортных средств цеха:
Стр = 2 000 * 7 =14 000 руб.