С 1986 г. на предприятии была установлена итальянская линия по производству ботинок с коньками для игры в хоккей с шайбой. С этого момента эта продукция стала основной в производственной деятельности завода. С 1988г. освоен выпуск ботинок с коньками для фигурного катания. Одновременно расширялся выпуск других изделий спортивного назначения, таких как: обручи гимнастические полиэтиленовые и металлические, булавы гимнастические, удилища телескопические, ракетки для игры в бадминтон и
Последние три года ООО ВЗПСИ «Динамо» наращивал объема производства хоккейных ботинок с коньками и направлял на это все оборотные средства, но с появлением на рынке России продукции конкурентов, имеющей современный дизайн и широкий размерный ряд, на предприятии с 2002 года началась большая работа по модернизации внешнего вида конька и расширению размерного ряда, что потребовало значительных капитальных вложении.
В результате этого объем производства 2002 года по объективным причинам снижен приблизительно на 20 % по сравнению с 2001 годом; из производственного оборота изъята часть средств и направлена на осуществление мероприятий: модернизация пресс-форм на мастерские хоккейные по всему размерному ряду с 39 по 44 размер; изготовлены улучшенного дизайна две пресс-формы 45 и 46 размеров; разработаны и находятся в стадии изготовления пресс-формы коньков на хоккейные ботинки по всему размерному ряду с 38 по 46 размер и др.
2.2 Основные показатели деятельности, затраты на производство продукции ООО завод «Динамо»
Производственно-хозяйственная деятельность завода характеризуется следующими основными показателями (таблица 1).
Таблица 1
Основные показатели деятельности ООО завод «Динамо» 2008-2009 годы
| Показатели | Факт за2008 г. | Отчетный 2009 год | Отклонения | В % к прошломугоду | |||
| план | факт | % выполнения плана | от плана | отпрошлого года | |||
| Выпуск продукции, тыс. руб.Фонд заработной платы тыс. руб.Себестоимость всей продукции, тыс. руб.Численность работающих, чел.Среднегодовая выработка тыс. руб.Среднемесячная выработка тыс. руб.Валовая прибыль тыс. руб. | 1282830471206494136,511,41494 | 1800041071700097185.615,42200 | 1809435081703196188,515,72285 | 100,585,4100,299,0101,6101,9103,9 | 94-59931-12,90,385 | 52664614967252,04,3791,0 | 141,11115,1141,2102,1138,1137,7152,9 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 717 | 1400 | 1420 | 101,4 | 20 | 703 | 198,0 |
Основными источниками информационного обеспечения анализа являются данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация.
По данным анализа и отчетности определяются потребности в финансовых ресурсах, делаются прогнозы финансовых результатов. Решаются и другие задачи, связанные с управлением финансовыми ресурсами и финансовой деятельностью.
Данное предприятие относится к обществу с ограниченной ответственностью. Все участники обществ имеют право присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестка дня и голосовать при принятии решений.
Положения учредительных документов общества или решения органов общества, ограничивающие указанные права участников общества, ничтожны.
Каждый участник общества имеет на общем собрании участников общества число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале общества, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Уставом общества при его учреждении или путем внесения а устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок определения числа голосов участников общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
Отдел маркетинга осуществляет разработку мер по производству продукции (товара) и оказанию услуг, которые находят наибольший спрос и рынок сбыта. Содействует сбалансированному развитию производства и сферы услуг, готовит предложения по выбору и изменению направлений развития торного ассортимента, производственно-хозяйственной и предпринимательской деятельности. Участвует в разработке маркетинговой политики, определении цен, создает условия для планомерной реализации товара и расширения оказываемых услуг, удовлетворил спроса покупателей (клиентов) на товары и услуги. Изучает рынок аналогичных товаров и услуг (анализ спроса и потребления, мотиваций и колебаний, деятельности конкурентов) и тенденций его развития. Прогнозирует объем продажи и формирует потребительский спрос на товары и услуги, выявляет наиболее эффективные рынки сбыта, а также требования к качественным характеристикам товара (способ его производства, срок службы, правила пользования, упаковку) или оказываемой услуги. Исследует факторы, влияющие на сбыт товара и имеющие значение для успешной реализации оказываемых услуг, типы спроса (устойчивый, ажиотажный, кратковременный и др.), причины его повышения и снижения, дифференциацию покупательной способности населения. Совершенствует информационное обеспечение проводимых исследований рынка. Разрабатывает программы по формированию спроса и стимулированию сбыта, рекомендации по выбору рынка в соответствии с имеющимися ресурсами. Определяет меры, подготавливает предложения и разрабатывает рекомендации по повышению качества и улучшению потребительских свойств товаров и услуг, перспективы освоения новой продукции и рынков сбыта, с учетом социально-демографических особенностей различных групп населения, состояния и динамики их доходов, традиций и вкусов, а также необходимые для этого затраты всех видов ресурсов, включая сырье, материалы, энергию, кадры. Анализирует конкурентную среду с учетом изменений в налоговой, ценовой и таможенной политике государства, объем оборота, прибыль от продажи, конкурентоспособность, скорость реализации, факторы, влияющие на сбыт. Ведет контроль за сбытом, проводит сопоставление запланированных данных с полученными результатами по объему, выручке, времени сбыта (оказания услуг) и территории их распространения, выявляет отклонения и изменения конъюнктуры рынка. Обеспечивает рост эффективности предпринимательской деятельности, прибыли и доходов, повышение конкурентоспособности товаров и услуг. Принимает участие в подготовке, переподготовке и повышении квалификации управленческих кадров с учетом требований рыночной экономики.
Затраты на производство продукции представлены в таблице 2
Таблица 2
Затраты на производство продукции 2009 год
| Статьизатрат | Сумма тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | (+;-) | план | факт | (+;-) | |
| Материальные затраты:Заработная плата:Основная и дополнительнаяАмортизация основных средствПрочие расходы | 165121793686332478 | 171791807590521487 | 667139419-991 | 35,538,618,65,3 | 36,738,719,43,2 | 0,80,10,8-2,1 |
| Итого | 46490 | 46747 | 257 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность, руководствуясь заключенными договорами с поставщиками и покупателями продукции. Предприятие с учетом конъюнктуры спроса и предложения устанавливает цены на производимую продукцию.
Как видно из таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 1336 тыс. руб. или на 12,5 % (12064/10728 *100). Перерасход произошел по всем видам затрат, особенно по материальным, за исключением, прочих расходов, по которым сумма экономии составила 852 тыс. руб.
Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат и амортизации основных средств в связи с ростом цен на сырье, материалы и энергоресурсы, а доля заработной платы и единого социального налога уменьшилась.
Общая сумма затрат изменилась из-за увеличения объема и структуры выпуска продукции. Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля затратоёмкой продукции.
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного производства. Анализ себестоимости продукции имеет большое значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции. Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:
-полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;
-затраты на рубль товарной продукции;
-себестоимость отдельных изделий;
-отдельные статьи затрат.
Основные статьи затрат:
Сырье, материалы и полуфабрикаты возвратные отходы (вычитаются)
Вспомогательные материалы
Покупные изделия и полуфабрикаты
Топливо технологическое
Энергия технологическая
Заработная плата основная
Заработная плата дополнительная
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Производственная себестоимость
Коммерческие расходы
Полная себестоимость
Планирование прибыли
План по прибыли и рентабельности производства составляется: в ценах и условиях плана; в ценах и условиях, сопоставимых с предыдущим годом; в действующих ценах и условиях. Для полного и всестороннего (как у поставщиков, так и у потребителей) учета влияния изменения цен, использования отчетных данных предыдущего года и обеспечения соответствия между перспективными и текущими планами расчеты себестоимости, прибыли и рентабельности первоначально выполняются в ценах и условиях предыдущего года, а для сопоставления с перспективным (пятилетним) планом необходим расчет и в ценах, принятых в пятилетнем плане. Одновременно определяется влияние изменения цен, тарифов, условий оплаты труда и других подобных факторов на издержки производства, прибыль и рентабельность. С учетом результатов этих расчетов определяются себестоимость, прибыль и рентабельность производства в ценах и условиях планового года. Размер общей (балансовой) прибыли находится как сумма прибыли (убытков) от реализации товарной продукции по прейскурантным или другим ценам, определенным условиями и договорами поставок и реализации, расчетами за готовую продукцию и услуги. Общая прибыль производственных объединений определяется путем суммирования прибыли всех входящих в его состав самостоятельных предприятий и производственных единиц.